下列各项中（）是基金会计核算的主体。

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单个基金是基金会计核算的责任主体基金托管人需要对所托管的证券投资基金进行会计核算基金的会计分期细化到日对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算

基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算基金会计核算主体为证券投资基金

证监会基金管理公司基金托管人基金持有人

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

基金托管人基金管理人基金份额持有人基金管理公司

基金是会计核算主体基金托管人承担主会计责任当前我国以境外资产为投资标的基金以人民币为记账本位币基金管理公司是基金会计核算的责任主体

公募基金会计的责任主体中，基金托管人承担主会计责任会计分期细化到日会计核算主体是证券投资基金基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程基金会计核算应当独立于公司会计核算独立建账、独立核算对公司所管理的基金，应当以公司所管理的全部基金为会计核算主体