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本年应交增值税=销项税-进项税 本年应交增值税=销项税-(进项税-出口退税-进项税额转出数 ) 本年应交增值税=销项税-进项税+出口退税 本年应交增值税=销项税-进项税-出口退税-进项税额转出数
免税货物的进项税额 管理不善丢失货物的进项税额 按简易办法征税货物的进项税额 用于非增值税应税项目的货物的进项税额 用于公益捐赠的货物的进项税额
取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目 交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
土地增值税 设备进项税额 主要安装材料的进项税额 房产税 土地使用税
增值税的销项税额 增值税的进项税额 增值税的销项税额—进项税额 增值税的进项税额一销项税额
免税货物的进项税额 因管理不善丢失货物的进项税额 按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额 非增值税应税项目所耗用货物的进项税额
增值税销项税额 增值税进项税额 增值税 销项税额-进项税额
因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表 《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》 《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》
增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额 增值税一般纳税人准予抵扣进项税额 当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额 销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
进项税额产生的人必须是增值税的纳税人 进项税额产生的行为必须是增值税税法所规定的购进行为 进项税额是发票上注明的，不需计算 进项税额不包括《增值税暂行条例》规定不能抵扣的应税项目耗用的外购货物 购进或者接受的对象必须是货物和应税行为，否则不构成进项税额
增值税销项税额 增值税进项税额 增值税销项税额-增值税进项税额 增值税进项税额-增值税销项税额
已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务 已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目 已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目 在产品、产成品等发生非正常损失
可抵扣进项税额97 应纳增值税额-0.83 可抵扣进项税额110 应纳增值税额-10.83
免税货物的进项税额 因管理不善丢失货物的进项税额 按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额 非增值税应税项目所耗用货物的进项税额
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
增值税的销项税额 增值税的进项税额 增值税的销项税额—进项税额 增值税的进项税额—销项税额
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