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建立健全内部控制 保证内部控制有效实施 对内部控制的健全性和有效性进行评价 在任何情况下都要实施内部控制测试
在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性 在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制 在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性 在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性
审批审计方案 确认在可能的情况下，外部审计师对内部审计部门工作的依赖情况 在内部审计报告发布之前对其进行审核并签字 对内部审计部门做出建议的恰当后续跟进给予支持
监督的有效性 设计的合理性 运行的有效性 执行的一贯性
董事会或类似权力机构 总经理 财务负责人 内部审计负责人
在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题。 资产的安全防护。 对法律与规章遵守情况的控制进行评价。 确定目标和目的的建立程度。
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任 董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位 董事长和总经理的薪酬结构和形式 内部决策的程序和方式 在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡
再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
董事长和总经理如何产生，他们之间是否兼任 董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位 董事长和总经理的薪酬结构和形式 内部决策的程序和方式 在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡
董事长和总经理如何产生，他们之间是否兼任 董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的关键职位 董事长和总经理的薪酬结构和形式 内部决策的程序和方式 在内部决策中，董事长与总经理、监事如何制衡
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
背景审核 岗位说明书 持续的教育 组织的新员工培训
总经理工作的复杂程度比中层管理人员更小； 总经理在智力特征上更突出有效性； 总经理的信息来源更突出组织内部； 总经理需要比中层管理人员具有更长远的眼光。
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