在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：

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在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释。在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准。在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释。在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

有助于按有规律方式来开展业务；保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；为最终的业务沟通提供支持；作为监督性复核的依据。

业务档案应按不同客户、不同委托业务分别归整，对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案税务师事务所在对业务工作底稿进行管理时应当关注业务工作底稿归案是否及时、存放是否安全税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年

有助于按有规律的方式来开展业务。保存业务工作方案以便下次业务的再次使用。为最终的业务沟通提供支持。作为监督性复核的依据。

允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿防止未经授权改动业务工作底稿在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

允许交叉索引并简化监督性复核。支持最终的业务沟通。消除后续追踪复核的需要。确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

保证业务工作底稿的完整性安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密便于使用和检索业务工作底稿自行确定业务工作底稿保管期限

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

具有金融业务资格具备完善的业务管理制度具备办理业务所必需的软硬件设备拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员符合银行业监督管理机构对从事金融衍生产品交易的有关规定

按劳动效率定员按设备定员按岗位定员按组织机构、职责范围和业务分工定员

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由。在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作。将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题。在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论作出反应。

安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密保证业务工作底稿的完整性便于使用和检索业务工作底稿自行确定业务工作底稿保管期限