下列内部控制中与存货的存在认定相关的有-X题卡

存货的采购与付款存货的收发与记录存货的销售与收款存货的保管与清查

关于识别和评估的重大错报风险以下说法中恰当的有

在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关应当将所了解的控制与特定认定相联系

在执行内部控制审计时对于内部控制可能存在重大缺陷的领域下列做法中正确的有

测试相关内部控制时利用他人工作选择更多的业务部门进行内部控制测试增加相关内部控制的控制测试量在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

在应对评估的重大错报风险时注册会计师更倾向于选择实质性方案的有

被审计单位高级管理人员存在舞弊实施控制测试不符合成本效益原则被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制被审计单位的控制环境存在严重缺陷

下面对业务流程层面和认定层次的说法中正确的有

业务流程层面内部控制的缺陷往往仅是造成认定层次的重大错报风险描述内部控制相关内容时使用业务流程层面描述重大错报风险相关内容时，使用认定层次两者之间存在着对应关系和内在联系

如果只有少数项目构成了存货的主要部分审计人员以为主的审计方式获取与存在认定相关的证据更为有效

实质性程序控制测试存货内部控制实地观察

癸注册会计师是会计师事务所派往J公司执行2009年度财务报表审计的项目负责人助理人员在对

在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中正确的有

两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同两者的审计报告意见类型相同两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同两者测试内部控制运行有效性的范围相同

癸注册会计师是会计师事务所派往J公司执行2009年度财务报表审计的项目负责人助理人员在对存货及相关内

在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

在执行集团公司内部控制审计时对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程下列做法中正确的有

亲自测试相关内部控制而非利用他人工作选择更多的子公司进行内部控制测试增加相关内部控制的控制测试量在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

如果将与存货相关的内部控制评估为高风险下列程序中注册会计师最可能做的是

增加测试与存货相关的内部控制的范围要求在期末实施存货监盘应当在期中实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额

在下列情况下审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有

内部控制设置极不健全相关内部控制完全失效不打算进行内部控制测试不打算进行内部控制测试内部控制比较健全有效

H注册会计师负责对辛公司2009年度财务报表进行审计在对存货项目审计过程中H注册会计师遇到以下事项请

在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

癸注册会计师是会计师事务所派往J公司执行2011年度财务报表审计的项目负责人助理人员在对存货及相关内

在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

在考虑重要性和审计风险时以下有关说法中正确的有

在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额或__的认定相关应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险在评估重大错报风险时，应将所了解的控制与特定认定相联系

从总体上看关于生产与存货循环的内部控制下列表述中正确的有

包括存货的内部控制包括成本会计制度的内部控制包括费用类内部控制存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制

H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计在对存货项目审计过程中H注册会计师遇到以下事项请

在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

为应对评估的重大错报风险时注册会计师应选择实质性方案的有

被审计单位高级管理人员存在舞弊实施控制测试不符合成本效益原则被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

下列选项中不属于生产与存货循环内部控制的是

生产过程中的存货的内部控制工薪的内部控制对产品成本进行记录与控制的成本会计控制固定资产的内部控制

下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。

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下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（ ）。

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下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。