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某金融机构2009年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；...
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注册税务师《单项选择》真题及答案
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以下关于消费税的说法不正确的是
位于市区的名豪化妆品厂增值税一般纳税人发生下列业务1购买香水精1公斤增值税专用发票注明价款8000元增值税1360元2外购酒精8000公斤价款40000元增值税6800元3支付运输公司酒精运费200元建设基金20元保险费30元4将酒精和香水精送到位于县城的东门化妆品厂增值税一般纳税人加工成10000公斤香水支付东门化妆品厂加工费2000元辅料费1000元均含增值税并取得增值税发票5将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位每公斤单位价格8元不含增值税10%赠送客户试用5%发给职工用作福利6将收回香水20%进一步调香调色以每公斤12元的价格不含增值税对外销售上述取得的相关增值税发票均经过认证要求根据以上资料回答下列问题名豪化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额元
某电器生产企业自营出口自产货物10月末计算出的期末留抵税款为19万元当期免抵退税额为15万元则当期免抵税额为
某汽车制造企业为增值税一般纳税人生产达到低污排放值的小轿车消费税税率为5%每辆统一不含税价格为10万元2009年3月发生如下业务1与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议代销手续费5%当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款已扣除手续费和税款考虑到与其长期业务关系汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票2赠送给某协作单位小轿车3辆并开具了增值税专用发票同时清运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位3用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空凋用于改善生产和办公条件考虑双方等价交换故均未开具增值税专用发票也不再进行货币结算4将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿乍每辆原入账价值为15万元每辆定价6.24万元销售给了某企业5提供汽车修理服务开具普通发票上注明的销售额为5.85万元6本月购进生产材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元货已到达尚未验收入库货款只支付70%其余30%下月一次付清7进口一批汽车轮胎关税完税价格为75万元关税税率关税为20%消费税为10%货已入库本月生产领用50%根据以上资料回答下列问题企业当月应纳增值税万元
国家税务总局制定的税务行政处罚听证程序实施办法属于
下列不得抵扣进项税的项目有
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关于转让无形资产或销售不动产计征营业税下列规定正确的是
以下在零售环节纳消费税的金银首饰的零售业务和视同零售业务包括
主管税务机关接到申请后经审核纳税人缴税和专用发票发售情况无误则下列不正确的说法是
下列表述中不符合营业税规定的有
某油田2009年1月生产原油25万吨当月销售19.5万吨加热修井用5.5万吨开采天然气1100万立方米当月销售900万立方米待售200万立方米若原油天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米则该油田本月应纳资源税
甲企业增值税一般纳税人受乙企业委托从丙企业代购一批原材料丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元增值税17000元甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票取得含税销售额117000元另向乙企业收取手续费10000元未开具任何发票对于上述业务甲企业应缴纳
下列应视同销售缴纳消费税的情况有
企业在进行有关生产经营活动时能够抵扣进项税额的是
某盐场增值税一般纳税人生产销售海盐原盐和符合国家标准的食用盐2009年3月发生下列业务1生产原盐40000吨采用托收承付方式销售原盐1000吨每吨不含税售价为200元货物已发出托收手续已办妥货款尚未收到采用分期收款方式向某公司销售原盐2400吨每吨不含税单价205元价款372000元购销合同规定本月收取三分之一的价款实际取得不含税价款200000元2销售食盐60吨取得含税收入为30510元款项已收到把自产同种食盐1吨用于职工食堂使用将自产同种食盐55吨与某食品厂换取一批罐头用于节日发放给职工按相同含税总价相互开具了增值税专用发票该盐场原盐与食盐的产出比为80%3把新试产的一批工业柔革用盐20吨原盐与柔革用盐的产出比为80%赠送给关系单位试用该盐场没有同种盐的销售价格但已知每吨成本为350元成本利润率为10%4支付水费并取得增值税专用发票注明的增值税额为5200元其中的25%用于职工浴池从某商业零售企业购进劳保工作服增值税专用发票上注明的税额为3000元从某企业一般纳税人购进生产用包装袋取得增值税专用发票上注明的税额为6870元5进口制盐机械1台关税完税价格300000元关税率6%进口小轿车1辆关税完税价格152000元关税率20%消费税率5%6将一台使用3年的旧设备转让该设备原值40000元以提折旧15000元转让价11440元该盐场资源税额为15元/吨本月取得的相关票据均符合规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题本月向税务机关缴纳的增值税为元
关于资源税应纳税额的计算征收下列说法正确的有
某镇矿业联合企业2009年2月发生下列业务1开采铜矿石5000吨向临县农民收购未税铜矿石3000吨矿业联合企业所在地铜矿石资源税税额1.2元/吨临县铜矿石资源税税额1.4元/吨2进口铜矿石成色高于本地开采2000吨合同价款20万美元运保费对方港口至厂区2000美元先行申报时我国关税率4%装载矿石的船进境之日关税率调整为3%汇率73将开采进口收购的铜矿石各2000吨冶炼加工成铜锭80%出售取得不含增值税销售额172.8万元另20%作为实物投资另一企业4从县工具厂小规模纳税人购进生产工具一批取得增值税专用发票注明增值税120元5进口自用小轿车一台合同价款10000欧元汇率8.5运保费对方港口至人关报关港口1000欧元从报关港口至厂区800元人民币向境外中介公司支付经纪费100欧元关税率20%消费税税率5%根据以上资料回答下列问题应纳的城建税和教育费附加为元
带料加工翻新改制的金银首饰其消费税纳税义务发生时间为
进口卷烟20标准箱关税完税价格折合人民币255000元假定关税率25%其进口环节缴纳的税金合计为
下列各项中不属于资源税纳税人的有
某镇矿业联合企业2009年2月发生下列业务1开采铜矿石5000吨向临县农民收购未税铜矿石3000吨矿业联合企业所在地铜矿石资源税税额1.2元/吨临县铜矿石资源税税额1.4元/吨2进口铜矿石成色高于本地开采2000吨合同价款20万美元运保费对方港口至厂区2000美元先行申报时我国关税率4%装载矿石的船进境之日关税率调整为3%汇率73将开采进口收购的铜矿石各2000吨冶炼加工成铜锭80%出售取得不含增值税销售额172.8万元另20%作为实物投资另一企业4从县工具厂小规模纳税人购进生产工具一批取得增值税专用发票注明增值税120元5进口自用小轿车一台合同价款10000欧元汇率8.5运保费对方港口至人关报关港口1000欧元从报关港口至厂区800元人民币向境外中介公司支付经纪费100欧元关税率20%消费税税率5%根据以上资料回答下列问题收购矿产品代扣代缴的资源税为元
某汽车制造企业为增值税一般纳税人生产达到低污排放值的小轿车消费税税率为5%每辆统一不含税价格为10万元2009年3月发生如下业务1与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议代销手续费5%当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款已扣除手续费和税款考虑到与其长期业务关系汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票2赠送给某协作单位小轿车3辆并开具了增值税专用发票同时清运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位3用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空凋用于改善生产和办公条件考虑双方等价交换故均未开具增值税专用发票也不再进行货币结算4将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿乍每辆原入账价值为15万元每辆定价6.24万元销售给了某企业5提供汽车修理服务开具普通发票上注明的销售额为5.85万元6本月购进生产材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元货已到达尚未验收入库货款只支付70%其余30%下月一次付清7进口一批汽车轮胎关税完税价格为75万元关税税率关税为20%消费税为10%货已入库本月生产领用50%根据以上资料回答下列问题第一笔业务企业计税销售额为万元
按增值税的有关规定可以按销售差额作为销售额计算增值税的是
纳税人应当向应税劳务发生地土地或不动产所在地的主管税务机关申报纳税超期未申报纳税的由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款这里的超期指的是自应当申报纳税之月起
某盐场增值税一般纳税人生产销售海盐原盐和符合国家标准的食用盐2009年3月发生下列业务1生产原盐40000吨采用托收承付方式销售原盐1000吨每吨不含税售价为200元货物已发出托收手续已办妥货款尚未收到采用分期收款方式向某公司销售原盐2400吨每吨不含税单价205元价款372000元购销合同规定本月收取三分之一的价款实际取得不含税价款200000元2销售食盐60吨取得含税收入为30510元款项已收到把自产同种食盐1吨用于职工食堂使用将自产同种食盐55吨与某食品厂换取一批罐头用于节日发放给职工按相同含税总价相互开具了增值税专用发票该盐场原盐与食盐的产出比为80%3把新试产的一批工业柔革用盐20吨原盐与柔革用盐的产出比为80%赠送给关系单位试用该盐场没有同种盐的销售价格但已知每吨成本为350元成本利润率为10%4支付水费并取得增值税专用发票注明的增值税额为5200元其中的25%用于职工浴池从某商业零售企业购进劳保工作服增值税专用发票上注明的税额为3000元从某企业一般纳税人购进生产用包装袋取得增值税专用发票上注明的税额为6870元5进口制盐机械1台关税完税价格300000元关税率6%进口小轿车1辆关税完税价格152000元关税率20%消费税率5%6将一台使用3年的旧设备转让该设备原值40000元以提折旧15000元转让价11440元该盐场资源税额为15元/吨本月取得的相关票据均符合规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题本月进口环节纳税合计为元
位于市区的名豪化妆品厂增值税一般纳税人发生下列业务1购买香水精1公斤增值税专用发票注明价款8000元增值税1360元2外购酒精8000公斤价款40000元增值税6800元3支付运输公司酒精运费200元建设基金20元保险费30元4将酒精和香水精送到位于县城的东门化妆品厂增值税一般纳税人加工成10000公斤香水支付东门化妆品厂加工费2000元辅料费1000元均含增值税并取得增值税发票5将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位每公斤单位价格8元不含增值税10%赠送客户试用5%发给职工用作福利6将收回香水20%进一步调香调色以每公斤12元的价格不含增值税对外销售上述取得的相关增值税发票均经过认证要求根据以上资料回答下列问题东门化妆品厂应代收代缴名豪化妆品厂的消费税城建税和教育费附加合计数元
下列各项中符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有
某镇矿业联合企业2009年2月发生下列业务1开采铜矿石5000吨向临县农民收购未税铜矿石3000吨矿业联合企业所在地铜矿石资源税税额1.2元/吨临县铜矿石资源税税额1.4元/吨2进口铜矿石成色高于本地开采2000吨合同价款20万美元运保费对方港口至厂区2000美元先行申报时我国关税率4%装载矿石的船进境之日关税率调整为3%汇率73将开采进口收购的铜矿石各2000吨冶炼加工成铜锭80%出售取得不含增值税销售额172.8万元另20%作为实物投资另一企业4从县工具厂小规模纳税人购进生产工具一批取得增值税专用发票注明增值税120元5进口自用小轿车一台合同价款10000欧元汇率8.5运保费对方港口至人关报关港口1000欧元从报关港口至厂区800元人民币向境外中介公司支付经纪费100欧元关税率20%消费税税率5%根据以上资料回答下列问题开采销售矿产品相关的资源税为元
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