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纳税人应纳的资源税属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,其开采的矿产品的纳税地点是( )。
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下列关于资源税纳税地点的正确说法有
纳税人跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在开采地纳税
纳税人跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在核算地纳税
扣缴义务人代扣代缴资源税,应向收购地主管税务机关缴纳
扣缴义务人代扣代缴资源税,应向开采地主管税务机关缴纳
纳税人在本省范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点不得调整的
纳税人应纳的资源税属于跨省开采的其下属生产单位和核算单位不在同一省的其开采的矿产品一律在开采地缴纳资
下列关于资源税纳税地点的正确说法有
纳税人跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在开采地纳税
纳税人跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在核算地纳税
扣缴义务人代扣代缴资源税,应向收购地主管税务机关缴纳
扣缴义务人代扣代缴资源税,应向开采地主管税务机关缴纳
如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采其下属生产单位与核算单位不在同一省其开采的矿产品在核算地纳税
下列关于资源税纳税地点正确说法有
扣缴义务人代扣代缴资源税,应向开采地主管税务机关缴纳
扣缴义务人代扣代缴资源税,应向收购地主管税务机关缴纳
纳税人跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在核算地纳税
纳税人跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在开采地纳税
如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的对其开采的矿产品一
资源税纳税人跨省开采应税资源其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的对其开采或生产的应税产品
纳税人跨省开采应税资源产品其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的对其开采的矿产品一律在核算
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我国现行税法规定对于投资联营的房产一律以房产原值作为计税依据计征房产税
甲企业与乙企业签订了一项委托加工合同合同约定由乙企业提供价值1000万元的主要原材料交给甲企业加工乙企业需要支付50万元的加工费同时还需要支付甲企业代垫的辅助材料费20万元则甲乙双方此项合同共需缴纳印花税
沿海某中外合资经营的出口企业中外双方的股权比例为73经营期为20年适用税率为24%该企业1993年开业并盈利1999年该企业生产的产品总产值为2500万元含出口产品的产值为1800万元当年获利45万元企业的外国投资者将从企业取得的税后利润从国外购进先进技术投资于本企业并被有关部门认定为先进技术企业2000年该企业产品销售收入为2000万元其中出口产品的销售收入为1000万元当年的销售成本为1000万元销售税金为300万元期间费用为150万元营业外收入10万元营业外支出6万元企业当年的管理费用中列支了10万元的环卫部门罚款列支了职工餐厅的翻新支出5万元财务费用中列支了外方国外借款注册资本金利息12万元该企业外方投资者将税后利润的60%追加本企业注册资本 要求根据上述资料计算下列问题 1计算1999年应纳企业所得税 2计算1999年再投资退税额 3计算2000年期间费用允许扣除金额 4计算2000年应纳税所得额 5计算2000年应纳企业所得税 6计算2000年再投资退税额
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为 5年10年 2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据 经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额 D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为 1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第6至8题总部资产应分担的减值损失的金额为万元
下列各项中可以享受减征或免征企业所得税优惠待遇的企业有
我国现行增值税法规规定国外企业自行生产并无偿捐赠的应税货物可以不必缴纳进口环节的增值税
我国现行税法规定电信单位自己销售寻呼机手机的征收营业税非电信单位销售寻呼机手机的征收增值税
甲是中国公民在境内一家国有企业工作2005年10月该企业进行改制与甲解除了劳动关系由于甲已经在该企业工作了20年为此该企业一次性支付给甲20万元的补偿收入2006年1月甲另外找到了一份工作取得工资收入2000元 要求计算甲2005年10月和11月应当缴纳的个人所得税当地上年职工平均工资为30000元
我国现行税法规定如果在对委托方进行税务检查时发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴消费税款则委托方需要补缴税款受托方不必补税但要受到处罚
下列各项中应该按照有关规定缴纳行李和邮递物品进口税的有
根据不同的分类标准税收征收管理法分别属于
某家具厂为增值税一般纳税人2005年10月发生了如下业务 1购进板材一批取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元增值税为34000元有关单证已经经过认证 2向小规模纳税人购进原木一批取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元有关单证已经经过认证 3向某企业销售办公家具一批开具的普通发票上注明的价款为100000元 4向某家具厂销售家具一批开具的专用发票上注明的价款为500000元 5期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元 要求计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税
我国现行税法规定税务行政处罚的种类包括
下列各项中不得在企业所得税前扣除的项目有
我国现行税法规定取消住房基金和住房周转金制度后如果企业现有住房周转金的余额为正数应将其计入企业的应纳税收入总额计算缴纳企业所得税
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下 12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用 2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同 3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件 4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态 要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题甲公司该流水线2007年度应计提的折旧额是万元
20×7年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为 4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款 500万元并与乙公司达成一致意见 20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元 20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用 假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第12至15题公司因该建造合同于20×7年度确认的合同毛利是万元
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下 12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用 2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同 3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件 4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态 要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题甲公司就该C设备更新后的账面价值为万元
我国现行税法规定对外商投资企业追加的投资项目符合税收优惠条件的该投资项目所取得的所得可以单独享受免二减三的税收优惠待遇但是如果该投资项目不能与其先期投资的生产经营情况加以区分则不得享受此项税收优惠待遇
下列各项中按照我国现行税法减按15%的税率征收企业所得税的企业有
一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后才能申报抵扣进项税额否则税务机关一经查出就按偷税论处并处以5000元以下罚款
我国现行税法规定个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入免征个人所得税
下列各项中不属于按照服务业税目征收营业税的项目是
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为 819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下 ①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借入的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币 ②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买入价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币 ③4月20日提前向中国银行归还借入的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币 ④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9至11题甲公司4月份产生的汇兑损益总额为万元
我国现行税法规定税务机关有权到车站码头机场邮政企业及其分支机构检查纳税人托运邮寄应纳税商品货物或其他财产
下列各项销售行为中应当征收营业税的有
东北地区某新办的VCD生产企业2004年开始试生产当年未发生应税货物的销售行为2005年3月厂商为了占领市场公开宣布按不含税价1000元/台出售VCD机该企业当月共发生下列经济业务 1在本市各家电商场销售6000台由于长期业务往来厂家给予了2%的商业折扣并另开了红字发票入账 2售给外地其他商场2000台并支付运杂费15万元运输单位开具的货票上注明运费12万元机场建设费2万元装卸及保险费1万元 3根据政府有关规定对外地企业销售除收取货款和税金外还应当按每台100元代政府收取堤防费用于防洪此款项已收到 4为扩大销售厂商决定任何品牌的VCD都可用来以旧换新旧VCD收购价为80元/台本月共销售1000台 5为奖励中国女足为国争光该厂商决定给每位队员赠送一台VCD共赠30台 6购进生产用原材料专用发票上注明的货款金额为300万元 7从国外进口一台VCD检测设备完税凭证已注明的增值税额为20万元 8本厂新成立销售公司由于尚未办理税务登记本月销售的50台VCD由厂商代开增值税专用发票 该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是 当月销项税额=[6000×1000×1×2%+22×11+100-80×11]×17% =149.6万元 当月进项税额=3000000×17%+200000+150000×10%+80×10%×100 =73.3万元 当月的应纳税额=149.6-73.3=76.3万元 根据以上资料用增值税条例的有关规定分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确若不正确请指出错在何处正确的应纳增值税额为多少
我国现行进口商品的税率结构主要体现为产品的加工程度越深关税税率越高
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为 819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下 ①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借入的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币 ②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买入价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币 ③4月20日提前向中国银行归还借入的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币 ④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9至11题根据上述资料下列有关甲公司和P公司的会计处理的表述中不正确的是
请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案涉及计算的如有小数保留两位小数两位小数后四舍五入 甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下 12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用 2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同 3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件 4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态 要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题甲公司建造该流水线的成本是万元
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