你可能感兴趣的试题
收购货物出口的外贸企业 受托代理出口货物的外贸企业 白营出口自产货物的生产企业 委托出口自产货物的生产企业
当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期未留抵税额”
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费－应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费－应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
生产自产产品自营出口增值税出口退税采用免抵退税政策 生产自产产品自营出口消费税出口退税采用免税但不退税政策 外贸企业收购货物出口增值税采用免税并退税政策 外贸企业收购货物出口消费税采用先征后退政策
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票 增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策 出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本 纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
下期《增值税申报表》附表二的“上期留抵税额退税”中 本期《增值税申报表》附表二的“上期留抵税额退税”中 下期《增值税申报表》主表的“免、抵、退应退税额”中 本期《增值税申报表》主表的“免、抵、退应退税额”中
收购货物出口的外贸企业 受托代理出口货物的外贸企业 自营出口自产货物的生产企业 委托出口自产货物的生产企业
出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税 出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税 出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元 出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元
借：应收出口退税款应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应收出口退税款贷：应交税费--应交增值税(出口退税) 借：应收出口退税款贷：营业外收入
应退143.00万元 应纳58.46元 应纳58.63万元 应退84.37万元
增值税一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额 非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口免税不退税的办法 增值税一般纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法 小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法 出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目 按规定计算的当期免抵税额，应借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目 按规定计算的当期免抵税额，应借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目 按规定计算的当期应退税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目
增值税出口退税 先征后返的增值税 先征后退的营业税 消费税出口退税
收购货物出口的外贸企业 受托代理出口货物的外贸企业 自营出口自产货物的生产企业 委托出口自产货物的生产企业
先征后返办法向企业返还的税款 即征即退办法向企业返还的税款 先征后退办法向企业返还的税款 增值税出口退税 直接减征增值税
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
来料加工复出口货物退税，应退税额=出口货物应退税额-销售进口料件应抵减退税额 外贸企业出口货物退增值税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算 增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法 小规模纳税人出口的自用旧设备，实行免税不退税的办法
湘公网安备 43130202000226号