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基金管理公司应当制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案 当基金估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大 当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.25％时，基金管理人应及时向中国证监会报告 当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的1％时，基金管理人应及时向中国证监会报告
估值计算方法错误 估值操作程序错误 估值系统参数设置错误 估值系统导人数据错误
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
企业以公允价值计量相关资产或负债，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法 公允价值的三种估值技术与公允价值层级之间存在一一对应关系 公允价值的估值技术应尽可能地使用可观察信息，同时尽量减少不可观察信息的使用 公允价值计量结果所属的层次，取决于估值技术的输入值，而不是估值技术本身
相对估值法 市值估值法 重置成本估值法 绝对估值法
基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正 当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告 当错误达到或超过基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应当公告、通报基金托管人 基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任
基金管理公司应当制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案 当基金估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大 当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告 当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的1%时，基金管理人应及时向中国证监会报告
变更估值技术作为会计政策变更，采用追溯调整法进行处理 估值技术主要包括市场法、收益法和成本法 企业应当使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值 企业在估值技术的应用中，应当优先使用相关可观察输入值
基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正 当错误达到或超过基金资产净值的0．25％时，基金管理公司应及时向监管机构报告 当错误达到或超过基金资产净值的0．5％时，基金管理公司应当公告、通报基金托管人 基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任
市盈率估值法 市净率估值法 市售率估值法 市值回报增长比
基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.15%时，基金管理公司应及时向监管机构报告 当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案 基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任
基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正 基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应当及时向监管机构报告 基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.15%时，基金管理公司应当公告 基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任
相对估值法简单易用，可以迅速获得被评估资产的价值：尤其是当金融市场上有大量“可比”资产在进行交易，且市场对这些资产的定价正确的时候 相对估值法估值时容易产生偏见，主要原因是：“可比公司”的选择是个主观概念，世界上没有在风险和成长性方面完全相同的两个公司 相对估值法通常忽略了决定资产最终价值的内在因素和假设前提 相对估值法容易将市场对“可比公司”的错误定价(高估或低估)引入对目标股票的估值中
估值错误的处理 暂停估值的情形 基金管理人估值委员会的成员构成 基金净值的确认和特殊事项的处理
《证券投资基金法》规定基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格 《证券投资基金法》规定基金估值的第一责任人是基金管理人 《基金合同的内容与格式》不包括估值错误的处理的规定 《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》规定要建立信息__制度，履行信息__义务
估值计算方法错误 估值操作程序错误 估值系统参数设置错误 导入数据错误
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
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