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某企业对Y公司进行投资，截至2002年底，其投资科目的余额为500000元，占 Y公司股东权益总额的25%。此后，Y公司连年发生亏损，至2004年底，累计亏损达到了 2200000元。此时，该公司对Y...
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甲企业期望某一对外投资项目的预计投资利润率为10%投资后每年年底能得到50万元的收益并要求在第2年年
60.75
80.12
86.78
105.25
某联营企业对外投资其利润率为15%如果想在每年年底得到40万元的收益并打算在5年底收回全部投资该企业
144.08
133.04
133.09
144.05
某企业以20100元将上月购入的短期股票投资予以出售该投资的账面余额为20000元已计提短期投资跌价
100
400
500
600
某企业对Y公司进行投资截止到20×4年底其长期股权投资科目的余额为500000元占Y公司股东权益总额
500000
-200000
-50000
甲公司2001年1月1日对A公司进行长期股权投资拥有A公司60%的股权至2002年末长期股权投资账户
-20000
20000
-80000
环海公司对永昌公司进行投资截止到2005年末该项长期股权投资账户余额为420000元2007年末该项
40000
-70000
70000
某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有实际支付价款100万元2002年5月1
100
99
120
102
某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有实际支付价款100万元2002年5月1
100
99
120
102
环海公司对永昌公司进行投资截止到2007年末该项长期股权投资账户余额为420000元2009年末该项
40000
-70000
70000
甲企业期望某一对外投资项目的预计投资利润率为10%投资后每年年底能得到50万元的收益并要求在第二年年
60.75
80.12
86.78
105.25
某企业于1999年成立假定所得税率为33%当年发生亏损600万元2000年至2005年每年实现利润总
20
20.2
33
40
某企业于2003年成立假定所得税率为25%当年发生亏损300万元2004年至2009年每年实现利润总
60
40.4
70
80
某企业于20d1年成立假定所得税税率为25%当年发生亏损80万元2002年至2007年每年实现利润总
20
20.2
22.50
40
A公司长期股票投资采用权益法核算1997年7月1日A公司向B公司投资280000元其投资占B公司具有
293000
269000
304000
280000
某企业年末长期股权投资明细科目如下投资成本明细科目的借方余额为3000万元损 益调整明细科目的借方余
2000
4500
5000
3000
2013年1月1日A公司取得B公司20%的股权能够对B公司施加重大影响取得投资时 B公司的一批存货的
60
44
52
72
甲公司2001年1月1日对A公司进行长期股权投资拥有A公司60%的股权至2002年末长期股权投资账户
-20000
20000
-80000
某企业2011年年底应付账款科目月末贷方余额20000元其中应付甲公司账款明细科目贷方余额15000
50000
20000
40000
55000
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某公司于20×7年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年票面年利率为7%的可转换公司债券30万份利息每年年末支付每份债券可在发行1年后转换为200股普通股发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%假定不考虑其他因素20×7年1月1日该交易对所有者权益的影响金额为万元已知PV9%1=0.9174PV9%2=0.8417
企业发行的应付债券的利息调整金额每期摊销时可能计入的账户有
甲公司20×9年3月上年度财务会计报告已批准报出发现20×7年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧该固定资产20×7年应计提折旧40万元20×8年应计提折旧160万元甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积不考虑其他因素甲公司20×9年度所有者权益或股东权益变动表本年金额栏中的未分配利润年初数项目应调减的金额为万元
某企业为增值税一般纳税企业增值税税率为17%假设没有其他税费原材料按计划成本核算该企业原材料包括甲乙两种并将甲乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率甲材料的计划单价为80元/千克乙材料的计划单价为60元/千克该企业20×9年12月份有关账户的月初余额如下帐户名称借方余额元原材料-甲材料250000原材料-乙材料300000材料采购-甲材料50000系11月份采购材料成本差异-原材料成本差异1601212月份该企业有关材料收入与发出的业务如下13日收到上月采购的甲材料600千克材料已验收入库25日从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元×单位代垫的运杂费12000元其中代垫的铁路运费为10000元款项及运杂费已通过银行存款支付材料尚未收到运费可以按7%抵扣增值税进项税额37日从本市Y单位采购乙材料一批计1500千克增值税专用发票上注明的材料价款为82500元增值税为14025元材料已验收入库款项未付415日自5日从外地×单位采购的甲材料运到验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担528日从外地购入乙材料500千克材料已验收入库但发票账单尚未收到货款未付月末该批材料的发票账单仍未收到612月份用甲乙两种材料生产的丙产品资料如下①丙产品的生产需要经过三道工序工时定额为150小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为30小时90小时和30小时甲乙材料在产品开工时一次投入②12月初丙在产品成本为267850元其中甲材料214830元乙材料20500元直接人工和制造费用32520元③12月共发生直接人工和制造费用为517080元领用甲材料1500千克领用乙材料660千克④12月共完工丙产品1950件⑤12月3013丙产品的在产品为780件其中在第一第二和第三道工序的依次为150件330件和300件7其他资料①在建工程领用乙材料500千克②对外销售甲材料500千克每千克不含税销售单价为100元开出增值税专用发票款项已全部收到并存入银行82×10年1月1日该公司与上市公司长歌公司签订债务重组协议以库存甲材料偿还所欠长歌公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税46240元不考虑其他相关税费根据上述资料回答下列各题结果保留两位小数该公司20×9年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是
丁公司决定为其9位部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用每套外租住房的月租金为6000元同时以其生产的每件成本为4000元的产品作为福利发放给各位部门管理人员产品的不含税售价为6000元适用增值税税率为17%不考虑其他相关税费则丁公司的账务处理正确的有
某企业为增值税一般纳税企业增值税税率为17%假设没有其他税费原材料按计划成本核算该企业原材料包括甲乙两种并将甲乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率甲材料的计划单价为80元/千克乙材料的计划单价为60元/千克该企业20×9年12月份有关账户的月初余额如下帐户名称借方余额元原材料-甲材料250000原材料-乙材料300000材料采购-甲材料50000系11月份采购材料成本差异-原材料成本差异1601212月份该企业有关材料收入与发出的业务如下13日收到上月采购的甲材料600千克材料已验收入库25日从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元×单位代垫的运杂费12000元其中代垫的铁路运费为10000元款项及运杂费已通过银行存款支付材料尚未收到运费可以按7%抵扣增值税进项税额37日从本市Y单位采购乙材料一批计1500千克增值税专用发票上注明的材料价款为82500元增值税为14025元材料已验收入库款项未付415日自5日从外地×单位采购的甲材料运到验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担528日从外地购入乙材料500千克材料已验收入库但发票账单尚未收到货款未付月末该批材料的发票账单仍未收到612月份用甲乙两种材料生产的丙产品资料如下①丙产品的生产需要经过三道工序工时定额为150小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为30小时90小时和30小时甲乙材料在产品开工时一次投入②12月初丙在产品成本为267850元其中甲材料214830元乙材料20500元直接人工和制造费用32520元③12月共发生直接人工和制造费用为517080元领用甲材料1500千克领用乙材料660千克④12月共完工丙产品1950件⑤12月3013丙产品的在产品为780件其中在第一第二和第三道工序的依次为150件330件和300件7其他资料①在建工程领用乙材料500千克②对外销售甲材料500千克每千克不含税销售单价为100元开出增值税专用发票款项已全部收到并存入银行82×10年1月1日该公司与上市公司长歌公司签订债务重组协议以库存甲材料偿还所欠长歌公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税46240元不考虑其他相关税费根据上述资料回答下列各题结果保留两位小数该公司20×9年12月份的材料成本差异率为
某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10日公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是
某公司于2007年1月1日发行票面年利率为5%面值为1000万元期限为3年的长期债券每年支付一次利息当时市场年利率为3%已知3年期年利率为3%和5%的复利现值系数分别为0.915和0.8643年期年利率为3%和5%的年金现值系数分别为2.829和2.723该公司所发行债券的发行价格为元
大海公司系上市公司该公司于2008年12月31日购买了一项能源设备投入生产车间使用原价为3000万元无残值预计使用寿命为20年采用年限平均法计提折旧企业估计在未来20年末该设备的废弃处置费用为400万元假定该负债调整风险后的折现率为5%且自2009年1月1日起不会发生变化则该项固定资产每年应计提的折旧为万元PVA5%20=12.4622PV5%20=0.4564
长城股份有限公司为境内上市公司以下简称长城公司2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回长期股权投资期末采用成本与可收回金额孰低法计价公司计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理不考虑除所得税费用以外的其他相关税费长城公司按净利润10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积2008年1月1日至3月31日之间发现长城公司如下业务的会计处理不正确长城公司发生的有关交易或事项以及相关会计处理如下1长城公司于2007年1月1日取得A公司20%的股份作为长期股权投资2007年12月31日该项长期股权投资的账面价值计提减值准备前为2000071元销售净价为17000万元未来现金流量现值为19000万元2007年12月31日长城公司将长期股权投资的可收回金额预计为17000万元其会计处理如下借资产减值损失3000贷长期股权投资减值准备－A公司30002B公司为长城公司的第二大股东持有长城公司20%的股份共计1800万股因B公司欠长城公司3000万元逾期未偿还长城公司于2007年4月1日向人民法院提出申请要求该法院采取诉前保全措施保全B公司所持有的长城公司法入股同年9月29日人民法院向长城公司送达民事裁定书同意上述申请长城公司于9月30日对B公司提起诉讼要求B公司偿还欠款至2007年12月31日此案尚在审理中长城公司经估计该诉讼案件很可能胜诉并可从保全的B公司所持长城公司股份的处置收入中收回全部欠款长城公司调整了应交所得税长城公司于2007年12月31日进行会计处理如下借其他应收款3000贷营业外收入300032008年2月4日长城公司收到某供货单位的通知被告知该供货单位2008年1月20日发生火灾大部分设备和厂房被毁不能按期交付长城公司所订购货物且无法退还长城公司预付的购货款200万元长城公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任长城公司将预付账款转入其他应收款处理并按200万元全额计提坏账准备长城公司的会计处理如下借其他应收款200贷预付账款200借以前年度损益调整200贷坏账准备200与此同时对2007年度会计报表有关项目进行了调整4长城公司2007年1月1日用货币资金1000万元从证券市场上购入C公司股份的25%并对C公司具有重大影响但长城公司对C公司的投资采用成本法核算C公司2007年1月1日的可辨认净资产公允价值为3000万元2007年度实现净利润为680万元长城公司2007年1月1日的会计处理如下借长期股权投资－C公司1000贷银行存款10002007年长城公司对C公司的投资未进行其他会计处理5长城公司对上述各项交易或事项均已确认暂时性差异的所得税费用影响根据上述资料回答下列问题单位以万元表示长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后应调减已编制的2007年资产负债表递延所得税资产项目金额万元
甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线双方约定租期为4年每年年末支付租金18万元20×8年12月15日市政规划要求甲公司迁址并重组甲公司不得不终止该生产线的生产而原经营租赁合同是不可撤销的尚有租期2年甲公司在租期届满前无法转租该生产线假设同类资产租赁的内含利率为10%则甲公司在20×8年年末应作的账务处理是
下列各项中影响融资租入固定资产入账价值的有
海润公司和昌明公司是非同一控制下的两个独立公司均按10%计提盈余公积有关企业合并的资料如下2009年1月1日海润公司以一项固定资产交易性金融资产和库存商品作为对价取得了昌明公司70%的股份该固定资产原值2000万元已计提折旧800万元公允价值为1000万元交易性金融资产账面价值1300万元其中成本1200万元公允价值变动100万元公允价值为1600万元库存商品账面价值800万元公允价值为1000万元增值税税率为17%相关资产均已交付给昌明公司并办妥相关手续发生的直接相关费用为30万元购买日昌明公司可辨认净资产的公允价值为5000万元2009年2月3日昌明公司股东会宣告分配2008年现金股利600万元2009年12月31日昌明公司全年实现净利润800万元2010年2月3日股__会宣告分配现金股利1000万元2010年12月31日昌明公司可供出售金融资产公允价值变动增加100万元未扣除所得税影响昌明公司所得税税率为25%2010年12月31日昌明公司全年实现净利润2800万元2011年1月3日海润公司将其持有的昌明公司70%股份出售其中的35%出售取得价款2500万元价款已收到海润公司对昌明公司的持股比例降为35%不能再对昌明公司生产经营决策实施控制当日办理完毕相关手续假定投资双方未发生任何内部交易要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题2010年度海润公司因该项长期股权投资应确认的投资收益为万元
某企业为增值税一般纳税企业增值税税率为17%假设没有其他税费原材料按计划成本核算该企业原材料包括甲乙两种并将甲乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率甲材料的计划单价为80元/千克乙材料的计划单价为60元/千克该企业20×9年12月份有关账户的月初余额如下帐户名称借方余额元原材料-甲材料250000原材料-乙材料300000材料采购-甲材料50000系11月份采购材料成本差异-原材料成本差异1601212月份该企业有关材料收入与发出的业务如下13日收到上月采购的甲材料600千克材料已验收入库25日从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克增值税专用发票上注明的材料价款为410000元增值税为69700元×单位代垫的运杂费12000元其中代垫的铁路运费为10000元款项及运杂费已通过银行存款支付材料尚未收到运费可以按7%抵扣增值税进项税额37日从本市Y单位采购乙材料一批计1500千克增值税专用发票上注明的材料价款为82500元增值税为14025元材料已验收入库款项未付415日自5日从外地×单位采购的甲材料运到验收时实际数量为4780千克经查明短缺的200千克系由于供货单位少发货要求供货方退还多付款项另20千克系运输途中合理损耗购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担528日从外地购入乙材料500千克材料已验收入库但发票账单尚未收到货款未付月末该批材料的发票账单仍未收到612月份用甲乙两种材料生产的丙产品资料如下①丙产品的生产需要经过三道工序工时定额为150小时其中第一第二和第三道工序的工时定额依次为30小时90小时和30小时甲乙材料在产品开工时一次投入②12月初丙在产品成本为267850元其中甲材料214830元乙材料20500元直接人工和制造费用32520元③12月共发生直接人工和制造费用为517080元领用甲材料1500千克领用乙材料660千克④12月共完工丙产品1950件⑤12月3013丙产品的在产品为780件其中在第一第二和第三道工序的依次为150件330件和300件7其他资料①在建工程领用乙材料500千克②对外销售甲材料500千克每千克不含税销售单价为100元开出增值税专用发票款项已全部收到并存入银行82×10年1月1日该公司与上市公司长歌公司签订债务重组协议以库存甲材料偿还所欠长歌公司的债务债务账面价值为328000元并开具增值税专用发票一张注明材料价款272000元增值税46240元不考虑其他相关税费根据上述资料回答下列各题结果保留两位小数该公司12月份完工丙产品的总成本为元
2008年底甲公司财务部门举行了一次研讨会对2009年的下列两项工作计划进行了讨论和决策1为了扩大销售决定改变信用政策2008年甲公司销售产品收入为4320万元企业销售利润率为10%其信用条件是2/10n/30享受现金折扣的占40%其余享受商业信用管理成本占销售收入的1%坏账损失占销售收入的2%收账费用占销售收入的3%2009年拟将赊销条件改为2/101/20n/60企业销售利润率变为12%预计销售收入将增加50%估计约有60%的客户按赊销额计算会利用2%的折扣15%的客户会利用1%的折扣其余的享受商业信用管理成本占销售收入的比率变为1.5%坏账损失为销售收入的2.5%收账费用为销售收入的3.5%假定企业的资金成本率为8%2为了扩大生产讨论新生产线购建及筹资方案新生产线的购建有两个方案方案一建造一条生产线M投资额为1000万元于建设起点一次投入建设期较短可以忽略不计该设备预计使用寿命为5年直线法计提折旧预计期满净残值为10万元投产后每年增加息税前利润500万元方案二同样的金额直接购买一条生产线N该生产线购入后即可投入生产使用预计使用年限为5年按年限平均法计提折旧假设使用期满收回净残值7万元经测算生产线N生产的A产品单位变动成本包括销售税金为60元边际贡献率为40%固定成本总额为125万元A产品投产后每年可实现销售量20万件为建造该生产线所需的1000万元资金有两个筹资方案可供选择方案一按每股10元发行普通股该企业刚刚发放的每股股利为0.3元预计股利每年增长5%方案二按面值发行票面利率为10%期限为5年的长期债券筹资费用率为2%已知所得税税率为25%PVA8%5=3.9927PVA8%4=3.3121PV8%5=0.6806根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数在目前的信用政策和采用新的信用政策的情况下企业的利润分别为万元
甲企业2007年的普通股和长期借款资金分别为1500万元和900万元资金成本分别为18%和8%2008年度拟再向银行借入600万元年利率为12%筹资费用率为2%预计借款后企业的股票价格变为每股30元年末每股股利4元股利增长率为2%若企业适用的企业所得税税率为25%则新借入款项后的综合资金成本为
2005年1月1日甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权条件是自2005年1月1日起必须在公司连续服务4年即可自2008年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕甲公司授予日股票市价5元截至2006年末已累积确认负债150000元在2007年有5人离职此前无人离职预计2008年不会有人离职2007年年末股票市价为12元该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额为元
2008年底甲公司财务部门举行了一次研讨会对2009年的下列两项工作计划进行了讨论和决策1为了扩大销售决定改变信用政策2008年甲公司销售产品收入为4320万元企业销售利润率为10%其信用条件是2/10n/30享受现金折扣的占40%其余享受商业信用管理成本占销售收入的1%坏账损失占销售收入的2%收账费用占销售收入的3%2009年拟将赊销条件改为2/101/20n/60企业销售利润率变为12%预计销售收入将增加50%估计约有60%的客户按赊销额计算会利用2%的折扣15%的客户会利用1%的折扣其余的享受商业信用管理成本占销售收入的比率变为1.5%坏账损失为销售收入的2.5%收账费用为销售收入的3.5%假定企业的资金成本率为8%2为了扩大生产讨论新生产线购建及筹资方案新生产线的购建有两个方案方案一建造一条生产线M投资额为1000万元于建设起点一次投入建设期较短可以忽略不计该设备预计使用寿命为5年直线法计提折旧预计期满净残值为10万元投产后每年增加息税前利润500万元方案二同样的金额直接购买一条生产线N该生产线购入后即可投入生产使用预计使用年限为5年按年限平均法计提折旧假设使用期满收回净残值7万元经测算生产线N生产的A产品单位变动成本包括销售税金为60元边际贡献率为40%固定成本总额为125万元A产品投产后每年可实现销售量20万件为建造该生产线所需的1000万元资金有两个筹资方案可供选择方案一按每股10元发行普通股该企业刚刚发放的每股股利为0.3元预计股利每年增长5%方案二按面值发行票面利率为10%期限为5年的长期债券筹资费用率为2%已知所得税税率为25%PVA8%5=3.9927PVA8%4=3.3121PV8%5=0.6806根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数购买生产线N方案下投资项目的净现值为万元
根据企业效绩评价操作细则的规定下列说法正确的有
某企业计划2008年度的销售收入为50000元固定成本总额为25000元变动成本率为60%在该销售目标下企业的经营状况为
某企业采用分期收款方式销售商品2008年1月份发出商品200件每件售价100元销售成本率75%增值税税率17%合同约定分7次付款产品发出时付款40%以后6个月每月1日付款10%该企业1月份应结转的主营业务成本为元
海润公司和昌明公司是非同一控制下的两个独立公司均按10%计提盈余公积有关企业合并的资料如下2009年1月1日海润公司以一项固定资产交易性金融资产和库存商品作为对价取得了昌明公司70%的股份该固定资产原值2000万元已计提折旧800万元公允价值为1000万元交易性金融资产账面价值1300万元其中成本1200万元公允价值变动100万元公允价值为1600万元库存商品账面价值800万元公允价值为1000万元增值税税率为17%相关资产均已交付给昌明公司并办妥相关手续发生的直接相关费用为30万元购买日昌明公司可辨认净资产的公允价值为5000万元2009年2月3日昌明公司股东会宣告分配2008年现金股利600万元2009年12月31日昌明公司全年实现净利润800万元2010年2月3日股__会宣告分配现金股利1000万元2010年12月31日昌明公司可供出售金融资产公允价值变动增加100万元未扣除所得税影响昌明公司所得税税率为25%2010年12月31日昌明公司全年实现净利润2800万元2011年1月3日海润公司将其持有的昌明公司70%股份出售其中的35%出售取得价款2500万元价款已收到海润公司对昌明公司的持股比例降为35%不能再对昌明公司生产经营决策实施控制当日办理完毕相关手续假定投资双方未发生任何内部交易要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题海润公司取得昌明公司股份时的初始投资成本是万元
下列有关建造合同收入的确认和计量的表述中正确的有
某企业投资一个项目该项目的风险报酬系数为0.3标准差为1.5%经营收益期望值为10%元风险报酬率为9%若投资报酬总额为300万元则该项目的风险报酬额为万元
远大公司2009年1月2日按每张524.5元的溢价价格购入财政部于2009年1月1日发行的期限为5年面值为500元等于公允价值票面固定年利率为12%的国债800张发生交易费用400元票款以银行存款付讫该债券每年付息一次最后一年归还本金和最后一次利息假设年实际利率为10.66%公司将其作为持有至到期投资核算则2009年末该批债券的摊余成本为元
下列各项应在现金流量表投资活动产生的现金流量项目中列示的是
下列各项中构成长期股权投资初始投资成本的有
长城股份有限公司为境内上市公司以下简称长城公司2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回长期股权投资期末采用成本与可收回金额孰低法计价公司计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理不考虑除所得税费用以外的其他相关税费长城公司按净利润10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积2008年1月1日至3月31日之间发现长城公司如下业务的会计处理不正确长城公司发生的有关交易或事项以及相关会计处理如下1长城公司于2007年1月1日取得A公司20%的股份作为长期股权投资2007年12月31日该项长期股权投资的账面价值计提减值准备前为2000071元销售净价为17000万元未来现金流量现值为19000万元2007年12月31日长城公司将长期股权投资的可收回金额预计为17000万元其会计处理如下借资产减值损失3000贷长期股权投资减值准备－A公司30002B公司为长城公司的第二大股东持有长城公司20%的股份共计1800万股因B公司欠长城公司3000万元逾期未偿还长城公司于2007年4月1日向人民法院提出申请要求该法院采取诉前保全措施保全B公司所持有的长城公司法入股同年9月29日人民法院向长城公司送达民事裁定书同意上述申请长城公司于9月30日对B公司提起诉讼要求B公司偿还欠款至2007年12月31日此案尚在审理中长城公司经估计该诉讼案件很可能胜诉并可从保全的B公司所持长城公司股份的处置收入中收回全部欠款长城公司调整了应交所得税长城公司于2007年12月31日进行会计处理如下借其他应收款3000贷营业外收入300032008年2月4日长城公司收到某供货单位的通知被告知该供货单位2008年1月20日发生火灾大部分设备和厂房被毁不能按期交付长城公司所订购货物且无法退还长城公司预付的购货款200万元长城公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任长城公司将预付账款转入其他应收款处理并按200万元全额计提坏账准备长城公司的会计处理如下借其他应收款200贷预付账款200借以前年度损益调整200贷坏账准备200与此同时对2007年度会计报表有关项目进行了调整4长城公司2007年1月1日用货币资金1000万元从证券市场上购入C公司股份的25%并对C公司具有重大影响但长城公司对C公司的投资采用成本法核算C公司2007年1月1日的可辨认净资产公允价值为3000万元2007年度实现净利润为680万元长城公司2007年1月1日的会计处理如下借长期股权投资－C公司1000贷银行存款10002007年长城公司对C公司的投资未进行其他会计处理5长城公司对上述各项交易或事项均已确认暂时性差异的所得税费用影响根据上述资料回答下列问题单位以万元表示长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后应调减已编制的2007年资产负债表资产总计项目金额万元
长城股份有限公司为境内上市公司以下简称长城公司2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回长期股权投资期末采用成本与可收回金额孰低法计价公司计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理不考虑除所得税费用以外的其他相关税费长城公司按净利润10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积2008年1月1日至3月31日之间发现长城公司如下业务的会计处理不正确长城公司发生的有关交易或事项以及相关会计处理如下1长城公司于2007年1月1日取得A公司20%的股份作为长期股权投资2007年12月31日该项长期股权投资的账面价值计提减值准备前为2000071元销售净价为17000万元未来现金流量现值为19000万元2007年12月31日长城公司将长期股权投资的可收回金额预计为17000万元其会计处理如下借资产减值损失3000贷长期股权投资减值准备－A公司30002B公司为长城公司的第二大股东持有长城公司20%的股份共计1800万股因B公司欠长城公司3000万元逾期未偿还长城公司于2007年4月1日向人民法院提出申请要求该法院采取诉前保全措施保全B公司所持有的长城公司法入股同年9月29日人民法院向长城公司送达民事裁定书同意上述申请长城公司于9月30日对B公司提起诉讼要求B公司偿还欠款至2007年12月31日此案尚在审理中长城公司经估计该诉讼案件很可能胜诉并可从保全的B公司所持长城公司股份的处置收入中收回全部欠款长城公司调整了应交所得税长城公司于2007年12月31日进行会计处理如下借其他应收款3000贷营业外收入300032008年2月4日长城公司收到某供货单位的通知被告知该供货单位2008年1月20日发生火灾大部分设备和厂房被毁不能按期交付长城公司所订购货物且无法退还长城公司预付的购货款200万元长城公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任长城公司将预付账款转入其他应收款处理并按200万元全额计提坏账准备长城公司的会计处理如下借其他应收款200贷预付账款200借以前年度损益调整200贷坏账准备200与此同时对2007年度会计报表有关项目进行了调整4长城公司2007年1月1日用货币资金1000万元从证券市场上购入C公司股份的25%并对C公司具有重大影响但长城公司对C公司的投资采用成本法核算C公司2007年1月1日的可辨认净资产公允价值为3000万元2007年度实现净利润为680万元长城公司2007年1月1日的会计处理如下借长期股权投资－C公司1000贷银行存款10002007年长城公司对C公司的投资未进行其他会计处理5长城公司对上述各项交易或事项均已确认暂时性差异的所得税费用影响根据上述资料回答下列问题单位以万元表示长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后应调减已编制的2007年资产负债表未分配利润项目金额万元
某公司拟投资一固定资产项目投资额是50万元投产后年销售收入均为40万元付现成本12万元税法和企业规定的折旧年限均为5年均按直线法提折旧期末均无残值资金成本为8%所得税率为25%则下列计算错误的是PVA8%5=3.9927
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