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成本效益原则要求企业实施内部控制应当权衡实施成本与预期收益 当内部控制的收益难以确定时，应考虑在满足既定控制的前提下，使控制成本最小化 企业建立的内部控制制度越严密，为此所要付出的运行和维护等成本就越大 内部控制过于严密对企业的效率会产生影响，将减少企业的效益
内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 内部控制可以确保企业目标的实现 内部控制要由企业中各级人员的实施与配合 内部控制存在资源受限的问题
内部控制评价是对内部控制合理性… 企业董事会应当对内部控制评价… 可以授权内部审计部门或专门机构… 对内部控制设计与运行…
中央企业2012年底前建成规范的内部控制体系 中央企业从2014年起每年向国资委报送内部控制评价报告 中央企业向国资委只需报送2014年内部控制评价报告 发现中央企业内部控制存在重大缺陷的，将根据其性质或影响程度在业绩考核中给予扣分或降级处理
内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 内部控制目标应符合内部控制政策 内部控制目标应予定性化 内部控制目标应体现持续改进的要求
内部控制制度应根据实际情况制定 内部控制制度应体现公司主管的个人偏好 内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订 内部控制制度应首先服从公司经营战略的变化
建设项目的内部控制程序在建设过程中应保持足够的稳定性 建设项目应建立始终围绕项目总目标的内部控制系统 建设项目内部控制具有不同于一般企业内部控制的特点 建设项目内部控制系统应具有适当的弹性和包容性 在项目实施阶段建立建设项目的内部控制环境比较合适
针对研究项目立项申请，企业要开展可行性研究，编制可行性研究报告 重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策 企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标,协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同 企业应当建立研发活动评估制度
内部控制是一个实现目标的程序及方法 内部控制本身就是企业应该实现的一个目标 内部控制为企业目标实现能提供绝对保证 内部控制要由企业中各级人员实施与配合
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的，内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
内部控制制度应根据目前的实际情况制定 内部控制制度应体现公司主管的个人偏好 内部控制制度应根据相关法律法规的变化而修订 内部控制制度应首先服从公司经营战略的变化
企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的计入无形资产，不符合资本化条件的计入当期损益 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产
由于管理层级较多，内部信息传递不通畅，相关政策难以落实到每一位基层员工 没有建立科学的内部信息传递机制，导致在内部信息传递过程中泄露了商业秘密 信息系统运行维护和安全措施不到位，导致信息泄露 企业自身系统开发比较薄弱，也没有委托专门从事信息系统开发的机构，导致系统开发不符合内部控制的要求
COSO委员会发布的《内部控制—整合框架》堪称内部控制发展史上的里程碑 控制活动是其他内部控制元素的根基 对于可控制风险，管理层应决定是否承受该风险，采取措施控制或降低该风险 监察被称为企业的“最高层”
公司管理层有权根据业务需要灵活执行内部控制制度 内部控制制度应适应基金监管的法律法规要求 内部控制制度必须得到持续的贯彻执行并发挥作用 内部控制制度应覆盖公司所有人员
有重大缺陷的内部控制 未有效运行的内部控制 初步确定可以依赖的内部控制 有重大影响的内部控制
针对研究项目立项申请，企业要开展可行性研究．编制可行性研究报告 重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策 企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同 企业应当建立研发活动评估制度
《企业内部控制基本规范》规定内部控制的目标、要素、原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用 我国《企业内部控制基本规范》对内部控制中的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五大要素进行了认定 风险评估要素要求企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估 《企业内部控制基本规范》在内部控制规范体系中占据主体地位
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
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