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某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4...
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位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人经营内销与出口业务2010年4月份实际缴纳增值税40万元出
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某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2009年4月实际缴纳增值税40万元出口货
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某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2021 年4月实际缴纳增值税40万元出口
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某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2017年3月实际向税务机关缴纳增值税40
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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人主要经营内销和出口业务2013年9月应纳增值税-320万元出口
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某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40
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某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务2017年3月实际向税务机关缴纳增值税40
2．80
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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人主要经营内销和出口业务2014年9月应纳增值税-320万元出口
4.55
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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人主要经营内销和出口业务2017年2月应纳增值税-320万元出口
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2008年9月1日甲公司从乙公司赊购商品一批不含税价格780万元适用增值税税率17％2009年2月1日甲公司发生重大火灾无法按合同约定支付该笔款项经双方协议甲公司以一房产抵偿该款项该房产原值600万元已提折旧240万元公允价值700万元假设不考虑增值税外的其他相关税费则甲公司因该项业务应确认的营业外收人为万元
根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时在重分类日持有至到期投资的账面价值与其公允价值之间的差额应计入
2008年5月10日甲公司以每股12元其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元的价格购买乙公司20000股股票划分为交易性金融资产另支付交易费用5．000元2008年5月22日甲公司收到乙公司支付的上述现金股利存入银行92008年12月31日甲公司持有的该批股票总市价为20．5万元2009年2月5日甲公司以26万元的价格全部出售该批股票不考虑交易费用则甲公司出售该项交易性金融资产时应确认投资收益万元
关于固定资产处置的说法错误的是
某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人注册资本6000万元职工人数 1000人2006年度有关生产经营业务如下1全年实际占地共计60000平方米其中厂房占地50000平方米办公楼占地 4000平方米医务室占地1000平方米幼儿园占地2000平方米厂区内道路及绿化占地3000平方米 2销售空调取得收入15000万元不含税价格购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额6000万元进项税额1020万元支付购进原材料的运输费用200万元装卸费和保险费50万元均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证 3产品销售成本为9000万元销售费用1800万元其中含广告费用1400万元财务费用管理费用共计2300万元财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元管理费用中不含城镇土地使用税 4计入成本费用中的实发工资总额1500万元每月均为125万元并按照实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费和职工教育经费277.5万元取得了缴纳工会会费的相关票据 53月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用取得增值税专用发票注明价款30万元增值税5.1万元企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列人产品销售成本中按照税法规定该设备应采用直线折旧法期限为10年残值率为5% 城镇土地使用税税额4元/平方米同期银行贷款利率6%人均月计税工资标准上半年800元下半年1600元企业所得税税率33%不考虑外购设备所得税的抵免 根据上述资料和税法相关规定回答下列问题该企业2006年度应缴纳增值税城市维护建设税和教育费附加万元
某企业采用成本模式计量其持有的投资性房地产2008年1月购入一幢建筑物作为投资性房地产核算并于当期出租该建筑物的成本为920万元预计使用年限为5年预计净残值20万元采用年数总和法计提折旧2009年该投资性房地产应讦提的折旧额是万元
企业取得的与收益相关的政府补助如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的在取得时应直接计入
某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人注册资本6000万元职工人数 1000人2006年度有关生产经营业务如下1全年实际占地共计60000平方米其中厂房占地50000平方米办公楼占地 4000平方米医务室占地1000平方米幼儿园占地2000平方米厂区内道路及绿化占地3000平方米 2销售空调取得收入15000万元不含税价格购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额6000万元进项税额1020万元支付购进原材料的运输费用200万元装卸费和保险费50万元均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证 3产品销售成本为9000万元销售费用1800万元其中含广告费用1400万元财务费用管理费用共计2300万元财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元管理费用中不含城镇土地使用税 4计入成本费用中的实发工资总额1500万元每月均为125万元并按照实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费和职工教育经费277.5万元取得了缴纳工会会费的相关票据 53月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用取得增值税专用发票注明价款30万元增值税5.1万元企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列人产品销售成本中按照税法规定该设备应采用直线折旧法期限为10年残值率为5% 城镇土地使用税税额4元/平方米同期银行贷款利率6%人均月计税工资标准上半年800元下半年1600元企业所得税税率33%不考虑外购设备所得税的抵免 根据上述资料和税法相关规定回答下列问题工资和工资附加三费应调增应纳税所得额万元
某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人注册资本6000万元职工人数 1000人2006年度有关生产经营业务如下1全年实际占地共计60000平方米其中厂房占地50000平方米办公楼占地 4000平方米医务室占地1000平方米幼儿园占地2000平方米厂区内道路及绿化占地3000平方米 2销售空调取得收入15000万元不含税价格购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额6000万元进项税额1020万元支付购进原材料的运输费用200万元装卸费和保险费50万元均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证 3产品销售成本为9000万元销售费用1800万元其中含广告费用1400万元财务费用管理费用共计2300万元财务费用中含向关联企业借款4000万元所支付的年利息费用240万元管理费用中不含城镇土地使用税 4计入成本费用中的实发工资总额1500万元每月均为125万元并按照实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费和职工教育经费277.5万元取得了缴纳工会会费的相关票据 53月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用取得增值税专用发票注明价款30万元增值税5.1万元企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列人产品销售成本中按照税法规定该设备应采用直线折旧法期限为10年残值率为5% 城镇土地使用税税额4元/平方米同期银行贷款利率6%人均月计税工资标准上半年800元下半年1600元企业所得税税率33%不考虑外购设备所得税的抵免 根据上述资料和税法相关规定回答下列问题该企业2006年度应缴纳企业所得税万元
经济特区某中外合资经营企业为生产性先进技术企业中方与外方股权比例为6:4 1997年8月开始生产经营经营期20年1997年获利40万元企业选择从1998年起计算减免税优惠期限并获批准2003年以后该企业被有关部门继续认定为先进技术企业 1997年至2005年的应税所得情况如下金额单位万元 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 应税所得 40 -50 100 110 160 180 230 260 210 2006年该企业发生以下相关业务 12月份该企业的外方投资者将分得的2005年税后利润全部再投资用于扩建本企业生产规模 2全年取得产品销售收入4800万元 3全年发生产品销售成本3150万元销售费用310万元管理费用650万元其中含交际应酬费32万元根据以上资料和税法相关规定回答下列问题不考虑地方所得税该企业2006年度应缴纳外资企业所得税万元
某公司2009年的信用条件为N／30销售收入为3500万元变动成本率为60％最低投资报酬率为10％在其他条件不变的情况下为使2010年销售收入比上年增加10％拟将信用条件改变为2／101／20N／30预计有60％的客户会在10天内付款30％的客户会在20天内付款其余客户在信用期付款则该公司2010年因信用政策改变使应收账款的机会成本比上一年减少万元
以现金结算的股份支付在可行权日之后应当在相关负债结算前的每个资产负债表日及结算日对负债的公允价值重新计量其变动金额计入
经济特区某中外合资经营企业为生产性先进技术企业中方与外方股权比例为6:4 1997年8月开始生产经营经营期20年1997年获利40万元企业选择从1998年起计算减免税优惠期限并获批准2003年以后该企业被有关部门继续认定为先进技术企业 1997年至2005年的应税所得情况如下金额单位万元 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 应税所得 40 -50 100 110 160 180 230 260 210 2006年该企业发生以下相关业务 12月份该企业的外方投资者将分得的2005年税后利润全部再投资用于扩建本企业生产规模 2全年取得产品销售收入4800万元 3全年发生产品销售成本3150万元销售费用310万元管理费用650万元其中含交际应酬费32万元根据以上资料和税法相关规定回答下列问题不考虑地方所得税该企业的外方投资者再投资可获得退税额万元
2007年1月1日甲公司以银行存款5000万元购人一项无形资产并投入使用该项无形资产预计可使用年限为10年采用直线法摊销2007年末和2008年末预计该项无形资产的可收回金额分别为4320万元和3200万元甲公司于每年末对无形资产计提减值准备计提减值准备后原预计使用年限不变假定不考虑其他因素甲公司该项无形资产2009年7月1日的账面价值为万元
某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产取得收入50万元已存入银行转让时以现金支付转让费3万元和税金2万元此项业务在现金流量表中应
甲企业购买一套设备用于生产某产品经分析计算该投资项目的经营期望收益率为8．34％标准差为4．13％甲企业以前投资相似项目的投资报酬率为18％标准离差率为60％无风险报酬率为6％且一直保持不变则该投资项目的投资报酬率是
资产负债表日满足运用套期会计方法条件的现金流量套期和境外经营净投资套期产生的利得和损失属于无效套期的应借记或贷记科目
方先生为某公司雇员每月工资3000元2005年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2005年6月28日该公司授予方先生股票期权50000股授予价2.5元/股该期权无公开市场价格并约定2005年12月28日起方先生可以行权行权前不得转让2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股当日股票在上证交易所的公平价格6元/股2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元2006年4月份方先生转让所有股票取得转让净收入45万元同月转让其他境外上市公司股票取得转让净所得30万元在境外未缴税款2006年12月底取得全年一次性奖金30000元此外方先生还担任某有限责任公司董事2006年从该公司取得董事费收入15万元方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业 根据以上资料和税法相关规定回答下列问题工资薪金所得适用税率表 级数 应纳税所得额含税 不含税收人级距 税率% 速算扣除数元 1 不超过500元的部分 不超过475元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375个体工商户的生产经营所得和对企事业单位承包承相经营所得适用税率表 级数 全年应纳税所得额 税率% 速算扣除数元 1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000元至10000元的部分 10 250 3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 35 6750劳务报酬所得适用税率表 级数 每次应纳税所得额 税率% 速算扣除数元 1 不超过20000元的部分 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000土地增值税四级超率累进率表 级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率% 速算扣除系数% 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%～100%的部分 40 5 3 超过100%～200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35印花税适用比例税率表 应税凭证 税率‰ 财产租赁合同仓储保管合同财产保险合同 1 加工承揽合同建筑工程勘察合同货物运输合同产权转移书据记载资金账簿 0.5 购销合同建筑安装工程承包合同技术合同 0.3 借款合同 0.05 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%县城镇为5%教育费附加的征收率均为3%印花税定额税率每件5元方先生股息所得应缴纳个人所得税元
方先生为某公司雇员每月工资3000元2005年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2005年6月28日该公司授予方先生股票期权50000股授予价2.5元/股该期权无公开市场价格并约定2005年12月28日起方先生可以行权行权前不得转让2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股当日股票在上证交易所的公平价格6元/股2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元2006年4月份方先生转让所有股票取得转让净收入45万元同月转让其他境外上市公司股票取得转让净所得30万元在境外未缴税款2006年12月底取得全年一次性奖金30000元此外方先生还担任某有限责任公司董事2006年从该公司取得董事费收入15万元方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业 根据以上资料和税法相关规定回答下列问题工资薪金所得适用税率表 级数 应纳税所得额含税 不含税收人级距 税率% 速算扣除数元 1 不超过500元的部分 不超过475元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375个体工商户的生产经营所得和对企事业单位承包承相经营所得适用税率表 级数 全年应纳税所得额 税率% 速算扣除数元 1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000元至10000元的部分 10 250 3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 35 6750劳务报酬所得适用税率表 级数 每次应纳税所得额 税率% 速算扣除数元 1 不超过20000元的部分 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000土地增值税四级超率累进率表 级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率% 速算扣除系数% 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%～100%的部分 40 5 3 超过100%～200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35印花税适用比例税率表 应税凭证 税率‰ 财产租赁合同仓储保管合同财产保险合同 1 加工承揽合同建筑工程勘察合同货物运输合同产权转移书据记载资金账簿 0.5 购销合同建筑安装工程承包合同技术合同 0.3 借款合同 0.05 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%县城镇为5%教育费附加的征收率均为3%印花税定额税率每件5元方先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税元
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％于2009年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造该固定资产的账面原价为1500万元已计提折旧500万元未计提减值准备该固定资产预计使用寿命为15年预计净残值为零按年限平均法计提折旧为改造该固定资产实际发生支出704万元拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元假定该技术改造工程于2009年9月1日达到预定可使用状态并交付使用改造后该固定资产预计可收回金额1200万元预计尚可使用10年预计净残值率为5％按双倍余额递减法计提折旧甲公司2009年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为万元
方先生为某公司雇员每月工资3000元2005年该公司开始实施雇员持股激励实行股票期权计划2005年6月28日该公司授予方先生股票期权50000股授予价2.5元/股该期权无公开市场价格并约定2005年12月28日起方先生可以行权行权前不得转让2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股当日股票在上证交易所的公平价格6元/股2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元2006年4月份方先生转让所有股票取得转让净收入45万元同月转让其他境外上市公司股票取得转让净所得30万元在境外未缴税款2006年12月底取得全年一次性奖金30000元此外方先生还担任某有限责任公司董事2006年从该公司取得董事费收入15万元方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业 根据以上资料和税法相关规定回答下列问题工资薪金所得适用税率表 级数 应纳税所得额含税 不含税收人级距 税率% 速算扣除数元 1 不超过500元的部分 不超过475元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375个体工商户的生产经营所得和对企事业单位承包承相经营所得适用税率表 级数 全年应纳税所得额 税率% 速算扣除数元 1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000元至10000元的部分 10 250 3 超过10000元至30000元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 35 6750劳务报酬所得适用税率表 级数 每次应纳税所得额 税率% 速算扣除数元 1 不超过20000元的部分 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000土地增值税四级超率累进率表 级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率% 速算扣除系数% 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%～100%的部分 40 5 3 超过100%～200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35印花税适用比例税率表 应税凭证 税率‰ 财产租赁合同仓储保管合同财产保险合同 1 加工承揽合同建筑工程勘察合同货物运输合同产权转移书据记载资金账簿 0.5 购销合同建筑安装工程承包合同技术合同 0.3 借款合同 0.05 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%县城镇为5%教育费附加的征收率均为3%印花税定额税率每件5元方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税元
每题的备选项中只有一个最符合题意 某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目有关经营情况如下 1该项目商品房全部销售取得销售收入4000万元并签订了销售合同 2签订土地购买合同支付与该项目相关的土地使用权价款600万元相关税费50万元 3发生土地拆迁补偿费200万元前期工程费100万元支付工程价款750万元基础设施及公共配套设施费150万元开发间接费用60万元 4发生销售费用100万元财务费用60万元管理费用80万元 5该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息当地政府规定的开发费用扣除比例为10% 根据上述资料和税法相关规定回答下列问题该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税万元
某商业企业为增值税一般纳税人该企业以不收取手续费方式代销商品采用售价金额核算则该企业月末结转已售代销商品成本时应借记主营业务成本科目贷记科目
某公司采用销售百分比法预测2010年外部资金需要量2010年销售收入将比上年增加20％2009年的销售收入为1800万元敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58％13％销售净利润率为10％股份支付率为60％若该公司2010年销售净利润率股份支付率均保持不变则2010年该公司应追加资金需要量的数额是万元
某公司2009年与上年度相比营业收入增长10．9％．净利润增长8．8％平均资产总额增加12．6％平均负债总额增加105％则该公司2009年的净资产收益率与上一年相比应是
企业在选定境外经营的记账本位币时不需考虑
每题的备选项中只有一个最符合题意 某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目有关经营情况如下 1该项目商品房全部销售取得销售收入4000万元并签订了销售合同 2签订土地购买合同支付与该项目相关的土地使用权价款600万元相关税费50万元 3发生土地拆迁补偿费200万元前期工程费100万元支付工程价款750万元基础设施及公共配套设施费150万元开发间接费用60万元 4发生销售费用100万元财务费用60万元管理费用80万元 5该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息当地政府规定的开发费用扣除比例为10% 根据上述资料和税法相关规定回答下列问题该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加为万元
某公司2009年1月1日发行在外普通股30000万股7月1日以2008年12月31日总股本30000万股为基数每10股送2股11月1日回购普通股2400万股以备将来奖励管理层之用若该公司2009年度净利润29904．万元则其2009年度基本每股收益为元
某公司2009年度发生研究开发支出合计500万元其中研究阶段支出200万元开发阶段不符合资本化条件的支出80万元开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态尚未开始摊销税法规定企业研究开发支出形成无形资产的按无形资产成本150％摊销则该项无形资产2009年末的计税基础为万元
某企业上年度全部资金来源包括普通股1640万元长期债券1600万元长期借款40万元资金成本分别为20％13％和12％本年年初企业发行长期债券1200万元年利率为14％筹资费用率为2％企业的股票价格变为每股38元假设企业下年度发放股利每股5．2元股利增长率为3％适用的企业所得税税率为25％则本年度企业的综合资金成本是
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