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借:银行存款 8000000应收账款 880000贷:主营业务收入(或工程结算) 8000000应交税费--应交增值税(销项税额)880000 借:银行存款 8000000应收账款 3100000贷:主营业务收入(或工程结算) 10000000应交税费--应交增值税(销项税额)1100000 借:银行存款 8000000应收账款 1100000贷:主营业务收入(或工程结算) 8000000应交税费--应交增值税(销项税额)1100000 借:银行存款 8000000应收账款 3100000贷:主营业务收入(或工程结算) 10000000应交税费--应交增值税(销项税额)880000应交税费--待转销项税额 220000
借:工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷:主营业务收入 136000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工——毛利 210000 工程结算 231200 贷:主营业务收入 1360000 应交税余 ——应交增值税(销项税额) 231200 借:应收账款 1521000 贷:主营业务收入 1300000 应交税金 ——应交增值税(销项税额)221000 借:银行存款1638000 贷:主营业务收入 1400000 应交税金 ——应交增值税(销颂税额)238000
借:工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷:主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:主营业务成本 1110000 预计损失准备 4000 工程施工——毛利 210000 工程结算 231200 贷:主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:应收账款 1521000 贷:主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 221000 借:银行存款 1638000 贷:主营业务收入 1400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 238000
493000 503200 512720 788800
借:工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷:主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:主营业务成本 1110000 预计损失准备 4000 工程施工——毛利 210000 工程结算 231200 贷:主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:应收账款 1521000 贷:主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 221000 借:银行存款 1638000 贷:主营业务收入 1400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 238000
“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额 “应交增值税”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 “待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
借:在建工程70200贷:原材料60000应交税费-应交增值税(进项税额转出)10200借:应付股利23400贷:原材料20000应交税费-应交增值税(销项税额)3400 借:在建工程70200贷:原材料60000应交税费-应交增值税(进项税额转出)10200借:应付股利25740贷:其他业务收入22000应交税费应交增值税(销项税额)3740 借:在建工程70200应付股利25740贷:其他业务收入82000应交税费-应交增值税(销项税额)13940 借:在建工程70200贷:其他业务收入60000应交税费-应交增值税(销项税额)10200借:应付股利23400贷:原材料20000应交税费-应交增值税(销项税额)3400
借:工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷:主营业务收入 136000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工——毛利 210000 工程结算 231200 贷:主营业务收入 1360000 应交税余 ——应交增值税(销项税额) 231200 借:应收账款 1521000 贷:主营业务收入 1300000 应交税金 ——应交增值税(销项税额)221000 借:银行存款1638000 贷:主营业务收入 1400000 应交税金 ——应交增值税(销颂税额)238000
增值税销项税额 增值税进项税额 增值税 销项税额-进项税额
493000 503200 512720 788800
应缴税费——应缴增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 应缴税费——应缴增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额)
该业务应缴纳的消费税为12500元 该业务应缴纳的消费税为13000元 该业务确认的增值税销项税额为21250元 该业务确认的增值税销项税额为22100元
借:工程结算 1551200 预计损失准备 40000 贷;主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工——毛利 210000 工程结算 231200 贷:主营业务收入 1360000 应交税金——应交增值税(销项税额) 231200 借:应收账款 1521000 贷:主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 221000 借:银行存款 1638000 贷:主营业务收入 1400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 238000
增值税销项税额 增值税进项税额 增值税销项税额-增值税进项税额 增值税进项税额-增值税销项税额
493000 503200 512720 788800
493000 503200 512720 788800