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居民企业来源于境外的所得 非居民企业来源于中国境内的所得 非居民企业来源于中国境外的所得 居民企业来源于中国境内的所得
总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得
按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款 按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
分项不分国原则 分项分国原则 分国不分项原则 不分国不分项原则
因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款 企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免 居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可在抵免限额内抵免 居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额 抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证 抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
非居民企业不在我国缴纳企业所得税 非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税 在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得,不缴纳企业所得税
企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内设立机构、场所,其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税
中国境外经营所得 境外的生产,经营所得和其他所得 中国境内经营所得 以上都是
不允许扣除 限定条件准予扣除 准予扣除 无条件扣,按照各自能力的比除
企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 在中国境内设立机构场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税
外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得