首页
试卷库
试题库
当前位置：
X题卡
>
所有题目
>
题目详情
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市...
查看本题答案
包含此试题的试卷
注册税务师《单选题》真题及答案
点击查看
你可能感兴趣的试题
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人经营内销与出口业务2010年4月份实际缴纳增值税40万元出
2.8万元
3.15万元
4.6万元
6.09万元
某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2009年4月实际缴纳增值税40万元出口货
2.80
3.08
2.52
5.81
依据增值税的有关规定下列关于增值税纳税人说法正确的是
从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人
从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于一般纳税人
已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
根据增值税有关规定一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有
商品零售企业出售给消费者的货物
生产企业出售给小规模纳税人的货物
生产企业出售给一般纳税人的货物
生产企业出售给批发企业的货物
下列情形中增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是
一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
根据增值税暂行条例实施细则的规定从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事货物 生产或提供应税劳务为
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2015年1月按规定缴纳增值税200万
25.50
22.3
22
24.3
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人经营内销与出口业务2010年4月份实际向税务机关缴纳增值税
2．8
3．15
4．6
6．09
某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2011年4月实际缴纳增值税40万元出口货
2.80
3.08
2.52
5.81
某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2021 年4月实际缴纳增值税40万元出口
3.00
4.40
3.62
7.01
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2015年1月按规定缴纳增值税100万
5．50
7．00
7．70
9．17
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2010年1月按规定缴纳增值税100万
5.50
7.00
7.70
9.17
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人经营内销与出口业务2010年4月份实际缴纳增值税40万元出
3.15万元
6.09万元
2.8万元
4.6万元
某国有生产企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2004年7月按税法规定应缴纳增值税100万
20万元
23万元
100万元
110万元
某企业一般纳税人4月份有未抵扣完的进项税0.8万元5月销售免税货物40万元生产免税货物动用前期购进已
既无销项税，也不抵扣进项税
因生产免税货物，企业不交增值税
因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
无销项税，进项税作转出处理，本期交税0.9万元
某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40
3.08
5.81
2.80
2.52
某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2007年4月实际缴纳增值税40万元出口货
2.80
3.08
2.52
5.81
某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人从事挂面加工销售则其增值税税率应为
甲企业是地处市区的增值税一般纳税人2021年10月甲企业销售货物缴 纳增值税30万元缴纳消费税15万
3.5
2.1
4.55
3.15
热门试题
更多
2009年3月某娱乐公司餐厅经营收入40万元台球室经营收入44万元网吧经营收入5万元均分别核算该公司当月应纳营业税万元
甲日用化工厂为增值税一般纳税人2003年3月发生下列业务 1．从乙日用化工厂购进已税化妆品作为本厂生产化妆品的原料取得的增值税专用发票上注明销售额458000元已经验收入库购货过程中发生运费支出2110元已取得税务机关认定的运费发票其中运输费用1200元保险费150元装卸费560元建设基金200元生产本厂传统品牌化妆品2150箱本月销售1800箱取得不含税收入 684000元包括包装物销售收入19820元 2．本月将外购的护肤品和本厂新研制生产的化妆品移送本企业的洗浴中心使用其中外购护肤品成本为9850元其中采购成本为9494元运费成本为356元本厂生产的化妆品的生产成本为15600元 3．本厂非独立核算门市部零售本企业传统品牌化妆品56箱取得销售收入32760元该品牌化妆品不含税出厂价为380元/箱 4．本月是护肤品的促销月按出厂价不含税给予5%的价格折扣实际取得销售收入443650元折扣额与销售额在同一发票上列示同时赠送本厂生产的特色香皂 600箱每箱不含税售价85元 5．将护肤品和化妆品组成成套化妆品每套不含税售价为468元其中包括不含税售价306元的化妆品和162元的护肤品该企业对此单独核算本月销售成套化妆品 260套 6．受丙企业委托加工香水合同规定由甲日用化工厂提供原材料甲日用化工厂购进已税香水精作为原材料取得的增值税专用发票上注明销售额为87000元甲企业按成本价收取原材料价款发生加工成本19800元本月丙企业收回委托加工产品该批香水无同类消费品售价 7．进口香水作为生产化妆品的材料关税完税价格245600元关税税率为80%已经验收入库生产领用本月进口的化妆品账面成本为473650元3月8日将上月从国外进口的化妆品已申报抵扣进项税额分给女职工作为福利账面成本为9000元 8．对资产进行清理销售旧设备取得收入31100元该设备原值为30000元销售一栋办公楼给某汽车厂取得银行存款7890000元和一辆已使用过的小汽车评估价 160000元原值为250000元销售库存不需用的材料开具普通发票取得收入15600元 9．对外投资业务分别对A企业和B企业进行投资用银行存款852000元和库存1月份外购的建筑材料成本为421000元按成本加价10%作为投资额对A企业投资占A企业股份的8%用一块土地市场价格656000元和一栋厂房评估价为450000元对B企业投资占B企业股份的15%按投资比例参与利润分配 10．利润分配业务用银行存款250000元和本厂生产的化妆品不含税售价143000元作为对丁企业的利润分配 11．从被投资方C企业取得分配的利润在投资收益账户对应科目反映银行存款 470000元原材料155000元并取得C企业开具的增值税专用发票材料已验收入库 12．从乙日化厂购进已税化妆品库存情况期初余额28300元期末余额21500元进口化妆品期初和期末均无余额购销货物增值税税率均为17% 本月购进业务取得的增值税专用发票均已通过认证 成本利润率消费税营业税 名称 成本利润率% 名称 成本利润率% 甲类卷烟 10 鞭炮焰火 5 乙类卷烟 5 贵重首饰及珠宝玉石 6 雪茄烟 5 汽车轮胎 5 烟丝 5 摩托车 6 粮食白酒 10 小轿车 8 薯类白酒 5 越野车 6 其他酒 5 小客车 5 酒精 5 建筑业 10 护肤护发品 5 销售不动产 20 化妆品 5 消费税税率 税目 税率% 税目 税率% 雪茄烟 25 贵重首饰及珠宝玉石 5 烟丝 30 鞭炮焰火 15 黄酒 240元/吨 汽车轮胎 10 其他酒 10 摩托车 10 酒精 5 小轿车 8 化妆品 30 越野车 5 护肤护发品 8 小客车 5 卷烟每标准条调拨价格在50元含50元不含增值税以上的税率为45%每标准条调拨价格不足50元的税率为30%定额税率为每标准箱150元 粮食白酒比例税率为25%定额税率为0.5元/斤 薯类白酒比例税率为15%定额税率为0.5元/斤 啤酒出厂价格3000元/吨含3000元不含增值税以上的定额税率为250元/吨出厂价格3000元/吨以下的定额税率为220元/吨 汽油无铅汽油0.2元/升含铅汽油0.28元/升柴油0.1元/升 计量单位换算标准汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升 根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数本月应纳增值税元不包括进口环节应纳增值税
甲日用化工厂为增值税一般纳税人2003年3月发生下列业务 1．从乙日用化工厂购进已税化妆品作为本厂生产化妆品的原料取得的增值税专用发票上注明销售额458000元已经验收入库购货过程中发生运费支出2110元已取得税务机关认定的运费发票其中运输费用1200元保险费150元装卸费560元建设基金200元生产本厂传统品牌化妆品2150箱本月销售1800箱取得不含税收入 684000元包括包装物销售收入19820元 2．本月将外购的护肤品和本厂新研制生产的化妆品移送本企业的洗浴中心使用其中外购护肤品成本为9850元其中采购成本为9494元运费成本为356元本厂生产的化妆品的生产成本为15600元 3．本厂非独立核算门市部零售本企业传统品牌化妆品56箱取得销售收入32760元该品牌化妆品不含税出厂价为380元/箱 4．本月是护肤品的促销月按出厂价不含税给予5%的价格折扣实际取得销售收入443650元折扣额与销售额在同一发票上列示同时赠送本厂生产的特色香皂 600箱每箱不含税售价85元 5．将护肤品和化妆品组成成套化妆品每套不含税售价为468元其中包括不含税售价306元的化妆品和162元的护肤品该企业对此单独核算本月销售成套化妆品 260套 6．受丙企业委托加工香水合同规定由甲日用化工厂提供原材料甲日用化工厂购进已税香水精作为原材料取得的增值税专用发票上注明销售额为87000元甲企业按成本价收取原材料价款发生加工成本19800元本月丙企业收回委托加工产品该批香水无同类消费品售价 7．进口香水作为生产化妆品的材料关税完税价格245600元关税税率为80%已经验收入库生产领用本月进口的化妆品账面成本为473650元3月8日将上月从国外进口的化妆品已申报抵扣进项税额分给女职工作为福利账面成本为9000元 8．对资产进行清理销售旧设备取得收入31100元该设备原值为30000元销售一栋办公楼给某汽车厂取得银行存款7890000元和一辆已使用过的小汽车评估价 160000元原值为250000元销售库存不需用的材料开具普通发票取得收入15600元 9．对外投资业务分别对A企业和B企业进行投资用银行存款852000元和库存1月份外购的建筑材料成本为421000元按成本加价10%作为投资额对A企业投资占A企业股份的8%用一块土地市场价格656000元和一栋厂房评估价为450000元对B企业投资占B企业股份的15%按投资比例参与利润分配 10．利润分配业务用银行存款250000元和本厂生产的化妆品不含税售价143000元作为对丁企业的利润分配 11．从被投资方C企业取得分配的利润在投资收益账户对应科目反映银行存款 470000元原材料155000元并取得C企业开具的增值税专用发票材料已验收入库 12．从乙日化厂购进已税化妆品库存情况期初余额28300元期末余额21500元进口化妆品期初和期末均无余额购销货物增值税税率均为17% 本月购进业务取得的增值税专用发票均已通过认证 成本利润率消费税营业税 名称 成本利润率% 名称 成本利润率% 甲类卷烟 10 鞭炮焰火 5 乙类卷烟 5 贵重首饰及珠宝玉石 6 雪茄烟 5 汽车轮胎 5 烟丝 5 摩托车 6 粮食白酒 10 小轿车 8 薯类白酒 5 越野车 6 其他酒 5 小客车 5 酒精 5 建筑业 10 护肤护发品 5 销售不动产 20 化妆品 5 消费税税率 税目 税率% 税目 税率% 雪茄烟 25 贵重首饰及珠宝玉石 5 烟丝 30 鞭炮焰火 15 黄酒 240元/吨 汽车轮胎 10 其他酒 10 摩托车 10 酒精 5 小轿车 8 化妆品 30 越野车 5 护肤护发品 8 小客车 5 卷烟每标准条调拨价格在50元含50元不含增值税以上的税率为45%每标准条调拨价格不足50元的税率为30%定额税率为每标准箱150元 粮食白酒比例税率为25%定额税率为0.5元/斤 薯类白酒比例税率为15%定额税率为0.5元/斤 啤酒出厂价格3000元/吨含3000元不含增值税以上的定额税率为250元/吨出厂价格3000元/吨以下的定额税率为220元/吨 汽油无铅汽油0.2元/升含铅汽油0.28元/升柴油0.1元/升 计量单位换算标准汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升 根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数对第二笔业务税务处理下列表述正确的有
甲日用化工厂为增值税一般纳税人2003年3月发生下列业务 1．从乙日用化工厂购进已税化妆品作为本厂生产化妆品的原料取得的增值税专用发票上注明销售额458000元已经验收入库购货过程中发生运费支出2110元已取得税务机关认定的运费发票其中运输费用1200元保险费150元装卸费560元建设基金200元生产本厂传统品牌化妆品2150箱本月销售1800箱取得不含税收入 684000元包括包装物销售收入19820元 2．本月将外购的护肤品和本厂新研制生产的化妆品移送本企业的洗浴中心使用其中外购护肤品成本为9850元其中采购成本为9494元运费成本为356元本厂生产的化妆品的生产成本为15600元 3．本厂非独立核算门市部零售本企业传统品牌化妆品56箱取得销售收入32760元该品牌化妆品不含税出厂价为380元/箱 4．本月是护肤品的促销月按出厂价不含税给予5%的价格折扣实际取得销售收入443650元折扣额与销售额在同一发票上列示同时赠送本厂生产的特色香皂 600箱每箱不含税售价85元 5．将护肤品和化妆品组成成套化妆品每套不含税售价为468元其中包括不含税售价306元的化妆品和162元的护肤品该企业对此单独核算本月销售成套化妆品 260套 6．受丙企业委托加工香水合同规定由甲日用化工厂提供原材料甲日用化工厂购进已税香水精作为原材料取得的增值税专用发票上注明销售额为87000元甲企业按成本价收取原材料价款发生加工成本19800元本月丙企业收回委托加工产品该批香水无同类消费品售价 7．进口香水作为生产化妆品的材料关税完税价格245600元关税税率为80%已经验收入库生产领用本月进口的化妆品账面成本为473650元3月8日将上月从国外进口的化妆品已申报抵扣进项税额分给女职工作为福利账面成本为9000元 8．对资产进行清理销售旧设备取得收入31100元该设备原值为30000元销售一栋办公楼给某汽车厂取得银行存款7890000元和一辆已使用过的小汽车评估价 160000元原值为250000元销售库存不需用的材料开具普通发票取得收入15600元 9．对外投资业务分别对A企业和B企业进行投资用银行存款852000元和库存1月份外购的建筑材料成本为421000元按成本加价10%作为投资额对A企业投资占A企业股份的8%用一块土地市场价格656000元和一栋厂房评估价为450000元对B企业投资占B企业股份的15%按投资比例参与利润分配 10．利润分配业务用银行存款250000元和本厂生产的化妆品不含税售价143000元作为对丁企业的利润分配 11．从被投资方C企业取得分配的利润在投资收益账户对应科目反映银行存款 470000元原材料155000元并取得C企业开具的增值税专用发票材料已验收入库 12．从乙日化厂购进已税化妆品库存情况期初余额28300元期末余额21500元进口化妆品期初和期末均无余额购销货物增值税税率均为17% 本月购进业务取得的增值税专用发票均已通过认证 成本利润率消费税营业税 名称 成本利润率% 名称 成本利润率% 甲类卷烟 10 鞭炮焰火 5 乙类卷烟 5 贵重首饰及珠宝玉石 6 雪茄烟 5 汽车轮胎 5 烟丝 5 摩托车 6 粮食白酒 10 小轿车 8 薯类白酒 5 越野车 6 其他酒 5 小客车 5 酒精 5 建筑业 10 护肤护发品 5 销售不动产 20 化妆品 5 消费税税率 税目 税率% 税目 税率% 雪茄烟 25 贵重首饰及珠宝玉石 5 烟丝 30 鞭炮焰火 15 黄酒 240元/吨 汽车轮胎 10 其他酒 10 摩托车 10 酒精 5 小轿车 8 化妆品 30 越野车 5 护肤护发品 8 小客车 5 卷烟每标准条调拨价格在50元含50元不含增值税以上的税率为45%每标准条调拨价格不足50元的税率为30%定额税率为每标准箱150元 粮食白酒比例税率为25%定额税率为0.5元/斤 薯类白酒比例税率为15%定额税率为0.5元/斤 啤酒出厂价格3000元/吨含3000元不含增值税以上的定额税率为250元/吨出厂价格3000元/吨以下的定额税率为220元/吨 汽油无铅汽油0.2元/升含铅汽油0.28元/升柴油0.1元/升 计量单位换算标准汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升 根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数第八笔业务应纳增值税营业税合计为元
单位或个体经营者的下列业务应视同销售征收增值税的是
在我国封建社会赋税史上首次由对人征税转为对物征税由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是
由单选和多选组成 某酒厂为一般纳税人生产销售某品牌系列酒2003年2月有关购销业务如下 1．收购农民自产玉米作为原材料收购凭证注明价款为435600元支付运费5600元已取得运费发票已验收入库 2．购进某国营农场自产玉米收购凭证注明价款为65830元从某供销社一般纳税人购进玉米增值税专用发票上注明销售额300000元将这两批玉米运往甲厂委托其加工酒精支付不含税加工费89300元并取得甲厂开具的增值税专用发票加工后酒厂收回酒精将其中的20%直接对外销售取得不含税收入125000元车间领用其中的56%生产A牌白酒60000公斤全部对外销售取得不含税收入486460元检查时发现甲厂末代扣代缴消费税 3．从乙酒厂购入粮食酒精取得的增值税专用发票上注明销售额360000元增值税为61200元购进薯类酒精取得的增值税专用发票上注明销售额230000元增值税为 39100元酒厂本月生产领用粮食酒精30%和薯类酒精50%勾兑生产B牌白酒对外销售其中的25吨取得不含税收入280000元其中包括酒瓶收入1400元另外收取包装物押金6500元 4．该厂生产的啤酒不含税出厂价格为2900元/吨本月销售啤酒56吨另外收取包装物押金11200元 5．向本厂职工销售C牌粮食白酒4500公斤单价为2元/公斤取得销售收入9000元对外不含税售价为12元/公斤 6．用糯米新研制一种D牌白酒生产1000斤送给某展览中心作样品该批白酒实际生产成本为2000元 7．本厂自设的非独立核算门市部零售A牌白酒5700公斤零售价为15.21元/公斤取得销售收入86697元 8．企业本月用外购的薯类和糠麸混合生产E牌白酒45吨对外销售36吨取得不含税销售额98650元另外收取包装物押金3500元 9．用玉米生产酒精50吨其中销售23吨取得不含税销售额184000元生产领用 15吨生产C牌白酒本月销售C牌白酒25吨取得不含税销售额300000元 10．月末盘点时发现上月从农民手中购进的玉米库存账面成本为117500元已申报抵扣进项税额发生霉烂使账面成本减少38140元包括运费成本520元由于玉米市场价格下降使存货发生跌价损失1100元丢失2001年购进未使用的过滤器一台固定资产账面成本5600元增值税专用发票上注明的增值税额952元企业将上述损失均计入营业外支出 11．外购已税粮食酒精期初库存买价100000元期末库存买价1540000元外购已税薯类酒精期初库存买价35000元期末库存买价38400元委托加工酒精当月期初库存期末库存均无余额 本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证 根据上述资料回答下列问题本月销售环节应纳增值税元
关于转让定价税制下列表述正确的是
2008年5月某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售当月取得不含税销售额480万元同时收取品牌使用费20万元当期月初库存外购粮食酒精余额90万元当月购进粮食酒精110万元月末库存外购粮食酒精20万元该厂当月应纳消费税万元
2009年3月某运输企业取得客运收入84万元补票收入6万元补收旅客携带品超重运费收入5万元取得货运收入82万元装卸费6万元建设基金12万元本月发生营运费用56万元2009年3月该企业应纳营业税万元
从广义的立法层次上划分税法包括
由单选和多选组成 某酒厂为一般纳税人生产销售某品牌系列酒2003年2月有关购销业务如下 1．收购农民自产玉米作为原材料收购凭证注明价款为435600元支付运费5600元已取得运费发票已验收入库 2．购进某国营农场自产玉米收购凭证注明价款为65830元从某供销社一般纳税人购进玉米增值税专用发票上注明销售额300000元将这两批玉米运往甲厂委托其加工酒精支付不含税加工费89300元并取得甲厂开具的增值税专用发票加工后酒厂收回酒精将其中的20%直接对外销售取得不含税收入125000元车间领用其中的56%生产A牌白酒60000公斤全部对外销售取得不含税收入486460元检查时发现甲厂末代扣代缴消费税 3．从乙酒厂购入粮食酒精取得的增值税专用发票上注明销售额360000元增值税为61200元购进薯类酒精取得的增值税专用发票上注明销售额230000元增值税为 39100元酒厂本月生产领用粮食酒精30%和薯类酒精50%勾兑生产B牌白酒对外销售其中的25吨取得不含税收入280000元其中包括酒瓶收入1400元另外收取包装物押金6500元 4．该厂生产的啤酒不含税出厂价格为2900元/吨本月销售啤酒56吨另外收取包装物押金11200元 5．向本厂职工销售C牌粮食白酒4500公斤单价为2元/公斤取得销售收入9000元对外不含税售价为12元/公斤 6．用糯米新研制一种D牌白酒生产1000斤送给某展览中心作样品该批白酒实际生产成本为2000元 7．本厂自设的非独立核算门市部零售A牌白酒5700公斤零售价为15.21元/公斤取得销售收入86697元 8．企业本月用外购的薯类和糠麸混合生产E牌白酒45吨对外销售36吨取得不含税销售额98650元另外收取包装物押金3500元 9．用玉米生产酒精50吨其中销售23吨取得不含税销售额184000元生产领用 15吨生产C牌白酒本月销售C牌白酒25吨取得不含税销售额300000元 10．月末盘点时发现上月从农民手中购进的玉米库存账面成本为117500元已申报抵扣进项税额发生霉烂使账面成本减少38140元包括运费成本520元由于玉米市场价格下降使存货发生跌价损失1100元丢失2001年购进未使用的过滤器一台固定资产账面成本5600元增值税专用发票上注明的增值税额952元企业将上述损失均计入营业外支出 11．外购已税粮食酒精期初库存买价100000元期末库存买价1540000元外购已税薯类酒精期初库存买价35000元期末库存买价38400元委托加工酒精当月期初库存期末库存均无余额 本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证 根据上述资料回答下列问题月末盘点时下列情况进项税额处理正确的有
关于教育费附加的规定下列表述正确的是
下列税款缴纳方法中不属于车辆购置税税款缴纳方法的是
2008年10月某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨生产的固体盐本月全部销售该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨外购液体盐资源税税额为8元/吨2008年10月该盐场应纳资源税万元
关于营业税的计税依据下列表述正确的是
某电器厂为增值税一般纳税人生产某种电机产品该产品不含税出厂价为1540元/台2003年5月发生如下业务 1．5月1日-10日企业采用以旧换新方式促销销售该电机产品618台每台旧电机产品作价260元按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元11日-31日按出厂价销售该电机产品895台另外收取包装费和售后服务费30000元开具普通发票 2．非独立门市部零售该电机产品1689台零售价为2223元/台 3．以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售支付运费16000元其中包括建设基金1000元装卸费1500元保险费1800元 4．以出厂价销售给某专业商店该电机160台因该商店提前付款该厂决定给予其5%的销售折扣收回货款234080元 5．本企业基建施工队建造办公楼一栋工程成本16400000元工程完工后将其销售给某事业单位取得销售收入23500000元 6．将门面房出租给某饭店合同规定每月租金6000元由承租方进行简单的装修发生装修费3500元装修费用由出租方负担从承租方支付的租金中扣除本月电器厂实际取得租金2500元该饭店本月取得饮食服务收入34650元 7．用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料双方均开具增值税专用__售额为23100元原材料已入库 8．购进钢材一批取得手工开具增值税专用发票注明税款为86000元已验收入库但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求经协商对方同意给予折让折让金额为375680元不含税价原增值税专用发票已退还销售方并取得销售方按折让后的价格重新开具的专用发票 9．当月受托为某企业加工电机配件委托方拨付原材料实际成本为208400元委托方支付了加工费34500元开具普通发票本企业该品种电机配件的不含税销售额为 265000元本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证 根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数本月应纳营业税元
2008年9月某加油站通过加油机加注成品油500吨包括加油站自用车辆自用汽油720升其中汽油400吨柴油100吨汽油柴油的平均零售价均为6.5元/升当月发售加油卡20万元购进汽油柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元当月通过认证并申报抵扣该加油站当月应纳增值税万元汽油11吨=1388升柴油1吨=1176升
2006年家税务总局下发了税收规范性文件制定管理办法该办法颁布的目的是
2008年3月某汽修企业小规模纳税人取得汽车修理修配收入33万元汽车配件和用品销售收入15万元汽车装饰装潢收入12万元汽车清洗收入1万元上述业务收入均能分别核算该企业上述业务应纳增值税万元
每题的备选项中只有1个最符合题意 某生产企业为增值税一般纳税人2003年9月发生下列业务 1．库存产成品销售业务税务机关核定的当月应税消费品每件平均售价为18.58元单价为不含税价格 销售给甲公司某应税消费品50000件每件售价为18元另外收取运费5850元 销售给乙公司同类应税消费品15000件每件售价为20.5元交给A运输公司运输代垫运输费用6800元运费发票已转交给乙公司 销售给丙公司同类应税消费品650件每件售价为11元税务机关认定价格偏低 2．其他销售业务 销售企业已使用过半年的一台设备取得销售收入30000元该设备原值为28000元 销售企业已使用过应纳消费税的小汽车取得销售收入100000元账面成本145000元 为了支持农产品深加工将企业闲置的一块土地转让给某农场建造加工基地取得收入480000元 销售原材料取得收入578300元开具普通发票 3．发给本企业职工上述应税消费品3600件每件收费7元税务机关认定价格偏低 4．将当月新开发的应税消费品赠送给某单位试用已知该产品生产成本为20000元计入营业外支出 5．8月12日外购原材料一批取得的增值税专用发票上注明销售额为150000元增值税税额为25500元9月20日企业用该批原材料的20%和一处厂房账面原值 2000000元已提折旧800000元评估价格150000元向A企业投资原材料加价10%后作为投资额合同规定A企业税后利润的10%分给该企业9月20日企业职工食堂装修领用该批原材料的10% 6．外购材料两批一批于5日付款购进7日验收入库取得的增值税专用发票上注明销售额15700元另一批于30日购进尚未验收入库取得的增值税专用发票上注明销售额37700元当月未进行认证外购材料分别支付运输费用1500元和800元已通过税务机关认证 7．外购特种材料增值税专用发票上注明的销售额560000元 8．月末盘点时发现上月外购的特种材料被盗已在上月申报抵扣进项税额账面成本32700元其中包括买价32000元运费600元保险费100元 9．外购生产用燃料取得的增值税专用发票上注明销售额40000元职工浴池耗用燃料价值5000元 10．从某生产企业购进一批废旧物资作为生产用材料取得的普通发票上注明的金额5000元 某应税消费品税率为10%新开发应税消费品的税率为5%成本利润率为5%购销业务增值税税率均为17%本月购进业务除特殊说明外取得的增值税专用发票均通过认证 根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数本月应纳增值税元
商业企业一般纳税人零售下列货物可以开具增值税专用发票的是
根据资源税的有关规定下列资源应征收资源税的是
有关税法的法定解释下列表述正确的是
根据消费税的现行规定下列车辆属于应税小汽车征税范围的是
根据消费税的现行规定下列卷烟征收消费税适用税率错误的是
某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车每辆车的关税完税价格为人民币8万元已知小轿车进口关税税率25%消费税税率5%该外贸进出口公司进口轿车应缴纳消费税万元
某电器厂为增值税一般纳税人生产某种电机产品该产品不含税出厂价为1540元/台2003年5月发生如下业务 1．5月1日-10日企业采用以旧换新方式促销销售该电机产品618台每台旧电机产品作价260元按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元11日-31日按出厂价销售该电机产品895台另外收取包装费和售后服务费30000元开具普通发票 2．非独立门市部零售该电机产品1689台零售价为2223元/台 3．以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售支付运费16000元其中包括建设基金1000元装卸费1500元保险费1800元 4．以出厂价销售给某专业商店该电机160台因该商店提前付款该厂决定给予其5%的销售折扣收回货款234080元 5．本企业基建施工队建造办公楼一栋工程成本16400000元工程完工后将其销售给某事业单位取得销售收入23500000元 6．将门面房出租给某饭店合同规定每月租金6000元由承租方进行简单的装修发生装修费3500元装修费用由出租方负担从承租方支付的租金中扣除本月电器厂实际取得租金2500元该饭店本月取得饮食服务收入34650元 7．用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料双方均开具增值税专用__售额为23100元原材料已入库 8．购进钢材一批取得手工开具增值税专用发票注明税款为86000元已验收入库但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求经协商对方同意给予折让折让金额为375680元不含税价原增值税专用发票已退还销售方并取得销售方按折让后的价格重新开具的专用发票 9．当月受托为某企业加工电机配件委托方拨付原材料实际成本为208400元委托方支付了加工费34500元开具普通发票本企业该品种电机配件的不含税销售额为 265000元本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证 根据上述资料回答下列问题计算结果保留两位小数本月销售货物的销项税额元
由单选和多选组成 某酒厂为一般纳税人生产销售某品牌系列酒2003年2月有关购销业务如下 1．收购农民自产玉米作为原材料收购凭证注明价款为435600元支付运费5600元已取得运费发票已验收入库 2．购进某国营农场自产玉米收购凭证注明价款为65830元从某供销社一般纳税人购进玉米增值税专用发票上注明销售额300000元将这两批玉米运往甲厂委托其加工酒精支付不含税加工费89300元并取得甲厂开具的增值税专用发票加工后酒厂收回酒精将其中的20%直接对外销售取得不含税收入125000元车间领用其中的56%生产A牌白酒60000公斤全部对外销售取得不含税收入486460元检查时发现甲厂末代扣代缴消费税 3．从乙酒厂购入粮食酒精取得的增值税专用发票上注明销售额360000元增值税为61200元购进薯类酒精取得的增值税专用发票上注明销售额230000元增值税为 39100元酒厂本月生产领用粮食酒精30%和薯类酒精50%勾兑生产B牌白酒对外销售其中的25吨取得不含税收入280000元其中包括酒瓶收入1400元另外收取包装物押金6500元 4．该厂生产的啤酒不含税出厂价格为2900元/吨本月销售啤酒56吨另外收取包装物押金11200元 5．向本厂职工销售C牌粮食白酒4500公斤单价为2元/公斤取得销售收入9000元对外不含税售价为12元/公斤 6．用糯米新研制一种D牌白酒生产1000斤送给某展览中心作样品该批白酒实际生产成本为2000元 7．本厂自设的非独立核算门市部零售A牌白酒5700公斤零售价为15.21元/公斤取得销售收入86697元 8．企业本月用外购的薯类和糠麸混合生产E牌白酒45吨对外销售36吨取得不含税销售额98650元另外收取包装物押金3500元 9．用玉米生产酒精50吨其中销售23吨取得不含税销售额184000元生产领用 15吨生产C牌白酒本月销售C牌白酒25吨取得不含税销售额300000元 10．月末盘点时发现上月从农民手中购进的玉米库存账面成本为117500元已申报抵扣进项税额发生霉烂使账面成本减少38140元包括运费成本520元由于玉米市场价格下降使存货发生跌价损失1100元丢失2001年购进未使用的过滤器一台固定资产账面成本5600元增值税专用发票上注明的增值税额952元企业将上述损失均计入营业外支出 11．外购已税粮食酒精期初库存买价100000元期末库存买价1540000元外购已税薯类酒精期初库存买价35000元期末库存买价38400元委托加工酒精当月期初库存期末库存均无余额 本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证 根据上述资料回答下列问题委托加工环节应纳消费税元
某医院于2006年6月购置一辆救护车支付含增值税价款150000元该车使用年限为10年2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车同类型小客车最低计税价格为140000元该医院应纳车辆购置税元
热门题库
更多
注册税务师
税务稽查员考试
税务筹划员考试
税收管理员考试
营改增知识考试
治税和纳税服务考试
地税系统考试
数字人事纳税服务考试
期货从业
基金从业
信贷从业
个股期权
特许金融分析CFA考试
助理理财规划师(三级)
理财规划师(二级)
理赔员考试
湘公网安备 43130202000226号