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存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币 银行存款 信用证存款 外埠存款
库存现金通常是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币 单位因特殊情况需要坐支现金的，应事先报单位负责人批准 库存现金限额一般是企业3—5天的日常零星开支需要，边远地区可以多于5天，但最高不超过10天 每日终了，应将“库存现金”结余数与实际现金库存数进行核对，做到账实相符
企业现金收入应于当日送存开户银行 企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用
接管人员 移交人员 接管人员会同会计机构负责人 移交人员会同会计机构负责人
出纳人员应该对库存现金进行定期或不定期的专门清查 清查小组对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，现金应逐张查点 盘点完后应编制“库存现金盘点报告表”，并由会计机构负责人和出纳人员共同签章 “库存现金盘点报告表”兼有盘存单和实存账存对比表的作用
会计机构和会计人员 财会负责人 单位负责人 财会负责人和会计机构
企业现金收入应于当日送存开户银行，不得超额存放现金。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间 企业日常零星开支所需要的现金，由开户银行根据企业的实际情况核定最高限额，一般为3～5天的日常零星开支所需的数量 边远地区和交通不便地区的库存现金限额可以多于5天，但不得超过10天的日常零星开支需要量 因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后支付现金 企业按规定从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付
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