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居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得 企业就来源于境外的经营所得在境外所缴纳的企业所得税 来源于或发生于境外的股息所得在境外被源泉扣缴的预提所得税 来源于或发生于境外的利息所得在境外被源泉扣缴的预提所得税
居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得 非居民企业转让境外房产取得的所得
不允许扣除 限定条件准予扣除 准予扣除 无条件扣除
33% 境外实际缴税的税率 30% 境内实际适用的税率
列为当年费用支出 从本年度的应纳税所得额中扣除 从以后年度的境外所得中扣除 在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣
列为当年费用支出 从本年度的应纳所得税额中扣除 用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 从以后年度境外所得中扣除
居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营所得 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外所得 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款 按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款
列为当年费用支出 从本年度的应纳所得税额中扣除 用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年 从以后年度境外所得中扣除
列为当年费用支出 从本年度的应纳所得税额中扣除 用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年 从以后年度境外所得中扣除
居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
来源于境外的所得依境外税法计算且实际缴纳的税额 按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
列为当年费用支出 从本年度的应纳税所得额中扣除 用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 从以后年度的境外所得中扣除
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