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递延所得税负债 递延所得税资产 所得税费用 应缴所得税
资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义 在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与转回期间所得税率的乘积 在资产负债表债务法下，只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产 备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异 某一资产负债表日资产的计税基础＝税法认定的资产成本－以前期间已税前列支的金额
财务报告公布日 财务报告审计日 税务稽查日 资产负债表日
资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债 资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算 资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础 执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
只能采用应付税款法 可以采用纳税影响会计法 只能采用资产负债表债务法 可以采用资产负债表债务法
应付税款法 递延法 利润表债务法 资产负债表债务法
企业采用资产负债表债务法核算所得税 企业应该对所有的资产和负债计算账面价值 企业应该对所有的资产和负债计算计税基础 企业利润表中的所得税费用仅包括应交所得税的金额
2012年1月20日，甲企业2011年度财务报告尚未报出，甲企业的股东将其60%的普通股以溢价出售给了丁企业。这一交易对甲企业来说，属于调整事项 甲企业由于经济衰退原因陷入财务困境，已举借大量的长期债务用于其经营活动。董事会认为，如果能减少长期债务的金额并降低债务利率，甲企业将会消除可能发生的经营损失，2012年1月份，甲企业与其债权人进行协商以重组债务条款，债务总额为800万元。2012年2月，与债权人的协商得出结论，其结果是债务的50%转换为甲企业的一定数量的普通股，并且降低剩余债务的利率。由于债务币组的决定是在2012年1月做出的，2012年2月份正式进行债务重组，且其对余业未来的经营有可能产生重大影响。因此，应当作为非调整事项在2011年度财务报表附注中进行__ 资产负债表日后出现的情况引起同定资产上的减值，属于非调整事项 资产负债表日后发现了报告年度财务报表舞弊或差错，应作为资产负债表日后调整事项处理 资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，作出相关账务处理，并对资产负债表日已编制的财务报表作相应的调整
2（贷方） 12（借方） 12（贷方） 2（借方）
为子公司的银行借款提供担保 对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议 企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日已发生减值的金额与资产负债表日原估计金额不同 债务单位遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回
纳税影响会计法 应付税款法 利润表债务法 资产负债表债务法
应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理 应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理 调减2011年资产负债表应收账款项目200万元 调增2011年利润表营业外支出项目500万元 调增2011年利润表资产减值损失项目500万元
2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产 公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案 收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品 与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还
为子公司的银行借款提供担保 对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议 法院判决赔偿的金额与资产负债表日预计的相关负债的金额不-致 债务单位遭受自然灾害导致资产负债表日存在的应收款项无法收回
纳税影响会计法 利润表债务法 利润表债务法 资产负债表债务法
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