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抽查盘点记录并进行复核 当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因 在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场 关注盘点过程中存货的移动情况 对无法实施监盘程序的存货进行截止期测试
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 在存货盘点过程中关注存货的移动情况 在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
在存货盘点过程中关注存货的移动情况 在存货盘点结束前再次观察盘点现场 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
盘点的时间安排 存货盘点的范围和场所的确定 盘点前账务处理 盘点人员的分工及胜任能力
前厅经理，前台人员，驻店专员，店长 驻店专员，前台人员，驻店专员，运营经理 前厅经理/副理，前台人员，驻店专员，店长 驻店专员，前台人员，驻店专员，店长
在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标签，防止遗漏或重复盘点 事先就拟抽盘的存货项目与J公司沟通，以提高存货监盘的效率 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性 如果J公司声明不存在受托代存存货，则无需关注是否存在某些存货不属于J公司的情况
与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知被审计单位，以便其做好相关准备 在抽盘时，应选择每个盘点工作小组的盘点内容以及金额较大或有疑问的存货 在抽盘时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性 在抽盘时，从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性
审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况 审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定被审计单位是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内 由于被审计单位人手不足，审计项目组受管理层委托代为盘点被审计单位异地专卖店的存货，并将盘点记录作为被审计单位的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿 在被审计单位存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致
亲自制定盘点计划 全程参与库存材料的盘点，并对盘点质量负责 抽查盘点记录，复核材料的数量、单价、金额等 鉴定材料的所有权 注意检查材料的质量，必要时请专家鉴定
参与制订盘点计划 将盘点结果与材料明细账余额核对 毁损存货按盘亏处理 抽查盘点记录进行复核
（1）（2）（3）（4）（5） （1）（2）（3）（4）（6） （1）（3）（5）（6）（6） 所有选项皆是
在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标签，防止遗漏或重复盘点 事先就拟抽盘的存货项目与J公司沟通，以提高存货监盘的效率 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性 如果J公司声明不存在受托代存存货，则无需关注是否存在某些存货不属于J公司的情况
对盘点记录的复核,未使用盘点表单的分析及复盘程序 准确认定不同品质酒类以及已销售未提货的产品 高粱,稻谷,玉米等存货重量估计和品质的认定方法 对存放仓库和车间的产品移动以及截止日前后期间出入库的控制
监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好相关准备 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 抽盘后将抽盘记录交予K公司，要求K公司据以修正盘点表 未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 在存货盘点过程中关注存货的移动情况 在存货盘点结束前再次观察盘点现场
前台复盘，只需录入错误的流水 作废当前盘点单后启动新的盘点单，前台重盘 使用重新导入盘点流水功能再次导入 以上皆不对
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 在存货盘点过程中关注存货的移动情况 在存货盘点结束前，再次观察盘点现场
前厅经理每日交接中有备用钥匙箱钥匙的交接记录，无前台发票专用章交接记录 《访客登记本》中有一条昨晚24点的访客记录 客房《报废棉织品盘点表》上的报废数量与《棉织品盘点表》上的记录一致 客房《客用品盘点表》有盘点人签字，无监盘人签字；
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