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企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 比较资产、负债的账面价值与其计税基础 就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税 确定利润表中的所得税费用
非同一控制下企业合并发生的审计费用等应计入当期损益 企业进行公司制改造，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的，长期股权投资仍然按原账面价值确定改制时的成本 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本以付出合并对价的账面价值为基础确定 企业合并时与发行权益性证券相关的费用抵减发行收入 企业合并时与发行债券相关的手续费计入发行债务的初始计量金额
对于可行权日在首次执行日或之后的股份支付，应当根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，按照权益工具、其他方服务或承担的以权益工具为基础计算确定的负债的公允价值，将应计入首次执行日之前等待期的成本费用金额调整留存收益，相应增加所有者权益或负债 在首次执行日，企业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，将满足预计负债确认条件的重组义务，确认为负债，不调整留存收益 企业应当按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响不进行追溯调整 在首次执行日，企业应当将所持有的金融资产（含《企业会计准则第2号——长期股权投资》规范的投资），划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产
资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
不遵循企业会计准则的声明 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 财务报表的编制基础 重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据 重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据
按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
金融资产的预计未来现金流量与其账面价值之间的差额 应收取金融资产的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 金融资产的公允价值减去处置费用后的净额与其账面价值之间的差额的现值 金融资产的公允价值与其账面价值之间的差额
企业自行研究开发的专利权 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
计提存货跌价准备 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 免税合并条件下，因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
不遵循企业会计准则的声明 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 财务报表的编制基础 重要会计政策的说明，报考财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据 重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面重大调整的会计估计的确定依据
根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定，首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合准则的规定应当单独确认为无形资产的，首次执行日应当进行重分类，将归属于土地使用权的部分从原资产账面价值中分离，作为土地使用权的认定成本，并首次执行日采用未来适用法进行处理 根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定，企业发行的可转换公司债券，在首次执行日进行分拆时，先按该项负债在首次执行日的公允价值作为其初始确认金额，再按该项金融工具的账面价值扣除负债公允价值后的金额，作为权益成份的初始确认金额，并采用追溯调整法进行处理 对于企业年金基金在运营中所形成的投资，应当在首次执行日按照公允价值进行计量，并将账面价值与公允价值的差额调整留存收益 尚未完成开发或尚未完工的各项资产，首次执行日及以后发生的借款费用，应当将符合《企业会计准则第17号——借款费用》规定的资本化条件的部分予以资本化
资产组的账面价值包括可直接归属于资产组与可以合理和一致地分摊至资产组的资产账面价值，通常不应当包括已确认负债的账面价值，但如不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外 只要是该企业的资产，则任意两个或两个以上的资产都可以组成企业的资产组 企业处置分摊了商誉的资产组中的某项经营时，在确定处置损益时，应将该处置经营相关的商誉包括在该处置经营的账面价值中 分摊资产组的减值损失时，首先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值
确定利润表中的期间费用 按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
采用公允价值模式计量的投资性房地产 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
企业自行研究开发的专利权 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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