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资本公积弥补 所得税前利润弥补 所得税后利润弥补 以后年度盈余公积弥补
纳税调整减少100万元 2017年产生应纳税暂时性差异100万元 2017年确认递延所得税资产贷方发生额25万元 2017年确认递延所得税费用25万元
借：利润分配——弥补以前年度亏损 100000 贷：利润分配——未分配利润 100000 借：盈余公积 100000 贷：利润分配——未分配利润 100000 借：利润分配——弥补以前年度亏损 100000 贷：应弥补亏损 100000 不作账务处理
资本公积弥补 所得税前利润弥补 所得税后利润弥补 以后年度盈余公积弥补
借：以前年度损益调整 7.5 贷：应付职工薪酬 7.5 借：以前年度损益调整 15 贷：应付职工薪酬 15 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75 借：应交税费一应交所得税 3.75 贷：以前年度损益调整 3.75 借：以前年度损益调整 21.25 贷：应交税费一应交所得税 21.25 借：以前年度损益调整 23.125 贷：应交税费一应交所得税 23.125
资本公积弥补 以后年度的盈余公积弥补 所得税后利润弥补 所得税前利润弥补
资本公积弥补 所得税前利润弥补 所得税后利润弥补 以后年度盈余公积弥补
某企业2007年亏损80万元，假定以后每年均有应纳税所得额10万元，至2013年不弥补该亏损 某企业在美国设有分支机构，2013年该分支机构亏损40万元，境内有盈利100万元，可以弥补境外亏损后纳税 应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损，且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
湘公网安备 43130202000226号