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A有一房屋,价值240万元;B同样有一房屋,价值300万,现由于工作需要,AB将房屋进 行交换,交换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是( )。
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注册会计师总题库《税法练习题二》真题及答案
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有一房屋其重置价为80万元成新度为70%现用于出租年租金收入为8万元年出租总费用为1万元又知土地还原
59.67
58.67
7.00
2.52
王某承租一房屋该房屋属于全民所有现由甲公司经营管理该 房屋账面原值为50万元市场价值为100万元王某
10
50
90
100
下列需要设置沉降缝的有
新旧房屋相接
同一房屋相邻高差变化很大
承重结构材质不同
建筑平面复杂应划分区段
同一房屋荷载变化很大
甲公司以一房屋换取乙公司一生产设备甲公司土地使用权账面原值230万元累计摊销80万元净值计税基础15
甲
甲、乙
甲、乙都无需进行税务调整
乙
有一房屋其重置价为80万元成新度为70%现用于出租年租金收入为8万元年出租总费用为1万元又知土地还原
59.67
58.67
7
2.52
在数值上平均建设周期一房屋施工面积/房屋新开工面积
某经纪公司独家代理销售的一房屋成交价格160万元最高收费万元
3.2
4.8
6.4
8
王某承租一房屋该房屋属于全民所有现由甲公司经营管理该房屋账面原值为50万元市场价值为100万元王某支
王某
甲公司
乙公司
房屋所在地的地方政府
有一房屋重置价为100万元成新度为70%现用于出租年租金收入为9万元年出租总费用为2万元土地还原率为
2.8
4.2
5.6
8.0
有一房屋重置价为100万元成新度为70%现用于出租年租金收入为9万元年出租总费用为2万元土地还原率为
2.8
4.2
5.6
8.0
有一房屋其重置价为80万元成新度为70%现用于出租年租金收入为8万元年出租总费用为1万元又知土地还原
2.52
2.50
2.53
2.62
甲有一价值100万元的房屋甲向乙借款10万元的时候以该房屋依法定程序设定抵押之后甲又向丙借款20万元
因为不可以在同一抵押物多次设定抵押,所以之后甲对丙设定的抵押是无效的
由于没有超出100万元的房屋价值,因此可以再次抵押
甲不得就同一房屋进行两次抵押
甲对丙的抵押行为合法,对乙的抵押行为不合法
男方婚前购入一房屋独自付20万元首付婚后与女方共同按揭还贷如离婚房屋归谁
某一房屋投保时按其市价确定投保金额为20万元发生保险事故致使房屋 全损全损时的房屋市价是25万元保险
45万元
25万元
20万元
5万元
有一房屋其重置价为80万元成新度为70%现用于出租年租金收入为8万元年出租总费用为1万元又知土地还原
59.67
58.67
7
2.52
下列有关抵押物和其所担保的债权之间的关系符合担保法规定的是
某企业的房地产在设定抵押时估价为1000万元,该企业以此向银行贷款800万元,但实现抵押时,房地产拍卖仅得750万元
某企业的房地产价值80万元,以该房地产分为三次向银行抵押贷款,第一次贷60万元,第二次贷30万元,第三次贷50万元
甲有一房屋价值50万元,他以该房抵押向乙借款20万元,后甲按合同规定偿还了乙的10万元,并再以此房为抵押向丁借款20万元
甲向乙借款10万元,以价值30万元的自有房屋抵押,双方约定在债务履行期满,乙未受清偿时,房屋归乙所有
某单位出租一房屋每月收取租金6000元半年缴一次房产税每年缴纳的税金为8640元
王某承租一房屋该房屋属于全民所有现由甲公司经营管理该 房屋账面原值为50万元市场价值为100万元王某
0.03
0.36
0.42
0.84
2021年10月陈某与李某互换房屋经房地产评估机构评估陈某房 屋价值220万元李某房屋价值180万元
220万元
180万元
40万元
400万元
王某承租一房屋该房屋属于全民所有现由甲公司经营管理该 房屋账面原值为50万元市场价值为100万元王某
契税
营业税
所得税
城市维护建设税
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某酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒和啤酒2019年12月1销售粮 食白酒60000斤取得不含销售额105000元另外收取粮食白酒品牌使用费4520元本月销售粮食 白酒收取包装物押金9040元2销售啤酒150吨每吨不含税售价2400元销售啤酒收取包装物 押金1160元要求计算该酒厂本月应纳消费税税额啤酒单位税额220元/吨
下列财产可以抵押的有
2010年境外A公司出资3500万元在我国境内成立M公司A公司M公司 2018年部分业务如下1截至2017年12月31日M公司账面累计未分配利润300万元2018年1月 20日M公司董事会做出利润分配决定向A公司分配股利200万元21月20日A公司决议将M公 司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账 户33月5日M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发48月10日M公司向 A公司支付商标费530万元其他相关资料C公司为非上市企业C公司所从事的业务为非禁止 外商投资的项目和领域不考虑税收协定因素要求根据上述资料按照下列序号回答问题 如有计算需计算出合计数1说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所 需符合的条件特征2回答A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额 3回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定4计算M公司业务 4应代扣代缴的企业所得税额5说明M公司解缴代扣企业所得税的期限
纳税担保是指经税务机关同意或确认为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的 行为纳税担保范围包括
下列关于增值税的计税销售额规定说法正确的有
税法具有的特点
某房地产开发公司2019年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收可售建筑面 积共计25000平方米该项目的开发和销售情况如下1该公司取得土地使用权应支付的土地出 让金为8000万元政府减征了10%该公司按规定缴纳了契税税率5%2该公司为该项目发 生的开发成本为12000万元34月销售20000平方米的房屋共计取得收入40000万元另外 5000平方米的房屋出租给他人使用产权未发生转移月租金为45万元租期为8个月要求 1计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额2计算该公司清算土地增 值税时允许扣除的开发成本
下列各项中属于关税纳税人的有
某大型企业总机构设在我国某大城市还分别在我国ABC三省省城设有二级分支机 构该企业实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法根据2019年第一季度报表得知企 业第一季度取得营业收入共计360万元发生的税前可扣除的成本费用税金共计260.2万元此外 从企业以前年度报表中得知ABC三省的二级分支机构2018年年末有关资料如下单位万元 要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算企业2019年第一季度共计应预缴的企业所得税2简要回答总分机构企业所得税的征收管理办法 3简要回答分支机构分摊比例的计算公式4计算A省分支机构2019年第一季度的分摊比例 5计算A省分支机构2019年第一季度预缴的企业所得税
位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人2019年全年主营业务收 入5000万元其他业务收入300万元主营业务成本3800万元其他业务成本230万元投资收益 30万元营业外支出11.36万元税金及附加38万元管理费用100万元销售费用90万元财务费 用20万元2020年初聘请某会计师事务所进行审计发现如下问题1接受非股东单位捐赠的 原材料一批取得增值税专用发票注明金额10万元进项税额1.3万元直接计入了资本公积账 户核算2以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司该批服装公允价值300万元成 本220万元已进行正确的会计处理3管理费用中含业务招待费50万元会议费30万元 4销售费用中含广告费20万元而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元5财务费用中含 利息支出12万元该项支出是向银行借款发生的利息支出借款金额为200万元借款期限为2019年 1月1日至2019年12月31日借款年利率为6%财务费用中含银行手续费8万元且无法出示相关票据 6计入成本费用的实发工资240万元其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元 拨缴职工工会经费10万元发生职工福利费30万元职工教育经费20万元7投资收益30万元 均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得已知该项投资以权益法核算2019年被投资企业 实现净利润100万元该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元经查被投资方尚未作出利 润分配决策8营业外支出中含税务机关罚款3万元交通部门罚款2万元通过民政部门向贫 困地区捐赠自产服装一批6.04万元该批服装成本5万元同类产品售价8万元增值税1.04万元 9向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元含税10当年新购入一批服装加工 设备不含税单价4000元取得增值税专用发票上注明价款20万元增值税进项税额2.6万元当年 按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为2万元其他相关资料各扣除项目均已取 得有效凭证相关优惠已办理必要手续对新购进的设备选择一次性税前扣除要求根据上述 资料按照下列顺序计算回答问题如有计算需计算出合计数1根据条件1说明账目处理 错误之处并说明应该如何处理2计算该企业2019年度的会计利润总额3计算非货币性资 产投资应调整的应纳税所得额4计算管理费用应调整的应纳税所得额5计算销售费用应 调整的应纳税所得额6计算财务费用应调整的应纳税所得额7计算工资及三项经费应调 整的应纳税所得额8计算投资收益调整的应纳税所得额9计算营业外支出应调整的应纳 税所得额10计算该服装企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税城市维护建 设税教育费附加及地方教育附加11计算购入加工设备应调整的应纳税所得额12计算 该企业2019年度的应纳税所得额13计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额
下列项目中不符合营业税法规定的有
下列项目中符合关税按照征税对象划分的有
李某是甲企业的中层管理人员2019年发生了以下经济行为11月李 某与企业解除劳动合同取得企业给付的一次性补偿收入96000元含三险一金22月 李某承包了甲企业的招待所按照合同规定招待所的年经营利润不含工资全部归李某所有 但是其每年应该上缴承包费20000元李某每月可从经营收入中支取工资4000元当年招待所实现 经营利润85000元33月李某将承租的一套住房转租给他人居住李某承租的住房租金为每月 2000元有房屋租赁合同和合法支付凭证其转租的租金收入为每月3000元41月起李某应 邀为乙培训机构授课按照合同规定每个月2次共计授课24次每次课酬6000元培训机构已按 规定支付了课酬其他相关资料1李某在甲企业的工作年限为12年当地上年职工平均工资 为32000元2李某综合所得的扣除项目金额合计为85000元要求根据上述资料按照下列 序号回答问题如有计算需计算出合计数问题1回答李某取得的一次性补偿收入是否需要 缴纳个人所得税并说明理由问题2计算李某经营招待所应纳的个人所得税问题 3回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定问题 4按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目问题5计算培训机构支付李某 课酬时已经预扣预缴的个人所得税问题6李某是否应该办理汇算清缴为什么如果需要 办理汇算清缴应补应退的税额是多少
下列项目中属于不得开具增值税专用发票的有
下列项目中符合企业所得税收入确认规定的有
某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有
契税纳税义务的发生时间有
下列行为属于车辆购置税应税行为的有
下列项目不得享受个人所得税免税优惠的有
下列项目中按税法规定无需缴纳土地增值税的有
下列属于城镇土地使用税纳税人的有
下列项目中以每辆为计税单位计算车船税的有
下列各项中不符合城市维护建设税征收管理规定的有
某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额包括在不超过12个月经营期内 的
下列各项所得免征个人所得税的有
下列项目不得享受个人所得税免税优惠的有
下列各项中不应计入出口关税完税价格的有
以下关于对企事业单位承包承租经营所得的说法中正确的是
下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有
下列各项中不得在企业所得税税前扣除的有
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