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成本效益原则要求企业实施内部控制应当权衡实施成本与预期收益 当内部控制的收益难以确定时，应考虑在满足既定控制的前提下，使控制成本最小化 企业建立的内部控制制度越严密，为此所要付出的运行和维护等成本就越大 内部控制过于严密对企业的效率会产生影响，将减少企业的效益
具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币3亿元 设立非限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币5亿元 最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形
内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 内部控制目标应符合内部控制政策 内部控制目标应予定性化 内部控制目标应体现持续改进的要求
具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币3亿元 设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币5亿元 最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形
具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币3亿元 设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币5亿元 最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形
内部控制制度应根据实际情况制定 内部控制制度应体现公司主管的个人偏好 内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订 内部控制制度应首先服从公司经营战略的变化
内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任 董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任 业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任 监事会负责监督和评价董事会，高级管理层及其成员内部控制职责和经营计划的履行情况 内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任
最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形 具有健全的法人治理结构，具有完善的内部控制和风险管理制度 设立限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币5亿元 设立非限定性集合资产管理计划的净资本不低于人民币3亿元
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的，内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币3亿元 设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币5亿元 资产管理业务人员具有证券业从业资格，无不良行为记录
内部控制制度应根据目前的实际情况制定 内部控制制度应体现公司主管的个人偏好 内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订 内部控制制度应首先服从公司经营战略的变化
具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划的净资本不低于3亿元人民币 设立非限定性集合资产管理计划的净资本不低于3亿元人民币 最近2年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形
建立以净资本为核心的风险监控体系 符合资本充足的要求 保护客户资产 建立内部控制制度
大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权 对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续 企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续 企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查
具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币3亿元 设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币5亿元 最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形
要求上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所 要求企业为其内部控制的设计与运行情况进行全面的评价 要求企业__年度自我评价报告 要求上市公司聘请符合资格的会计师事务所
具有健全的法人治理结构、完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币1亿元 设立非限定性集合资产管理计划的，净资本不低于人民币5亿元 最近一年不存在挪用客户交易结算资金等客户资产的情形
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
具有健全的法人治理结构，完善的内部控制和风险管理制度，并得到有效执行 设立限定性集合资产管理计划，净资本不低于人民币3亿元 设立非限定集合资产管理计划的，净资本不低于人民币5亿元 最近一年不存在挪用客户交易结算资金客户资产的情形
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