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配股和增发新股，按成本估值 不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定投资的公允价值 存在活跃市场且估值日有市价的情况下，应采用市价确定投资的公允价值 基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
市场参与者 基金管理人 基金托管人 基金销售服务机构
由于市场交易价格变化多端，采用市场价进行估值的风险比较大 当基金只投资于交易活跃的证券时，一般采用交易价格作为其公允价值 当基金投资于交易不活跃的证券时，监管当局应当颁布更为详细的估值规则来规范估值行为 当基金投资于缺乏流动性的证券时，可以委托第三方进行估值
基金管理公司 托管银行 基金估值工作小组 基金注册登记机构
初始取得的股票投资，应以成本作为确定其公允价值的基础 存在活跃市场的情况下，应采用市价或现行出价确定股票投资的公允价值 不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定股票投资的公允价值 有确凿证据表明按上述方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格和估值
初始取得的股票投资，应以成本作为确定其公允价值的基础 存在活跃市场的情况下，应采用市价确定股票投资的公允价值- 不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定股票投资的公允价值 有确凿证据表明按一般估值方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值
初始取得的股票投资，应以成本作为确定其公允价值的基础 存在活跃市场的情况下，应采用以市价确定股票股资的公允价值 不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定股票投资的公允价值 有确凿证据表明按一般估值方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值
采用清算价值法应进行市场调查，收集与被评估资产或类似资产清算拍卖相关的价格资料 一般采用清算价值法估值时采用较高的折扣率 对股权投资基金而言，企业在正常可持续经营情况下，一般不会采用清算价值法 清算价值法常见于杠杆收购和破产投资策略
交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值 交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的市价估值 有充足理由表明估值原则仍不能客观反映相关投资品种公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管人进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值 交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的公允价值估值
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
配股和新发股，按成本估值 存在活跃市场且估值日有市价的情况下，应采用市价确定投资的公允价值 不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定投资的公允价值 基金管理公司应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反应公允价值的价格估值
对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值 如有确凿证据表明按一般估值方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值，可依据具体情况，按最能反映公允价值的价格估价 配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如市价低于配股价，按配股价估值 目前，我国所有封闭式基金按收盘价估值，开放式基金按平均价估值
对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值 对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值 C.有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值 有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况于持有人进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值
海外的基金多数不是每个交易日估值 只要有市场交易价格的证券，直接采用市场交易价格估值 我国的封闭式基金每周估值一次 我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值
对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值 对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值 有充足理由表明按估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值 有充足理由表明按估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与持有人进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值
相对估值法 清算价值法 创业投资估值法 重置成本法
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