内部控制的核心含义就是职责分离横向与纵向相互监督制约的机制-X题卡

内部控制应当保证企业内部机构岗位及其职责权限的合理设置和分工坚持不相容职务相互分离确保不同机构和岗位

财务公司应明确划分各机构各部门各岗位的任务职责和权限建立职责分离横向纵向相互监督制约的机制并对关键

定期轮岗制定期晋升制定期培训制定期审核制

行业之间单位之间部门之间岗位之间上下级机构之间

各项经营管理活动均应以审慎为出发点,贯彻“内控优先”要求,在控制措施严密充分的前提下进行。内部控制应渗透到我行的各项业务过程与各个操作环节,覆盖所有的部门与岗位,并由全体人员参与。任何部门、岗位、人员不得拥有不受约束的权力,应职责分离,相互监督制约。内部控制的监督评价职能应独立于内部控制建设、内部控制执行职能,并有直接向董事会报告的渠道。内部控制措施应与具体业务的规模、复杂程度与特点相适应,以合理的成本实现内部控制目标。

内部控制的核心含义是职责分离横向与纵向相互监督制约的机制

相互制约原则中相互牵制必须考虑两方面的制约关系

横向控制和纵向控制顶部控制和底部控制内部控制和外部控制收益控制和风险控制

内部控制包括以下要素

内部控制环境风险识别与评估内部控制措施信息交流与反馈监督评价与纠正职责分离，相互监督制约。

完善的商业银行内部控制应具备的基本特征有

职责分离、相互制约的部门和岗位设置内部控制的文化氛围完善的信息系统审慎经营的理念横向的授权与审批制度

商业银行应当明确划分相关部门之间岗位之间上下级机构之间的职责建立的机制

职责分离；目标明确；横向与纵向相互监督制约；整体和谐有序。

金融机构内部控制要求建立相关部门相关岗位之间相互监督制约的工程程序作为三级

完善的商业银行内部控制应具备的基本特征有

职责分离、相互制约的部门和岗位设置内部控制的文化氛围完善的信息系统审慎经营的理念横向的授权与审批制度

内部控制的重要手段是

职责明确职务分离职权明确相互制约

我行内部控制的主要原则

各项经营管理活动均应以审慎为出发点，贯彻 “内控优先 ”要求，在控制措施严密充分的前提下进行。内部控制应渗透到我行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与。任何部门、岗位、人员不得拥有不受约束的权力，应职责分离，相互监督制约。内部控制的监督评价职能应独立于内部控制建设、内部控制执行职能，并有直接向董事会报告的渠道。内部控制措施应与具体业务的规模、复杂程度和特点相适应，以合理的成本实现内部控制目标。

商业银行应建立分工合理职责明确报告关系清晰的组织结构明确所有与风险和内部控制有关的部门岗位人员的职责

建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度

合理设置内部控制关键岗位明确划分职责权限实施相应的分离措施形成相互制约相互监督的工作机制这些属于内部

不相容岗位相互分离内部授权审批控制归口管理预算控制

对重要业务操作岗位重要业务流程设置应当做到

职责分离相互监督制约相互监督有效制衡

完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作相互监督相互制约相互证明这是内部控制措施

横向控制隔离控制纵向控制风险控制

内部控制的重要手段是

职责明确职务分离职权明确相互制约

合理设置内部控制关键岗位明确划分职责权限实施相应的分离措施形成相互制约相互监督的工作机制