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基金管理公司与基金托管人 基金管理公司 证券投资基金 基金托管人
单个基金是基金会计核算的责任主体 基金托管人需要对所托管的证券投资基金进行会计核算 基金的会计分期细化到日 对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算
证券投资基金 基金管理公司 基金托管银行 基金份额持有人
基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算 目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日 为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算 基金会计核算主体为证券投资基金
证券投资基金 基金管理公司 托管银行 基金代销机构总部
基金管理人与基金托管人 基金管理人 证券投资基金 基金托管人
应该将证券投资基金的管理主体一基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是以日为核算__期间 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 基金管理公司管理的不同基金之间的投资管
有利于基金管理公司自身的经营活动与证券投资基金的投资管理活动区分开 有利于不同基金独立建账，独立核算 有利于将不同基金之间的投资管理活动区分开来 有利于基金管理人最后将所有的基金合并计算，提高会计核算效率
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
基金托管人 基金管理人 基金份额持有人 基金管理公司
应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算__期间 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 基金管理公司是基金会计核算的责任主体，基金托管人不需对基金进行会计核算
基金管理人与基金托管人 基金管理人 证券投资基金 基金托管人
基金管理公司 托管银行 证券投资基金 基金代销机构总部
应该将证券投资基金的管理主体--基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算__期间 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 基金管理公司管理的不同基金应集中建账、合并核算
持续经营条件下不应改变核算原则和方法 会计主体不同于法律主体 重要的会计事项要单独核算和__ 会计事项的实质重于法律形式
会计事项的经济实质重于法律形式 重要的会计事项要单独核算和__ 会计主体不同于法律主体 持续经营条件下不应改变核算原则和方法
将基金的管理主体和基金持有人的经营活动区别开来 将基金的管理主体和基金的经营活动区别开来 将基金托管人所管理的不同基金之间的经营活动区分开来 将基金管理公司管理的不同基金之间的经营活动区分开来
基金管理人与基金托管人 基金管理人 证券投资基金 基金托管人
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