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对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人 税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》 《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》 由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明 与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料 《中国税收居民身份证明》申请表
在中国境内发生纳税义务的非居民纳税人,需要享受“协定待遇”的,采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理 非居民纳税人自行申报的,自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇,应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》,并按规定归集和留存相关资料备查 非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的,不得要求退还多缴税款 非居民纳税人留存备查资料原件为外文文本的,按照主管税务机关要求提供时,应当附送中文译本,并对中文译本的准确性和完整性负责
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
扣缴申报享受协定待遇之日 纳税义务发生之日 《税务事项通知书》下发之日 《税务事项通知书》送达之日
现金支付 汇拨支付 转账支付 权益兑价支付 非货币支付
补充提供资料 个案请示 相互协商 情报交换 纳税人因特殊原因导致错过提供资料的时间
采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理 自行判断符合享受协定待遇条件的,可在纳税申报时自行享受协定待遇 自行判断符合享受协定待遇条件的,可在通过扣缴义务人在扣缴申报时自行享受协定待遇 按规定归集和留存相关资料备查 税务机关进行后续管理
非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇 “协定待遇”中的“协定”，包括税收协定和国际运输协定 非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本 主管税务机关，是指按国内税收法律规定，对非居民纳税人在中国的纳税义务负有征管职责的税务机关
《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》 《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》 由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明 《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》
A企业应源泉扣缴企业所得税税额68.87万元 A企业应源泉扣缴企业所得税税额38.21万元 A企业应代扣代缴增值税税额11.32万元 A企业应代扣代缴增值税税额39.62万元 A企业无需代扣代缴增值税
财产收益 常设机构和营业利润 政府服务 独立个人劳务
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湘公网安备 43130202000226号