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某公司(所得税税率33%)2005年经营亏损28万元。年终从联营企业(所得税税率15%)分回税后利润64.6万元。该公司2005年应缴纳的企业所得税额为()。
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投资性房地产的转换日确定方法正确的是
所谓耕地是指种植农业作物的土地包括下列的
自年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中属于非调整事项的有
甲公司发生的下列交易中不属于非货币性交易的是
未在几个主要品种的矿山资源等级表中列举名称的纳税人生产的划分资源等级的应税产品其资源税适用税额的核定单位是
下列属于备查类工作底稿的有
海关在以相同货物成交价格方法确定关税完税价格时如果有多个相同或类似货物的成交价格则进口货物完税价格的估定基础是
中国人民银行的下列贷款业务中应当缴纳营业税的有
某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用买一赠一的方式促销服装该商场本月销售服装1000套每套销售价格为300元同时赠送丝巾100条每条的零售价格为50元则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是元
甲与乙交换房屋房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为34万元乙的房屋价值为30万元经协商乙支付给甲差价款4万元当地规定的契税税率为5%则甲乙应该缴纳的契税分别为元
下列各项中按规定可以免征土地增值税的是
进口自用应税车辆以组成计税价格为依据组成计税价格公式中不包括
下列有关交易或事项表述中符合现行会计制度规定的是
利用税法漏洞进行避税筹划应注意的问题有
某企业2008年度有注册资本500万元当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元借款期1年支付利息费用28万元假定当年银行同期贷款年利息率为6%该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为万元
一般纳税人取得的下列运输发票可以计算抵扣进项税额的有
公益性社会团体主要指同时符合下列条件的基金会慈善组织等社会团体
2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元已累计预缴企业所得税50万元该企业2008年度其他有关情况如下 1发生的公益性捐赠支出32万元 2开发新技术的研究开发费用40万元已计入管理费用 3支付在建办公楼工程款20万元已列入当期费用 4向某公司捐款18万元已列入当期费用 5支付诉讼费5万元已列入当期费用 6支付违反交通法规罚款0.6万元已列入当期费用 已知该企业适用所得税税率为25% 答案中的金额单位用万元表示 要求 1计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额 2计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额 3计算该企业2008年度应纳税所得额 4计算该企业2008年度应纳所得税税额 5计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额
企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业其他组织或者个人
AS公司于2007年1月1日通过非同一控制下企业合并了甲公司持有甲公司80%的股权合并对价成本为4500万元AS公司在2007年1月1日备查簿中记录除下列项目外其他资产负债的公允价值与账面价值相同 单位万元 其他有关资料如下 1甲公司2007年度实现净利润为1605万元均由投资者享有提取盈余公积150万元甲公司2007年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积223.88万元未扣除所得税影响甲公司所得税税率为33%甲公司2007年度宣告发放现金股利600万元 2甲公司2008年度实现净利润为3105万元均由投资者享有提取盈余公积300万元甲公司2008年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积200万元 已扣除所得税影响甲公司2008年度宣告发放现金股利900万元全部计入投资收益 3甲公司采用的会计政策和会计期间与AS公司一致 4AS甲公司均采用应收账款余额百分比法计提坏账准备计提比例为2%2007年2008年AS公司应收账款中对甲企业应收账款分别为500万元600万元 52007年1月1日母公司AS公司经批准发行5年期一次还本分期付息的公司债券2000万元债券利息在次年1月3日支付票面利率为年利率6%假定债券发行时的市场利率为5%甲公司该批债券实际发行价格为2086.54万元同日甲公司购入AS公司发行的50%的债券 要求 12007年按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整编制应在工作底稿中编制的调整分录 2编制2007年母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录 3编制2007年母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录 42008年按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整编制应在工作底稿中编制的调整分录 5编制2008年母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录 6编制2008年母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录 7编制2007年和2008年内部应收账款与应付账款的抵销分录 8编制2007年和2008年内部应付债券与持有至到期投资的抵销分录
下列有关城建税适用税率的说法正确的是
某运输公司下设独立核算的四个分公司客货服务中心运输调度中心停车场及设备维修中心等3月份发生收入具体如下 1客货服务中心本期代理收入20万元运输收入100万元 2运输调度中心收入3万元出租场地租金收入4万元利用闲置办公室开设电子游戏室收入2万元 3设备维修中心为另一公司修理汽车5台该公司支付修理费2.34万元包括消耗零件1万元 运输公司本期欠缴税款共5天计算该公司应缴税额及加罚滞纳金
A公司拥有B公司40%的表决权资本E公司拥有B公司60%的表决权资本A公司拥有C公司60%的表决权资本C公司拥有D公司52%的表决权资本上述公司存在关联方关系的有
对下列个人所得计算应纳税额时不适用附加减除规定的是
中国某保险公司2009年3月为境内货物提供保险取得收入70万元为出口货物提供保险取得收入30万元支付给客户无保险赔款奖励1万元当月该保险公司应纳营业税税额是
税务咨询最为常用的一种方式是
A股份有限公司以下简称A公司系工业生产企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%所得税税率为33%A公司采用实际成本法对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备A公司2007年发生如下交易或事项 12006年12月12日A公司购入一批甲材料增值税专用发票上注明该批甲材料的价款为750万元不含税增值税进项税额为127.50万元A公司以银行存款支付甲 材料购货款另支付运杂费及途中保险费18万元其中包括运杂费中可抵扣的增值税进项税额1.05万元甲材料专门用于生产甲产品 2由于市场供需发生变化A公司决定停止生产甲产品2006年12月31日按市场价格计算的该批甲材料的价值为750万元不含增值税额销售该批甲材料预计发生销售费用及相关税费为67.50万元该批甲材料12月31日仍全部保存在仓库中 3按购货合同规定A公司应于2007年6月26日前付清所欠H公司的货款877.50万元含增值税额A公司因现金流量严重不足无法支付到期款项经双方协商于2007年7月15日进行债务重组债务重组协议的主要内容如下①A公司以上述该批甲材料抵偿所欠H公司的全部债务②如果A公司2007年7月至12月实现的利润总额超过500万元则应于2007年12月31日另向H公司支付50万元现金 H公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%H公司对该项应收账款已计提坏账准备90万元接受的甲材料作为原材料核算 42007年7月26日A公司将该批甲材料运抵H公司双方已办妥该债务重组的相 关手续 上述该批甲材料的销售价格和计税价格均为675万元不含增值税额在此次债务重组之前A公司尚未领用该批甲材料 5A公司2007年7月至12月实现的利润总额为220万元 假定均不考虑增值税以外的其他税费 要求 1编制A公司2006年12月12日与购买甲材料相关的会计分录 2计算A公司2006年12月31日甲材料计提的存货跌价准备并编制相关的会计分录 3分别编制A公司H公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录
某盐场2008年10月生产液体盐25万吨其中5万吨直接对外销售取得不含税收入4000万元15万吨继续加工成固体盐10万吨当月售出7万吨取得不含税收入9000万元另外该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨外购液体盐已纳资源税当月全部售出取得不含税收入3240万元当期可抵扣进项1500万元已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨液体盐含外购的单位税额为2元/吨 要求计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额
在税法执行过程中对不同税法的适用性或法律效力的判断上应该把握的原则有
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