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按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期免抵退税额,应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
出口货物准予退(免)税的税种仅限于关税、增值税、消费税。 出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的任何货物,出口时不得作扣除和退税。 外贸企业出口、销售环节的增值税免税,同时给予“抵、退”。 外贸企业出口货物增值税应以购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。 外贸企业所出口货物在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本,不能结转下期继续用于计算出口退税。
应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率 应退税额= 出 口 货 物数量×加权平均进价×退税率 应退税额=出口货物销售额×退税率 应退税额=出口货物数量×(售价-加权平均进价) ×退税率
收购货物出口的外贸企业 受托代理出口货物的外贸企业 自营出口自产货物的生产企业 委托出口自产货物的生产企业
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
来料加工复出口货物退税,应退税额=出口货物应退税额-销售进口料件应抵减退税额 外贸企业出口货物退增值税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算 增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备,实行免税不退税的办法 小规模纳税人出口的自用旧设备,实行免税不退税的办法