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李教授于2019年5月办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有2年),一次性取得补 贴150000元,李教授无其他附加扣除项目,计算2019年5月李教授应缴纳的个人所得税为()元。
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注册会计师总题库《税法练习题八》真题及答案
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机关企事业单位对未达到法定退休年龄正式办理提前退休手续的个人按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性
2020年1月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有4年取得一次性补贴收入 96000元李某年度费
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2014年11月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有15个月取得一次性补贴收入54000元李某就
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2014年11月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有12个月取得一次性补贴收入48000元李某就
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李某2014年5月办理了提前退休的手续其距离正式退休还有7个月退休时单位给与 其一次性补贴收入350
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2014年1月王某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有12个月取得一次性补贴收入60000元王某就一
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某国有企业职工张某于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续至法定退休年龄尚有18个月取得单位按照
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320元
从事高空岗位工作累计满10年从事高温岗位工作累计满9年从事岗位工作累计满8年本人提出申请退休年龄可按
15年1月达到法定退休年龄因特殊原因公司没有在1月初办理退休手续不知下月能否办理退休手续是否有影响还
领取企业职工基本养老保险待遇的条件是
个人累计缴费满15年
个人到达法定退休年龄
个人累计缴费满15年且到达法定退休年龄,办理了退休手续
2016年11月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有12个月取得一次性补贴收入48000元李某就
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2019年6月王某男55周岁法定退休年龄60周岁从事井下作业20年可以选择 提前退休提前退休可获得3
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2013年11月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有12个月取得一次性补贴收入48000元李某就
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2021年3月高先生办理提前退休手续时距法定退休年龄还剩2.5 年公司按照规定给予高先生一次性补贴收
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2011年11月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有15个月取得一次性补贴收入54000元李某就
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符合国家规定提前退休人员提前退休年限是指批准提前退休时的实际年龄与国家法定正常退休年龄的差距年限
2014年10月赵某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有15个月取得一次性补贴收入60000元赵某就
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我国公民刘某为某事业单位的职员2022年3月距离法定退休年龄 尚有4年刘某办理了提前退休手续取得一次
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2019年1月李某办理了提前退休手续距法定退休年龄还有2年取得一次性补贴收入 54000元李某就一次
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下列各项中属于关税征税对象的有
位于A县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人2019年11月份发生以下业务 1月初进口一批原木筷子用于加工工艺筷子成交价折合人民币20万元另向境外支付包装材料 和包装劳务费用合计折合人民币1万元支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元 企业按规定缴纳了关税进口增值税并取得了海关开具的完税凭证为将货物从海关运往企业所在 地企业支付运输费5万元尚未取得专用发票2委托某商场代销原木工艺筷子5000套双方 约定待5000套全部售出并取得代销清单后企业再开具增值税专用发票给商场本月底尚未收到 代销清单但已收到其中的3000套的不含税货款30万元3将原木工艺筷子4000套按100元/套 的不含税价格赊销给某代理商双方约定下个月的25日付款届时再开具增值税专用发票 4将自产原木工艺筷子1000套在展销会上作为样品在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商 5向林业生产者收购一批原木用于生产木制一次性筷子给林业生产者开具了经主管税收机 关批准使用的农产品收购凭证实际支付的价款总额为50万元收购款已支付原木均已生产加工 领用该批原木通过铁路运往企业所在地企业支付不含税运输费6万元取得增值税专用发票 6将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业委托其加工成木制一次性筷子本 月收回并取得增值税专用发票专用发票上注明的不含税加工费及辅料费金额共计5万元本月将其 全部销售取得不含税销售额40万元7外购低值易耗品电力支付含税价款合计6万元取 得增值税普通发票8销售本企业已使用了11年的某台机器设备取得含税销售额21万元购 买该设备时取得的普通发票注明的金额为40万元本月账面净值为18万元9销售位于B县的厂 房一幢取得含增值税销售额4200万元该厂房系2012年外购购买价2300万元该企业选择了简 易计税10将在A县10年购置的办公楼出租租期1年2019年11月取得含增值税收入30万元 该企业选择了简易计税说明①假设原木筷子的进口关税税率为35%②木制一次性筷子的消 费税税率为5%③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣要求根据上述资料按下列顺 序计算回答问题如有计算需计算出合计数1计算业务1应缴纳的进口关税2计算 业务1应缴纳的进口增值税3计算业务2增值税销项税额4计算业务311月应 缴纳的增值税销项税额5计算业务4增值税销项税额6计算业务6受托方应代收 代缴的消费税7计算业务6受托方应代收代缴的城市维护建设税教育费附加和地方教育 附加8计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额9回答销售厂房是否需要预缴 增值税如需预缴增值税请计算应预缴税额10回答出租办公楼是否需要预缴增值税如需 预缴增值税请计算应预缴税额11计算该企业本月应申报缴纳的国内销售环节的增值税税额
下列税种中采用比例税率征收的有
下列各项中符合车船税法规定的有
某公司为增值税一般纳税人2019年10月进口货物一批该批货物在国外的买价为 40万元运抵我国海关前发生的运保佣等共计20万元货物报关后公司按规定缴纳了进口环 节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书该批进口货物在国内全部销售取得 不含税销售额80万元相关资料货物进口关税税率为15%增值税税率为13%要求计算进口 环节国内销售环节应纳的增值税
下列各项中应作为城市维护建设税计税依据的有
下列各项中属于车辆购置税应税行为的有
某电器生产企业为增值税一般纳税人接受境内关联企业甲公司权益性投资金额 2000万元2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元支付利息300万元计入财务费用金融机构同 期同类贷款利率为5%该企业实际税负高于甲公司并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易 原则要求计算利息支出应调整的应纳税所得额
根据有关规定下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有
某外国公司驻华机构于2020年2月进口一辆小汽车自用该小汽车在国外的买价135万 元货物运抵我国关境前发生的运输费保险费和其他费用等共计3万元假定该小汽车进口关税 税率30%进口环节消费税税率25%要求按序号回答下列问题每问需要计算出合计数问 题1计算该小汽车进口环节应缴纳的关税问题2计算进口环节应缴纳的消费税问 题3计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税问题4计算该机构应该缴纳的车辆购置税
关联交易的类型包括
根据关税的有关规定下列各项中应当计入出口关税完税价格的有
甲礼花厂2019年3月发生如下业务1委托乙厂加工一批焰火甲厂提供原料 成本37.5万元当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂开具增值税专用发票注明收取加工费5 万元2将委托加工收回的焰火60%用于销售取得不含税销售额38万元将其余的40%用 于连续生产A型组合焰火3将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售合同 约定不含税销售额36万元3月28日收取货款的70%4月28日收取货款的30%当月货款 尚未收到另将剩余的20%赠送给客户其他相关资料焰火消费税税率为15%要求根据 上述资料按照下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1计算业务1中乙厂代收代 缴的消费税2列出业务2中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由如果需要缴 纳计算应缴纳的消费税3计算业务3中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额 4计算业务3中准予扣除的已纳消费税税款5计算业务3中应缴纳的消费税
下列各项中说法正确的有
下列项目中属于可以在缔约国另一方征税的有
根据我国企业所得税法的有关规定下列说法正确的有
2018年1月1日起对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润用于境内直接 投资凡符合规定条件的实行递延纳税政策暂不征收预提所得税下列属于规定条件的内容有
某房地产开发企业是增值税一般纳税人其开发的位于市区的一房地产项 目土地增值税清算该项目相关信息如下12016年1月以9000万元竞得国有土地一宗并按规 定缴纳契税2该项目2016年开工建设建筑工程施工许可证注明的开工日期为2月25号 2018年12月底竣工发生房地产开发成本6000万元开发费用3400万元3该项目所属幼儿 园建成后已无偿移交政府归属于幼儿园的开发成本600万元42019年4月该项目销售完毕 取得含税销售收入36750万元其他相关资料契税税率为4%利息支出无法提供金融机构证 明企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税要求根据上述资料按照下列序号回答问题 1允许扣除的税金及附加2允许扣除开发费用3允许扣除项目金额的合计 4计算应缴纳土地增值税税额
某企业2019年度有关资料如下1与机械厂签订设备安装合同一份合同注明设备 价款600万元按设备价款的5%支付安装费用2与某银行签订贴息贷款合同一份注明借款 8000万元与某金融机构签订借款合同注明借款5000万元年利率5%3当年6月实收资本 比上年增加3000万元当年新设其他营业账簿10本4自境外运进一台设备由境外运输公司运 入境内双方签订的货物运输合同注明运费100万元5与某技术开发企业签订合同委托其开 发某项技术技术开发完成后双方共有约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专 业耗材支付开发企业的研发报酬为300万元要求根据上述资料回答下列问题1计算该 企业业务1应缴纳的印花税2计算该企业业务2应缴纳的印花税3计算该企业业 务3应缴纳的印花税4计算该企业业务4应缴纳的印花税5计算该企业业务 5应缴纳的印花税
下列各项支出中不可以在企业所得税税前扣除的有
甲乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物该建筑物占用土地 面积6000平方米建筑面积21000平方米甲乙公司与机关的占用比例分别213公司所在地 城镇土地使用税税额为6元/平方米则下列表述正确的有
下列选项中不应作为可抵免境外所得税税额的情形有
某高校张教授2019年1~4月取得部分收入项目如下11月领取2018年年终奖45000元 选择单独计税22月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票20000股取得该公司年终股 票分红所得5000元3自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住 每月不含增值税租金5500元租期为一年其中2月因墙面开裂发生修缮费用3200元取得装修 公司出具的正式发票43月出版专著获得稿费20000元54月取得某网站消费积分反馈的价值 200元的礼品同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖的活动抽中2000元现 金当即表示将其中1000元通过红十字会捐赠给境内某水灾地区要求根据上述资料计算回答 下列问题1张教授1月从学校取得的年终奖应缴纳的个人所得税2张教授2月取得的上市公司 股票分红收入应缴纳的个人所得税3张教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税不考虑租金 收入应缴纳的其他税金及附加4张教授3月出版专著应被预扣预缴的个人所得税5张教授4月 取得的积分礼品和抽奖收入应缴纳的个人所得税
下列项目中符合城建税适用税率规定的有
下列关于税法原则的表述中正确的有
下列关于关税征收管理的说法中表述正确的有
某大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务 2019年12月份发生以下经营业务1进口高尔夫球具一批关税完税价格855万元支付从海 关运往商贸公司的不含税运输费用2万元取得增值税专用发票2进口2辆小汽车自用每辆 关税完税价格28万元关税2.8万元进口消费税3.42万元支付境内运费2.4万元取得增值税普 通发票3购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税额26万元待货物 验收入库时发现由于管理不善短缺商品金额10万元占支付金额的5%取得运输单位开具的增 值税专用发票注明运费20万元高速公路通行费电子普通发票注明的增值税税额0.03万元 4购入一处办公用房本月取得增值税专用发票上注明价款800万元增值税72万元5本 月职工出差报销住宿费收到多张增值税专用发票注明价款合计1.5万元另取得注明员工身份信息 的国内航空运输电子客票行程单上注明票价合计为5.45万元燃油附加费合计为0.9万元机场建设 费合计0.25万元6销售上月购进的水果开具增值税专用发票注明价款68万元由于月末前 可将全部货款收回给购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额64.6万元7销售本公司已 使用了1年的办公设备取得含税销售额14万元购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额 为20万元已抵扣过进项税额本月账面净值为16.2万元8本月销售进口高尔夫球具一批 合同约定不含税价款为1200万元由于购买数量比较多买方要求公司给予8%的商业折扣公司 同意了买方提出的要求并开具增值税专用发票折扣额与货款在同一张发票的金额栏上分别注 明9出租10年前购入的办公房取得租金价税合计4万元注当月购销各环节所涉及 票据均符合税法规定假定进口关税税率和消费税税率均为10%不动产租赁选择了简易计税办法 小数点保留两位要求根据上述资料按照下列顺序计算回答问题如有计算需计算出合计数 1计算业务1进口环节应缴纳的关税消费税增值税2计算业务2进口环节应 缴纳的增值税3计算业务2应缴纳的车辆购置税4计算业务3可以抵扣的增值税 5计算业务4可抵扣的进项税额6计算业务5可抵扣的进项税额7计算业务 6应纳销项税额8计算业务7应纳销项税额9计算业务8应纳销项税额 10计算业务9应纳增值税11计算本月应缴纳的增值税
根据增值税相关规定下列各项中对应的进项税额不得抵扣的有
下列污染物中属于环境保护税征收范围的有
某生产化工产品的公司2019年全年主营业务收入2500万元其他业务收入1300万元 营业外收入240万元主营业务成本600万元其他业务成本460万元营业外支出210万元税金 及附加240万元销售费用500万元管理费用130万元财务费用105万元取得投资收益282万元 其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元当年发生的部分业务如下1签订一 份委托贷款合同合同约定两年后合同到期时一次收取利息2019年已将其中40万元利息收入计入 其他业务收入年初签订一项商标使用权合同合同约定商标使用期限为4年使用费总额为240万 元每两年收费一次2019年第一次收取使用费实际收取120万元已将60万元计入其他业务收入 2将从发行者购进的一笔三年期国债售出取得收入117万元售出时持有该国债恰满两年 该笔国债的买入价为100万元年利率5%利息到期一次支付该公司已将17万元计入投资收益 3将100%持股的某子公司股权全部转让取得股权对价238.5万元取得现金对价26.5万元该 笔股权的计税基础为180万元转让时的公允价值为265万元该子公司的留存收益为50万元此项 重组业务已办理了特殊重组备案手续4撤回对境内某非上市公司的股权投资取得85万元其中 含原投资成本50万元另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例 计算的部分15万元5当年发生广告费支出480万元以前年度累计结转广告费扣除额65万元 当年发生业务招待费30万元其中20万元未取得合法票据当年实际发放职工工资300万元其中含 福利部门人员工资20万元除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元拨缴工会经费5万 元职工教育经费支出9万元6当年自境内关联企业借款1500万元年利率7%金融企业同期 同类贷款利率为5%支付全年利息105万元关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元该 公司不能证明此笔交易符合独立交易原则也不能证明实际税负不高于关联企业7当年转让一 项账面价值为300万元的专利技术转让收入为1200万元该项转让已经省科技部门认定登记 8该公司是当地污水排放大户为治理排放当年购置520万元的污水处理设备取得增值税普 通发票投入使用同时为其他排污企业处理污水当年取得收入30万元相应的成本为13万元 该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录所列设备为其他企业处理污水属于公共污 水处理其他相关资料除非特别说明各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续 要求根据上述资料回答下列问题1计算业务1应调整的应纳税所得额并简要说明理 由2计算业务2应调整的应纳税所得额3计算业务3应调整的应纳税所得额 4计算业务4应调整的应纳税所得额5计算业务5应调整的应纳税所得额6计 算业务6应调整的应纳税所得额7计算业务7应调整的应纳税所得额8计算业务 8应调整的应纳税所得额和应纳税额9计算该公司2019年应纳企业所得税额
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