企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款在汇总纳税并按规定计算扣除限额时如果境外实际缴纳的税款超过扣-X题卡

某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时如果境外实际缴纳的税

列为当年费用支出从本年度的应纳所得税额中扣除以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年从以后年度境外所得中扣除

我国企业所得税条例规定纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款在汇总纳税时是否允许从其应

不允许扣除限定条件准予扣除准予扣除无条件扣除

外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从应纳税额中扣除但扣除额不得

33% 境外实际缴税的税率 30% 境内实际适用的税率

企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时如果境外实际缴纳

列为当年费用支出从本年度的应纳所得税额中扣除用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年从以后年度境外所得中扣除

企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时如果境外实际缴

列为当年费用支出从本年度的应纳所得税额中扣除用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年从以后年度境外所得中扣除

境外所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企

按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款可以在汇总缴纳所得税时从其应纳税额中扣除但

分项不分国原则分项分国原则分国不分项原则不分国不分项原则

下列款项中不能作为可抵免境外所得税税额的有

境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款在与我国签订税收饶让协定的国家享受减税待遇所减征的境外所得税税款按照境外所得税法律及相关规定在境外实际缴纳的所得税税款按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除但是扣除额不得超

税收抵免税收抵扣税收免除税收减免

我国企业所得税条例规定纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款在汇总纳税时从其应纳税额中

不允许限定条件准予准予无条件

企业来源于境外的所得已在境外实际缴纳的所得税税款在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时如果境外实际缴

列为当年费用支出从本年度的应纳所得税额中扣除用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年从以后年度境外所得中扣除

企业已在境外缴纳的所得税税款是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税一般不包括减免税的税

按照我国企业所得税法及相关规定以下属于可抵免境外所得税税额的有

居民企业在境外错缴的企业所得税款非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税款居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款

企业来源于境外的所得已在境外实际缴纳的所得税税款在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时如果境外实际缴

列为当年费用支出从本年度的应纳所得税额中扣除用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年从以后年度境外所得中扣除

企业所得税纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时限额从其应纳税额中