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其他应收款 应交增值税 待抵扣进项税额 代扣代缴增值税 待认证进项税额
“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费-应交个人所得税”科目 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款” 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费-增值税检查调整”专门账户
对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行 纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人不是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人 增值税纳税人跨地区出租不动产的，应在机构所在地预缴城市维护建设税 流动经营的单位应随同缴纳“两税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
对增值税实行即征即退的，同时退还附征的城市维护建设税 对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税
按适用税率缴纳增值税的一般纳税人 代扣代缴消费税义务人 按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人） 其他方式缴纳增值税的纳税人 不缴纳增值税的纳税人
“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费—增值税检查调整”专门账户 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
企业为职工代扣代缴的个人所得税 企业应交的房产税 耕地占用税 应交土地增值税
对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行 对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征得城市维护建设税 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税
企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票) 企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票) 委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品) 委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售) 提货时支付的加工费
A企业应源泉扣缴企业所得税税额68.87万元 A企业应源泉扣缴企业所得税税额38.21万元 A企业应代扣代缴增值税税额11.32万元 A企业应代扣代缴增值税税额39.62万元 A企业无需代扣代缴增值税
在境内设有经营机构的，以经营机构为纳税人申报缴纳增值税 在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人代扣代缴增值税 在境内没有代理人的，以接受方为扣缴义务人代扣代缴增值税 由海关代征进口环节增值税
企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税” 如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税” 企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金” 企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”
收购未税矿产品代扣代缴的资源税 一般纳税企业购入生产用原材料已缴的增值税 委托加工应税消费品收回后直接对外销售的受托方代扣代缴的消费税 小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税
对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税 对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税
只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税
应代扣代缴的个人所得税 应交纳的企业所得税 应交纳的增值税 应交纳的城市维护建设税
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