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纳税人应纳的资源税属于跨省开采的，其下属生产单位和核算单位不在同一省的，其开采的矿产品一律在开采地缴纳资源税。( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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下列关于资源税纳税地点的正确说法有
纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税
扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳
纳税人在本省范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点不得调整的
下列关于资源税纳税地点的正确说法有
纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税
扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳
如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采其下属生产单位与核算单位不在同一省其开采的矿产品在核算地纳税
下列关于资源税纳税地点正确说法有
扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳
扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税
纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的对其开采的矿产品一
资源税纳税人跨省开采应税资源其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的对其开采或生产的应税产品
纳税人应纳的资源税属于跨省开采其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的其开采的矿产品的纳税地
开采地
核算单位所在地
由核算地国家税务机关决定
由纳税人自己选择
纳税人跨省开采应税资源产品其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区直辖市的对其开采的矿产品一律在核算
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会计报表项目注释中__的长期股权投资明细如下 2006年12月31日 被投资单位 股权投资期限 初始金额元 比例 账画价值元 A公司 1997年8月—2007年7月 151300000．00 15% 150001300.00 B公司 2002年10月—2012年9月 30000000．00 30% 26287375．39 C公司 永久 30000000．00 40% 56478987．25 D公司 1998年9月—2028年8月 100000000．00 35% 157267089．78 合计 175000000．00 255033452．42
下列各项业务活动中属于其他鉴证业务的是
按照土地使用税的有关规定纳税人征用的耕地从批准征用之日起征收城镇土地使用税征用非耕地从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
M公司对下列长期股权投资的核算错误的是
纳税人总分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模企业标准已被认定为一般纳税人则分支机构不再办理一般纳税人认定手续
某企业2005年度的有关资料如下 1资本公积比2004年增加100万元开立新增账簿8本 2与货运公司签订运输合同载明运输费及保管费共计35万元 3与租赁公司签订融资租赁合同合同金额320万元年利率5% 4与甲公司签订以货换货合同本企业的货物价值350万元甲公司的货物价值352万元 5与丙公司签订技术转让合同转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的30%支付 6与乙公司签订受托加工合同为乙企业加工货物由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元 73月份以本公司财产50万元作抵押取得某银行抵押贷款100万元签订合同规定年底归还但年底因无力偿还按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行并依法签订了产权转移书据 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算以货换货合同应缴纳的印花税
首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘且该存货对本期财务报表存在重大影响时如果已获取有关本期期末存货余额的充分适当的审计证据注册会计师应当实施的审计程序
纳税人在年度中间发生解散破产撤销情形的应在清算前报告主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴纳税人有其他情形依法终止纳税义务的应当在停止生产经营之日起90日内向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴
该公司为上市公司2006年年初的资本公积科目的贷方余额为120万元2006年5月31日该公司接受丙公司现金捐赠100万元该公司适用的所得税税率是33%2006年应交所得税是330万元2006年12月31日该公司有一项可供出售金融资产的公允价值是200万元账面价值是180万元假定不考虑其他因素2006年12月31日资本公积的贷方余额是227万元
A注册会计师拟对M公司与借款活动相关的内部控制进行测试下列程序中属于实质性程序的是
中方的X公司拟与外方的S公司合资设立中外合资经营企业该中外合资经营企业的注册资本币种和记账本位币为人民币X公司以评估确认的土地使用权作价1000万元出资S公司以货币资金美元500万元出资美元对人民币的合同汇率为18.23出资当日的汇率为18.24注册会计师审验了中方的出资情况验证确认中外双方的出资总额为人民币5120万元实收资本为5115万元
坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司在美国韩国两国均设有分支机构成立于2002年当年盈利200万元经税务机关批准已符合条件从2003年开始亨受税收优惠政策免地方所得税2005年度发生如下经济业务 1取得业务收入5000万元包房收入3000万元保龄球收入1000万元台球室收入500万元内部商品部收入500万元有关业务支出2000万元其中含商品部的商品成本300万元缴纳营业税为250万元广告费支出500万元当年支付200名员工工资总额600万元按规定提取并支付职工福利基金120万元本题目中的工资福利费单独作为费用扣除支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元交际应酬费支出80万元 2向当地一家希望小学直接捐款50万元向当地农村义务教育直接捐赠100万元向通过政府机构向老区捐赠50万元因失火烧毁部分房屋损失300万元由责任人和保险公司分别承担了150万元上交总公司两项特许权使用费120万元其中商标权80万元技术使用费40万元 32005年度在美国的总所得为100万元人民币其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元这两项所得适用的税率为20％生产经营所得为70万元适用税率为40％在韩国的总所得为60万元人民币其中股息为15万元转让专用技术所得为20万元这两项所得适用的税率为10％生产经营所得为25万元适用税率为35％企业自己计算的当年企业所得税为 应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+100+60-1000万元分支机构所得已纳税金=20+10×20％+70×40％+20+15×10％+25×35％=46.25万元所以应交所得税=1000×30％-46.25=253.75万元 要求按下列顺序回答问题 1请根据外商投资企业和外国企业所得税法及其有关规定指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确 2详细分析各项费用等对所得额的影响 3计算境内应税所得额 4计算在美国的扣除限额 5计算在韩国的扣除限额 6计算美韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计 7计算该企业在我国的应税总额
在审计短期借款项目时应当结合财务费用项目的审计测试Q公司本期反映的短期借款利息的整体合理性以下各项审计程序中与实现上述审计目标相关的有
城建税以实际缴纳的增值税消费税和营业税为计税依据其适用税率按纳税人缴纳三税的地点确定
2007年3月5日对N公司全部现金进行监盘后确认实有现金数额为1000元N公司3月4日账面库存现金余额为2000元3月5日发生的现金收支全部未登记入账其中收入金额为3000元支出金额为4000元2007年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元现金支出总额为165500元则推断2006年12月31日库存现金余额应为元
保险公司2005年7月份办理一般保险业务取得保费收入1130万元收回上月已冲减的应收未收保费280万元支付无赔偿奖励1.45万元支付业务员佣金58万元为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元开展储金业务期初余额为69万元期末余额为21万元将购置不久的一处办公用房出售取得收入132万元原购入价110万元对方没按规定日期付款根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元保险公司下属一酒店独立核算本月客房收入170万元订票费人收0.52万元餐饮收入450万元歌厅收入14万元代售旅游景点门票收入0.54万元其中0.14万元为酒店手续费已知银行1年期存款月利率为0.2‰ 要求根据以上业务计算 计算酒店应缴纳的营业税
某企业2005年度的有关资料如下 1资本公积比2004年增加100万元开立新增账簿8本 2与货运公司签订运输合同载明运输费及保管费共计35万元 3与租赁公司签订融资租赁合同合同金额320万元年利率5% 4与甲公司签订以货换货合同本企业的货物价值350万元甲公司的货物价值352万元 5与丙公司签订技术转让合同转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的30%支付 6与乙公司签订受托加工合同为乙企业加工货物由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元 73月份以本公司财产50万元作抵押取得某银行抵押贷款100万元签订合同规定年底归还但年底因无力偿还按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行并依法签订了产权转移书据 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算受托加工合同应缴纳的印花税
在对N公司财务报表期初余额进行审计时你认为正确的有
下列关于三种审计程序的说法中不正确的是
为证实Q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整应实施适当的审计程序以查找未入账的应付账款以下各项审计程序中可以实现上述审计目标的有
2006年9月20日Y公司与甲企业签订产品委托代销合同合同规定采用收取手续费方式进行代销甲企业代销A电子设备100台每台销售价格为含增值税价格下同50万元至12月31日Y公司向甲企业发出80台A电子设备收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备甲企业已付款15万元Y公司在2006年度确认销售40台A电子设备的销售收入并结转了相应的成本
2006年10月18日Y公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同合同总价款为240万元Y公司自11月1日起开始该电子设备的设计工作至12月31日已完成设计工作量的30%按当时的进度估计2007年3月30日将全部完工丁企业按合同已于12月1日一次性支付全部设计费用240万元Y公司在2006年将收到的240万元全部确认为收入并将已发生的设计费用结转为成本
某企业2005年度的有关资料如下 1资本公积比2004年增加100万元开立新增账簿8本 2与货运公司签订运输合同载明运输费及保管费共计35万元 3与租赁公司签订融资租赁合同合同金额320万元年利率5% 4与甲公司签订以货换货合同本企业的货物价值350万元甲公司的货物价值352万元 5与丙公司签订技术转让合同转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的30%支付 6与乙公司签订受托加工合同为乙企业加工货物由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元 73月份以本公司财产50万元作抵押取得某银行抵押贷款100万元签订合同规定年底归还但年底因无力偿还按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行并依法签订了产权转移书据 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 计算运输合同应缴纳的印花税
如果w公司会计记录不完整内部控制不存在或管理层缺乏诚信可能导致无法获取允分适当的审计证据注册会计师应当考虑
某房地产开发公司有自己的施工队非独立核算2005年10月份经营业务如下 1销售自建商品住宅楼一栋取得销售收入1800万元工程成本460万元成本利润率10％ 2施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元 3房地产公司以一幢房屋向某银行抵押货款到期本息合计4800万元银行将抵押的房屋收归已有经房产评估所评定该房产价值5000万元银行决定再向房地产开发公司支付200万元该公司表示同意 4房地产开发公司所属施工队承包某安装装饰工程工价结算价款为1200万元其中包括安装制冷设备价款100万元施工队自带的辅助性装饰材料25万元 上述取得的专用发票均通过税务机关的认证 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算销售自建商品住宅应缴纳营业税 2计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税 3计算施_T队完成的两项工程应缴纳营业税 4计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税
某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款500000元增值税85000元支付运杂费1000元 2从某厂小规模纳税人收购化妆品B一批取得普通发票金额20000元 3从小规模纳税人购入松香一批取得普通发票金额30000元将其出口FOB价50000元 4半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关退关时海关对其征收了增值税22000元关税30000元未对其征收消费税该批货物采购时不含税价款100000元出口时FOB价折合人民币150000元 5支付退关货物在境内的运杂费2000元其中运输费1500元搬运费500元取得运输业发票 6将收购的化妆品出口FOB价折人民币700000元 7转内销退运的部分化妆品取得含增值税收入180000元 8将化妆品B赠送上级企管部门化妆品出口退税率13%小规模购入松香出口退税率6% 假定上述相关需认证的发票均经过认证要求计算 计算该企业内销应纳或应退的增值税
设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业简称甲企业经审核被认定为高新技术企业到1997年底享受定期减免税政策已经期满1999年年初外方将分得的1998年的税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业简称乙方并被认定为先进技术企业甲企业的外方已按规定办理了再投资退税2000年经考核乙企业不符合先进技术企业的标准被撤销先进技术企业的称号 2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元经某会计师事务所审核发现以下情况 111月份隐瞒产品销售收入30万元被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除 2转让记帐式国库券收益20万元与国债利息收入一并已在税前扣除 3技术开发费40万元比上年增长12%已按实际发生数在税前扣除 46月份购进生产设备价值60万元当月投入使用该设备按直线法折旧期限为10年残值率为10%企业已将购买设备支出金额在税前一次性扣除 5从境外分支机构取得税后利润150万元在境外已纳税款80万元未计入应纳税所得额 62000年购买国产设备投资200万元 甲乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元 要求 1计算甲企业外方应缴回的再投资退税额 2计算甲企业2000年实际应纳企业所得税
A注册会计师在对M公司长期股权投资及投资收益的审计建议中不恰当的是
某外贸企业2006年6月发生下列业务 1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款500000元增值税85000元支付运杂费1000元 2从某厂小规模纳税人收购化妆品B一批取得普通发票金额20000元 3从小规模纳税人购入松香一批取得普通发票金额30000元将其出口FOB价50000元 4半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关退关时海关对其征收了增值税22000元关税30000元未对其征收消费税该批货物采购时不含税价款100000元出口时FOB价折合人民币150000元 5支付退关货物在境内的运杂费2000元其中运输费1500元搬运费500元取得运输业发票 6将收购的化妆品出口FOB价折人民币700000元 7转内销退运的部分化妆品取得含增值税收入180000元 8将化妆品B赠送上级企管部门化妆品出口退税率13%小规模购入松香出口退税率6% 假定上述相关需认证的发票均经过认证要求计算 计算该企业退关和内销应纳的消费税
在对短期借款实施相关审计程序后需对所取得的审计证据进行评价以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中正确的有
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