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信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面 信息技术一般控制一般要经过输入、处理及输出等环节 计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性 程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。程序和数据访问的子组件一般包括安全活动管理、安全管理、数据安全、操作系统安全、网络安全和物理安全
对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 检查销售发票是否经适当的授权批准 将每月产品发运数量与销售入账数量相核对 发运凭证均经事先编号
销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
对所有销售发票连续编号并复核当月开具的销售发票是否已登记入账 对所有发运凭证连续编号并复核当月已发运的销售是否已登记人账 检查销售发票是否经适当的授权批准 定期与客户核对应收账款余额
销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关
对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 检查销售发票是否经适当的授权批准 将每月产品发运数量与销售入账数量相核对 定期与客户核对应收账款余额
针对该目标，企业设置内部控制规定：销售发票均经事先连续编号，并按编号登记入账 针对该目标，丙注册会计师确定的控制测试包括检查销售发票连续编号的完整性 针对该目标，丙注册会计师可以通过执行检查顾客的赊购是否经授权批准来测试 针对该目标，丙注册会计师确定的实质性程序可以是将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核算
直接取决于目标控制人员对目标控制效果的评价 直接取决于是否将主动控制与被动控制相结合 直接取决于采取控制措施的时间是否及时 直接取决于目标控制的措施是否得力
对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 检查销售发票是否经适当的授权批准 将每月产品发运数量与销售入账数量相核对 定期与客户核对应收账款余额
对所有销售发票连续编号并复核当月开具的销售发票已登记入账 对所有发运凭证连续编号并复核当月已发运的销售已登记入账 检查销售发票是否经适当的授权批准 定期与客户核对应收账款余额
对所有销售发票连续编号并复核当月开具的销售发票已登记入账 对所有发运凭证连续编号并复核当月已发运的销售已登记入账 检查销售发票是否经适当的授权批准 定期与客户核对应收账款余额
销售单是销售交易轨迹的起点之一，是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一 为降低坏账风险设计信用批准控制，这些控制与应收账款的“计价和分摊”认定有关 只对实际装运的货物才开具账单，与销售交易的“完整性”认定有关 开具账单时依据已授权批准的商品价目表所列价格计价，与销售交易的“准确性”认定有关
检查赊销业务是否经过授权批准 观察已经寄出的对账单的完整性 检查发运凭证连续编号的完整性 检查销售发票连续编号的完整性
直接取决于是否将主动控制与被动控制相结合 直接取决于采取控制措施的时间是否及时 直接取决于目标控制人员对目标控制效果的评价 直接取决于目标控制的措施是否得力
对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 检查销售发票是否经适当的授权批准 发运凭证均经事先顺序编号并已登记入账 定期与客户核对应收账款余额
对所有销售发票连续编号并复核当月开具的销售发票已登记入账 对所有发运凭证连续编号并复核当月已发运的销售已登记入账 检查销售发票是否经适当的授权批准 定期与客户核对应收账款余额
销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关
抽取产成品验收单、入库单，并检查输入信息是否准确 抽取发运通知单、出库单并检查是否一致 抽取发运单和相关销售订购单，检查内容是否一致 取销售成本结转凭证与支持性文件是否一致并经适当复核
检查发运凭证连续编号的完整性 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 检查顾客的赊购是否经授权批准 询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
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