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某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税 人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进 的料件均取得增值税...
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注册会计师总题库《税法练习题六》真题及答案
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下列各项中应当或可以登记为增值税一般纳税人的有
年应税销售额100万元的个体户
年应税销售额800万元的自然人
年应税销售额600万元的服装加工厂
年应税销售额300万元会计核算健全的公司
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下列项目中属于实行幅度比例税率的有
位于市区的某房地产开发公司2012年9月将自行建造的商品房出售缴纳营业税150万 元土地增值税80万元另将本企业受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务双方签订的产 权转移书据约定该土地使用权作价1000万元房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元 关于上述业务的税务处理下列说法不正确的有
甲公司2019年年初房产原值为8000万元3月与乙公司签订租赁合同约定自 2019年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司租期3年月租金2万元不含增值税 2019年4～5月为免收租金使用期间甲公司所在地计算房产余值减除比例为20%甲公司 2019年度应缴纳的房产税为
某礼花厂2013年1月发生以下业务1月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000元当月购进已税鞭炮300箱增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元月末库存外购 已税鞭炮的金额为8000元其余为当月生产领用2当月生产甲鞭炮120箱销售给A商贸公司 100箱每箱不含税销售价格为800元其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售每箱不含 税销售价格为850元3当月生产乙鞭炮500箱销售给B商贸公司250箱每箱不含税销售价格 为1100元将200箱换取火药厂的火药双方按易货价格开具了增值税专用发票剩余的50箱作为福 利发给职工其他相关资料上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证鞭炮的消费税税率为 15%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算礼花 厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税2计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税 3计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税4计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳 的消费税5计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税6计算礼花厂当月允许扣 除的已纳消费税7计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税
中国境内居民企业A公司企业所得税税率为25%持有甲国B公司50%股权甲国的所得税税率为20%2018年B公司实现应纳税所得额为5000万元在甲国缴纳企业所得税1000万元B公司决定向股东分配2400万元的税后利润A公司分得1200万元并按照甲国的预提所得税税率缴纳了120万元的预提所得税实际获得1080万元的股息所得A公司为进行对B公司的投资当年发生的管理费用为50万元要求根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1A公司来自B公司的股息所得是否符合间接抵免条件请说明理由2请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额3请计算A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额4请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额
中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有
某化工厂为增值税一般纳税人2019年8月釆用分期收款方式销售配件合同约定不含税 销售额800万元当月应收取80%的货款由于购货方资金周转困难本月实际收到货款500万元化 工厂按照实际收款额开具了增值税专用发票当月购进材料取得增值税专用发票注明不含增值 税价款100万元当月该厂应纳增值税万元
某市区甲房地产开发公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人销售自行开发的房地产项目2019年7月采用直接现款交易方式销售已办理入住的销售房款39100万元已开具增值税专用__售建筑面积为49000平方米该项目可供销售建筑面积为70000平方米该项目支付土地出让金40000万元已取得符合规定的有效凭证计算该业务的销项税额
下列关于税法要素的说法中正确的有
下列关于资源税的纳税义务发生时间表述错误的是
某外贸公司2012年9月进口卷烟100箱每箱关税的完税价格20000元人民币;从境内报关 地运到单位发生运费1.7万元保险费用等杂费2.5万元假定关税税率为15%则应缴纳进口环节 消费税是万元
下列各项中不符合城镇土地使用税征收管理规定的是
李某系A市注册登记的个体工商户小规模纳税人于2016年2月以50万元在A市购得 一临街商铺同时支付相关税费1万元购置后一直对外出租2019年3月将临街商铺改租为卖 以80万元的含税价格转让给他人签订产权转移书据经相关评估机构评定房屋的重置成本价 为70万元成新度折扣率为80％要求根据上述资料计算回答下列问题每问需计算出合计数 1李某转让商铺应缴纳的增值税城建税教育费附加和地方教育附加2李某转让商铺 应缴纳的印花税3李某转让商铺应缴纳的土地增值税4李某转让商铺应缴纳的个人所得 税
下列企业视同销售缴纳企业所得税的有
某企业破产清算时其房地产评估价值为4000万元以其中价值3000万元的房地产抵偿 债务将价值1000万元的房地产进行拍卖拍卖收入1200万元债权人获得房地产后与他人进行 房屋交换取得额外补偿500万元当事人各方合计应缴纳契税万元适用契税税率3％上 述金额均不含增值税
某国际运输公司已登记为一般纳税人该企业实行免抵退税管理办法该企 业2019年8月实际发生如下业务1该企业当月承接了3个国际运输业务取得确认的收入60万元 人民币2企业增值税纳税申报时期末留抵税额为15万元人民币要求计算该企业当月的退 税额
A公司2019年利润总额为1000万元2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设营业外支出中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元每台设备不含增值税市场售价为140万元问题计算该业务应调整的应纳税所得额
根据规定暂存待查的检举材料若在受理之日起内未收到有价值的补充材料 可以销毁
2019年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元另发生现金折扣100万元接 受捐赠收入100万元获得投资收益20万元该企业当年实际发生业务招待费30万元广告费 240万元已取得相应发票业务宣传费80万元2019年度该企业在计算应纳税所得额时可 扣除的业务招待费广告费和业务宣传费合计万元
位于某县的工业企业2018年2月-2019年6月的有关经营情况如下12018年2月有偿受让一块土地使用权占地面积1000平方米支付价款1500万元22018年3月在该土地上建造办公楼建筑面积3000平方米32018年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造贷款期限一年2018年发生贷款利息40.5万元2019年发生贷款利息13.5万元超过贷款期限加收的利息30万元罚款10万元均能提供金融机构证明42019年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用共发生桩基工程费用200万元建筑安装工程费用800万元公共配套设施费50万元装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元52019年6月将建造的部分办公楼出售其余房产自用出售的办公楼建筑面积为1000平方米取得销售收入3000万元缴纳相关税费162万元不含印花税6期间发生管理费用400万元销售费用100万元说明契税税率3%产权转移书据印花税税率0.5‰买卖合同印花税税率0.3‰其他房地产开发费用可以按规定的最高扣除比例扣除不考虑增值税的影响根据上述资料回答问题如有计算需计算出合计数1计算该工业企业2018年2月应缴纳的契税2计算该工业企业2019年6月应缴纳的印花税3计算征收土地增值税时允许扣除的地价款及开发成本4计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用5计算征收土地增值税时的增值额6计算该工业企业应缴纳的土地增值税
下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中正确的有
下列关于啤酒计征消费税的有关规定说法正确的有
甲企业一般纳税人2015年3月发生了混业经营行为其销售货物增值税税率13%取得 销售额20万元;提供加工劳务取得加工费2.5万元;销售2010年购置的设备1台取得销售收入1.04万 元;销售2015年1月购置的小汽车1辆取得销售额10万元上述货物和劳务销售除了设备以外均为 不含增值税价格且上述收入均未分别核算.属于混业经营则上述业务计算增值税的适用税率或 征收率为
下列情形中应征收契税的是
纳税人收回委托加工的应税消费品后下列情况中不需再缴纳消费税的有
2019年5月某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值 税清算该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下12015年3月以8000万元拍得用于 该房地产开发项目的一宗土地并缴纳契税因闲置1年支付土地闲置费400万元22016年 3月开始动工建设发生开发成本5000万元其中包含银行贷款凭证显示与该项目相关的利息支出 1000万元32019年4月项目已销售可售建筑面积的80％共计取得含税收入21000万元可售建 筑面积的20％投资入股某酒店约定共担风险共享利益4公司已按照规定的预征率预缴了土 地增值税1200万元其他相关资料当地适用的契税税率为5％省级政府规定其他开发费用的扣 除比例为5％该公司选择简易计税方法计算增值税该公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房 地产有关的税金是150万元要求根据上述资料计算回答下列问题1该公司清算土地增值 税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额2该公司上述项目应缴纳的增值税3该公司 计算土地增值税时可扣除项目金额合计4该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税
某居民企业2019年销售产品收入1000万元利润总额为250万元已经按照规定预缴了 企业所得税50万元2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核获得如下资 料1投资收益科目中包括转让国债收入25万元其中含国债利息收入10万元从境内未上市 居民企业取得投资收益100万元2营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元直 接向某农村小学捐赠20万元自然灾害净损失30万元3企业销售费用中含广告费185万元给 客户的回扣费用5万元无法提供合理票据企业管理费用中包含业务招待费12.5万元研发费 50万元42019年向境内某居民企业非关联方支付借款利息支出48万元该笔利息的借款发 生在2019年1月1日借款金额530万元约定借款期1年金融机构同期同类贷款年利率为6% 5企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆取得普通发票上注明金额45万元企业未进行 任何账务处理要求根据上述资料回答下列问题1计算业务1应调整的应纳税所得额 2计算业务2应调整的应纳税所得额3计算业务3合计应调整的应纳税所得额 4计算业务4应调整的应纳税所得额5计算企业应补缴的企业所得税
某烟草公司2019年8月5日到邻县收购烟叶实际支付的价款总额100万元下列纳税事 项的表述中正确的是
某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼取得不含增值税 销售收入12000万元2008年建造该办公楼时为取得土地使用权支付金额3000万元发生建造成本 4000万元转让时经政府批准的房地产评估机构评估后确定该办公楼的重置成本价为8000万元 其他相关资料产权转移书据印花税税率0.5‰成新度折扣率60%增值税选择简易计税要求 根据上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1请解释重置成本价的 含义2计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格3计算土地增值税时允许扣除的税 金4计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数5计算转让办公楼应缴纳的土地增 值税
从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起日内按照 国家有关规定设置账簿
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