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2014年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司于收到当日投入使用,并采用年限平均法对该设备计提折旧,该...

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合并财务报表折旧额计入管理费用100万元  抵消营业外收入150万元  抵消增值税170万元  抵消固定资产150万元  调增递延所得税负债35.30万元  
合并财务报表折旧额计入管理费用100万元  抵销营业外收入150万元  抵销增值税税额170万元  抵销固定资产150万元  
甲公司2014年3月份可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)×11%+3=5.46(万元)  甲公司2014年3月份可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×11%0+3=27.46(万元)  甲公司2014年3月份应当计算的销项税额=110×17%+(550+20)÷(1+17%)×17%=101.52(万元)  甲公司2014年3月份应当计算的销项税额=(110+550+20)×17%=115.6(万元)  
抵销营业收入1000万元  抵销营业成本800万元  抵销资产减值损失10万元  抵销应付账款1170万元  
合并财务报表折旧额计入管理费用100万元  抵消营业外收入150万元  抵消增值税170万元  抵消固定资产150万元  调增递延所得税负债35.30万元  
甲公司2014年3月份可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)x11%+3=5.46(万元)  甲公司2014年3月份可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)x11%0+3=27.46(万元)  甲公司2014年3月份应当计算的销项税额=110x17%+(550+20)÷(1+17%)x17%=101.52(万元)  甲公司2014年3月份应当计算的销项税额=(110+550+20)x17%=115.6(万元)  

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