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张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为5000元,张某年终奖自己实际负担的税额为()元。
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注册税务师《所得税纳税申报和纳税审核》真题及答案
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中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元当月另取得工资收入4000元 就全年一次性奖
15
1080
3390
6390
张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元雇主 为张某定率负担60%的个税张某每月工资为500
5202. 27
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中国公民程某2009年1~12月份每月工资5000元12月份除当月工资以外还 取得全年一次性奖金60
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中国居民张某2012年12月取得工资薪金收入3000元取得全年一次性奖金收入 60000元则张某12
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2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元当月取得工资薪金收入4000元则张某当月应纳的
8625
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张某取得的董事费收入被预扣预缴的个人所得税为元
4000
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账务调整的原则的说法不正确的有
根据账簿之间.生产环节等之间的必然联系提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于
企业2014年发生如下业务中原购进货物所含的进项税额不得抵扣
税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产出售时会计核算为借银行存款60000贷固定资产清理58834.95应交税费—未交增值税1165.05经进一步审核发现该固定资产于2009年10月份购进并投入使用购进时取得增值税专用发票注明金额80000元税额13600元进项税额已抵扣如何进行账务调整
下列关于纳税审查方法的陈述错误的有
在纳税审查中对于资产负债表的审查以下说法正确的是
某市建筑工程队采取包工包料的方式承包本市某大厦并正在施工中注册税务师受托对其账务处理进行审查发现大厦领用的一部分材料款200000元只是减少了库存材料而未计入工程营业额审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是不考虑教育费附加
一般纳税人提供应税服务试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的应在应交税费——应交增值税明细专栏核算用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额
对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中下列说法正确的有
对于审查方法的选择下列理解不正确的是
在会计凭证的审查与分析中对原始凭证进行审查的具体内容为
A企业为增值税一般纳税人工业生产企业有进出口经营权购入和内销商品适用的增值税税率均为17%2014年10月经济业务如下1购入商品一批不含税价1000000元通过银行付款货物已经验收入库专用发票已经认证抵扣2内销商品一批不含税销售额200000元已通过银行收讫款项3福利部门领用自产商品一批正常不含税售价10000元成本8000元4上月底结转本期留抵税额10000元5出口一批产品适用的退税率为13%出口货物离岸价100000美元期末美元人民币的汇率为16.2要求1计算出口免抵退相关数据2作出上述业务的相关分录
某房地产企业将新开发的商品房对外出售取得转让收入5000万元应该缴纳土地增值税260万元则企业关于土地增值税的账务处理为
某企业于2013年7月应纳增值税10万元欠税未缴2013年9月末留抵税额为3万元10月末留抵税额为8万元以下会计分录正确的有
下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有
税务师对某企业纳税情况审核时发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元请问较为恰当的调账方法是
某工业企业生产的是单一的机械产品各期生产销售均衡各期原材料在产品和产成品都有一定数量的余额税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为借生产成本23400贷原材料20000应交税费-应交增值税进项税额转出3400税务师按照比例分摊法计算调整额在调账处理时计入贷方调整的科目有
1基本资料乐居地板厂系增值税一般纳税人主要生产销售各种实木漆饰地板以下简称漆板也接受委托加工实木漆饰地板2014年2月期末增值税留抵税额8000元各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续22014年3月有关购销经济业务如下①3月2日发出漆板一批成本价格为100000元委托代销商代销②3月7日向林场购进其自产原木一批取得林场开具的普通发票注明价款250000元款项通过银行转账付讫③3月8日发出原木一批委托协作厂加工实木白坯地板实际成本100000元④3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板装潢公司发来加工用木材一批成本为50000元已全部交到生产车间进行加工以银行存款收取装潢公司加工定金3000元⑤3月11日向木材公司购进木材一批取得增值税专用发票注明价款200000元税额34000元开具商业承兑汇票一份取得运输部门开具的货运增值税专用发票注明运费8000元增值税880元款项用支票付清⑥3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕提货时协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明价款14000元税额2380元另代扣消费税6000元款项均已经支付白坯实木地板收到后拟再生产漆板⑦3月13日因材料仓库发生火灾部分库存材料发生损失经盘点损失情况为外购原木30000元外购木材20000元⑧3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批成本价格为70000元同类产品不含税销售价格为90000元⑨3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元但未取得代销清单⑩3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题经与购货方协调购货方以8折购进凭购货方主管税务机关出具的开具红字专用发票通知单开具红字增值税专用发票注明价款20000元税额-3400元同时款项也退还给购货方3月22日零售给居民个人漆板一批价税合计13700元款项收到并缴存银行3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕全部发给装潢公司按协议约定收取加工费开具增值税专用发票注明价款7000元税额1190元并代收消费税受托方无同类消费品售价余款装潢公司尚未支付3月28日厂非独立核算门市部报来零售漆板收入合计351000元按出厂价计算为292500元其中234000元开具普通发票其余部分未开具发票所有款项已存开户银行3月31日代销商发来本月代销漆板清单当月代销收入价税合计409500元应付代销手续费15000元扣除3月16日已汇款项收到代销商汇款334500元3经核实3月白坯实木板期初无余额期末余额为12000元发出部分系生产漆板领用其他业务无涉税事项漆板消费税税率5%问题1根据上述业务作出相应的会计分录2计算当月该厂应缴纳的增值税消费税和应代收代缴的消费税
下列税金应在管理费用中列支的有
下列税金应在管理费用中列支的有
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金待实际收到财政扶持资金时按实际收到的金额借记银行存款等科目贷记等科目
某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时发现企业将自产的钢材成本价格50000元用于在建工程作出以下会计分录借在建工程58500贷库存商品50000应交税费-应交增值税进项税额转出8500企业按月结转损益已按照当年利润计缴了企业所得税该钢材没有销售价格则以下调整会计分录中正确的是
位于市区的某公司出租房产合同约定自2011年1月1日起租赁期五年每年租金10万元并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金一次性开具发票问题上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理
注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查企业的工艺流程分为A.B两个车间A车间加工出半成品由B车间最终加工成完工产品注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本其他资料经核实期末在产品成本为150000元产成品成本为150000元产品销售成本为300000元请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额并作相应调账处理2013年12月企业成本核算中产品已经部分完工已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊完工产品入库后当月销售其中一部分
税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为借生产成本30000贷原材料30000该在建工程尚未完工已知企业当月的原材料科目余额是300000元生产成本科目余额是300000元库存商品科目余额是380000元当期发生的主营业务成本是320000元税务师按照比例分摊法计算调整额在调账处理时计入贷方调整正确的有增值税税率17%不考虑所得税的影响
某企业位于某市市区为增值税一般纳税人2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题1所属某仓库多提折旧100000元27月为本企业基建工程购入材料234000元其会计处理为借在建工程200000应交税费——应交增值税进项税额34000贷银行存款2340003将自产的一批货物通过公益性社会团体捐赠给贫困地区价值120000元成本为85000元其会计处理为借营业外支出120000贷库存商品1200004其他资料企业当年自行计算的会计利润为500000元直接按会计利润计算并预缴了企业所得税问题1分别指出上述处理对企业相关税费的影响2作出相应的调账分录
某税务师2014年12月对企业进行纳税审核发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用由于企业该批材料已经部分用于产品生产当期未全部完工且当期完工的部分产品已经出售所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额已知企业当月的原材料科目余额是300000元生产成本科目余额是200000元库存商品科目余额是480000元当期发生的主营业务成本是420000元则本期期末在产品应分摊元
某商业企业增值税一般纳税人2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入94730元同时该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售收取含税价款2340元2014年10月采取以旧换新方式销售纯金项链10条每条新项链对外零售价格3000元旧项链作价1000元从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元该企业上述业务涉及消费税的会计处理正确的有
某生产企业是增值税一般纳税人出口货物的征税税率为17%退税税率为13%2015年12月有关经营业务为购原材料一批取得的增值税专用发票注明的价款200万元外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元上期末留抵税款6万元本月内销货物不含税销售额100万元收款117万元存入银行本月出口货物销售额折合人民币200万元试计算该企业当期的免抵退税额
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