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甲公司2011年初打算添置一条生产线,如果以租赁方式取得,租赁公司要求每年年末支付租金40万元,租期为5年,租赁期内不得退租,租赁期满设备所有权以20万元的价格转让给承租方,租赁的内含利息率为10%。...
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注册会计师《问答集》真题及答案
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甲公司2011年初打算添置一条生产线使用寿命为10年由于对相关的税法规定不熟现在正在为两个方案进行讨
甲公司2011年初打算添置一条生产线如果以租赁方式取得租赁公司要求每年年末支付租金40万元租期为5年
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下列情形中纳税人可以自缴纳税款之日起1年内向海关申请退税的有
某商城将化妆品和护肤护发品组成成套化妆品销售应该按照化妆品的税率从高计算征收消费税
某政府部门将一栋闲置不用的办公楼转让给某一公司房产价值500万元土地使用权是当年以无偿划拨方式取得的按规定该项转让行为
下列各项行为中需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定其计税价格核定权限包括
国务院制定的各种行政法规在效力上均是等同的因为属于同一级别行政机构制定的
某公司2006年拥有机动船15艘其中10艘的净吨位为600吨5艘的净吨位为2000吨拥有非机动船10艘载重吨位均为10吨其中非机动驳船4艘拥有载货汽车5辆其中2辆自重5.2吨3辆自重2.8吨拥有载货汽车挂车5辆每辆自重均为3吨当地政府规定机动船每净吨位的年税额为5元载货汽车按自重每吨80元 要求计算该公司2006年应该缴纳的车船税
施工单位将自己承包的建设项目分包给其他施工单位所签订的分包合同由于总承包合同已依法计税贴花因此新分包合同不必再计税贴花
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料一批货价折人民币20000元海运费2000元支付中介佣金1000元支付国内口岸至厂区运输费2000元原材料进口关税率5% 2购入材料一批取得普通发票金额20000元支付运输费3000元 3购入税控收款机取得普通发票金额9800元 4内销化妆品一批开具普通发票金额80000元另外取得包装费1000元 5自营出口化妆品一批金额折合人民币40000元 要求计算当期应缴纳的城建税和教育费附加
下列关于资源税纳税地点正确说法有
代购货物行为凡同时具备以下条件的不论企业的财务和会计账务如何处理均应征收营业税
纳税人委托施工企业建设的房屋在办理验收手续前就已经出租的新建房屋应纳房产税的规定是
纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人法人或者其他经济组织法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金1倍以上的自然人法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的为具有纳税担保能力
设在西部地区的某生产性外商投资企业1995年8月投产经营期限20年当年获利50万元经主管税务机关批准税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算1996年亏损10万元1997年获利20万元1998年亏损10万元1999年获利40万元2000年获利50万元2002年初企业核算上年的应纳税所得额为50万元2001年每季已预缴了企业所得税2万元后聘请会计师事务所审核发现以下项目需要调整 1取得A股股票转让净收益20万元计入资本公积金 2企业境内投资取得股息5万元已并入应纳税所得额被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同 31999年到期的应付未付款10万元债权人始终没有要求偿还并且无法与之取得联系 4该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务由该企业收取咨询费收入16万元从中分得60%未计入应纳税所得额 5漏记购买国债取得利息收入4万元国库券转让收益2万元 6外国投资者从该企业分得利润10万元汇往境外 提示预提所得税税率10%该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准免征地方所得税 要求 1计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税 2逐项说明调整理由并计算2001年该企业应补退的企业所得税 3计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税
加工贸易进口料件及其制成品需征税的海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格下列各项中符合审定完税价格规定的是
单位和个人转让债券股票等比照金融业征收营业税
某公司所得税税率33%2005年经营亏损28万元年终从联营企业所得税税率15%分回税后利润64.6万元该公司2005年应缴纳的企业所得税额为
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定非生产性外商投资企业不能享受两免三减半税收优惠政策下列各项属于非生产性外商投资企业的是
我国现行税法规定非公司制国有独资企业以其部分资产与他人组建新公司对新设公司承受该国有独资企业的土地房屋权属一律免征契税
下列支付的运费巾允许计算抵扣增值税进项税额的有
下列项目中不能直接作为消费税计税依据的有
某增值税一般纳税人以托收承付的方式将自己生产的产品一批销售给某百货商场在产品发出并办妥托收手续后按照销售总额开具于增值税专用发票但由于货款尚未收到因此其销售金额没有按规定计入销售账户核算计算缴纳增值税则按照有关规定该企业的行为属于
对国家鼓励类项目的外商投资企业自2005年1月1日起其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策其追加投资应符合的条件有
某卷烟厂一般纳税人生产×牌卷烟2005年8月发生如下业务 18月5日从一般纳税人处购买一批烟叶取得税控增值税专用发票注明的价款为l0万元税款1.3万元 28月15日将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂委托乙烟厂加工烟丝收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元税款0.68万元 3收回烟丝后领用一半用于卷烟生产另一半直接出售取得价款18万元税款3.06万元 48月16日销售×牌卷娴100标准箱每箱不含税售价1.5万元款项存入银行 58月23日销售×牌卷烟200标准箱每箱不含税售价1.26万元款项存人银行 6本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元 注乙烟厂无同类娴丝销售价格国家税务总局核定的×牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元 要求根据上面的资料按下列顺序回答问题 1计算受托方代收代缴的消费税 2计算卷炯企业应缴消费税 3计算应缴纳增值税
河南某进出口公司一般纳税人2006年3月份从国外进口一批机器设备共20台每台货价120000元人民币包括运抵我国大连港起卸前的包装运输保险和其他劳务费用共计50000元另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元技术支持费用7万元设备包装材料费8万元假设该类设备进口关税税率为50%境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票该公司应交纳的关税是元
某企业向保险公司购买1份保险保险合同中规定保险公司以收到的保险资金的利息收入作为保费收入保险期满后将保险本金返还被保险人2006年9月初企业在保险公司的存款为200万元月末企业在保险公司的存款为400万元假设人民银行公布的1年期存款利率为3.5%保险公司在9月份应纳的营业税税额为
某企业上年度实现会计利润为20万元经某注册税务师审核财务费用账户中列支有两次利息费用一次向银行流动资金借款金额200万元借用期限6个月支付借款利息4.5万元另一次经过批准向本企业职工集资金额50万元生产用9个月支付集资利息2.25万元营业外支出账户中列支有直接向贫困地区捐款5万元该企业上年度应缴纳企业所得税
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人2006年4月发生如下业务 1进口生产化妆品用的原材料一批货价折人民币20000元海运费2000元支付中介佣金1000元支付国内口岸至厂区运输费2000元原材料进口关税率5% 2购入材料一批取得普通发票金额20000元支付运输费3000元 3购入税控收款机取得普通发票金额9800元 4内销化妆品一批开具普通发票金额80000元另外取得包装费1000元 5自营出口化妆品一批金额折合人民币40000元 要求计算当期应向税务机关缴纳的增值税
对自己不生产应税消费品而只是购进后再销售应税消费品的工业企业其销售的化妆品鞭炮焰火和珠宝玉石凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场而需进一步生产加工的应当征收消费税同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除
城镇土地使用税的纳税义务人通常包括
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