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甲公司和乙公司2008年度和2009年度发生的有关交易或事项如下: (1)2008年5月20日,乙公司的客户(丙公司)因产品质量问题和向法 院提起诉讼,请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元,截止2...
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注册会计师总题库《会计》真题及答案
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甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务12007年1月4日购入乙公司发行的股票900000股准备长期
2008年至2010年新华股份公司以下简称新华公司发生下列与长期股权投资相关的业务12008年1月1
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在审计甲公司某项重要的金融资产时A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明但发现该书面声明与其他审计证据不一致A注册会计师通常首先采取的措施是
作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说每期取得报社支付的收入300元共连载110期其中3月份30期9月份将连载的小说结集出版取得稿酬48600元下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中正确的是
下列各项中属于营业税应税劳务的是
下列各情形中A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是
A国甲居民公司在B国设有一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%分公司在B国取得应纳税所得额30万元适用企业所得税税率40%两国计算应纳税所得额的口径一致A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为100+30x30%-30x40%=27万元则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张进入2011年发展很是迅速场所车辆皆不敷使用相继采取下列措施①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆海关核定关税完税价格为20万元人民币该车已交付事务所使用②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用其他相关资料①轿车进口关税适用税率为25%消费税适用税率为5%②计算房屋余值的扣除比例为30%要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算进口小轿车应缴纳的增值税2计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税3假设钟老师无偿提供旧居计算事务所本年应缴纳的房产税4假设钟老师出租旧居供事务所职员居住年租金5万元计算其本年应缴纳的房产税5假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务年保管费5万元计算其本年应缴纳的房产税
某物业管理公司负责某商场的物业管理该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元其中清洁费45万元绿化费25万元代商场支付电费20万元水费10万元该物业公司7月份应交营业税
下列关于国有独资公司的表述中符合公司法律制度规定的是
张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中正确的有
府城房地产开发公司为内资企业公司于2008年1月~2011年2月开发东丽家园住宅项目发生相关业务如下12008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权合同记载总价款17000万元并规定2008年3月1日动工开发由于公司资金短缺于2009年5月才开始动工因超过期限1年未进行开发建设被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费2支付拆迁补偿费前期工程费基础设施费公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元32010年3月该项目竣工验收应支付建筑企业工程总价款3150万元根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%剩余5%作为质量保证金留存两年建筑企业按照工程总价款开具了发票4发生销售费用管理费用1200万元向商业银行借款的利息支出600万元其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元已取得相关凭证52010年4月开始销售可售总面积为45000m2截止2010年8月底销售面积为40500m2取得收入40500万元尚余4500m2房屋未销售62010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就东丽家园项目进行土地增值税清算公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议72011年2月底公司将剩余4500m2房屋打包销售收取价款4320万元其他相关资料①当地适用的契税税率为5%②城市维护建设税税率为7%③教育费附加征收率为3%④其他开发费用扣除比例为5%要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由2在计算土地增值税和企业所得税时对缴纳的土地闲置费是否可以扣除3计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额4计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额5在计算土地增值税和企业所得税时对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理6计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用7计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加8计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额9计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税10计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用11计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税
某批发兼零售的居民企业2010年度自行申报营业收入总额350万元成本费用总额370万元当年亏损20万元经税务机关审核该企业申报的收入总额无法核实成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税应税所得率为8%该居民企业2010年度应缴纳企业所得税
下列各项关于资源税减免税规定的表述中正确的有
下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中正确的是
下列合同中属于印花税征收范围的有
某高校退休教师钟某2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所注册资本50万元钟老师占股60%另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所可供选择的方案有以下两种方案1二手车作价30万元作为注册资本投入门面房以年租金3万元出租给事务所使用方案2门面房作价30万元作为注册资本投入二手车以年租金3万元出租给事务所使用要求根据上述资料按序号回答下列问题无需计算金额1方案1中钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税营业税简要说明理由2方案1中钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费3方案2中钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税营业税简要说明理由4方案2中钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费
下列案件中属于税务行政处罚听证范围的是
在编制审计工作底稿时下列各项中A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是
下列关于外商投资企业的表述中符合我国外商投资企业法律制度规定的是
下列各项经营行为所取得的收入中应征收营业税的有
根据耕地占用税有关规定下列各项土地中属于耕地的有
2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石增值税发票注明价款50万元增值税税款8.5万元打磨后再将其销售给首饰商城收到不含税价款90万元已知珠宝玉石消费税税率为10%该首饰厂以上业务应缴纳消费税
下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有
下列各项关于关税适用税率的表述中正确的是
甲外国投资者拟通过协议转让方式对在上海证券交易所上市的乙公司进行战略投资并构成对乙公司的实际控制下列关于该战略投资行为应当履行的相关外部程序的表述中符合外国投资者对上市公司战略投资管理制度规定的是
根据公司法律制度的规定当公司出现特定情形继续存续会使股东利益受到重大损失通过其他途径不能解决持有公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的人民法院应当受理下列各项中属于此类特定情形的是
某机关2011年4月购车一辆随购车支付的下列款项中应并入计税依据征收车辆购置税的有
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家是增值税一般纳税人2010年10月发生以下业务1购进一批PU材料增值税专用发票注明价款10万元增值税款1.7万元委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包支付加工费2万元增值税税款0.34万元乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个2将委托加工收回的球包批发给代理商收到不含税价款28万元3购进一批碳素材料钛合金增值税专用发票注明价款150万元增值税税款25.5万元委托丙企业将其加工成高尔夫球杆支付加工费用30万元增值税税款5.1万元4委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售收到不含税款300万元尚有20%留存仓库5主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现乙企业已经履行了代收代缴消费税义务丙企业未履行代收代缴消费税义务其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需要计算出合计数1计算乙企业应已代收代缴的消费税2计算甲企业批发球包应缴纳的消费税3计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税4计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税5计算甲企业当月应缴纳的增值税6主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中A注册会计师认为错误的是
某有限合伙企业合伙协议的下列约定中符合合伙企业法律制度规定的是
某公司办公大楼原值30000万元2010年2月28日将其中部分闲置房间出租租期2年出租部分房产原值5000万元租金每年1000万元当地规定房产税原值减除比例为20%2010年该公司应缴纳房产税
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