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对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节 银行存款余额调节表是一项原始凭证 银行存款日记账和银行对账单如有不符，可能是由记账错误引起，也可能是由未达账项引起 经过银行存款余额调节表调整后的余额相等，表示双方记账准确无误 银行存款余额调节表是记账的依据，对于未达账项企业应该据以调整银行存款日记账的金额
了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理 检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
银行存款日记账的余额 对账单的余额 银行存款日记账余额与对账单余额的平均数 银行存款余额调节表中的调节后余额
企业银行存款日记账上的余额 银行对账单上的存款余额 银行存款余额调节表中调节后的存款余额 企业现金日记账上的余额
调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额一定相等 调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额 对于未达账项，需要进行账务处理
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付
调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额 该表是通知银行更正错误的依据 不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证 是更正本单位银行存款日记账记录的依据
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 经银行存款余额调节表调节后的余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 银行存款余额调节表调节后余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
企业已收，银行未收，使本企业“银行存款日记账账面余额”大于“银行对账单余额” 企业已付，银行未付，使本企业“银行存款日记账账面余额”大于“银行对账单余额” 银行已收，企业未收，使本企业“银行存款日记账账面余额”小于“银行对账单余额” 银行已付，企业未付，使本企业“银行存款日记账账面余额”小于“银行对账单余额”
加在银行存款日记账余额上 在银行存款日记账上减去 加在银行对账单的余额上 在银行对账单余额上减去
了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理 检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致,企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
银行记账有误 企业记账有误 企业与银行间存在未达账项 银行存款余额调节表有误 未按银行余额调节表调整银行存款日记账
加在银行存款日记账余额上 在银行存款日记账上减去 加在银行对账单的余额上 在银行对账单余额上减去
银行存款日记账 现金日记账 资金日报表 资金余额表
企业银行存款日记账余额 银行对账单上的企业存款余额 银行存款余额调节表上调节后的存款余额 企业银行存款总账余额
调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额 该表是通知银行更正错误的依据 不能作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证 是更正本单位银行存款日记账记录的依据
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