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纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为应税产品开采的当天 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天 纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天 纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为应税产品移送使用的当天
境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 被间接转让股权的中国居民企业上一年度财务会计报表 股权转让前后的企业股权架构图 股权转让合同
股权转让合同或协议 股权转让前后的企业股权架构图 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上三个年度财务、会计报表 间接转让中国应税财产交易不适用《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》第一条的理由
股权转让合同 间接转让中国应税财产交易双方的公司章程 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度的会计报表 股权转让前后的企业股权架构图
纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天
纳税人采取委托银行收款方式的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
居民企业来源于中国境内的应税所得 居民企业来源于中国境外的应税所得 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得 非居民企业取得发生在中国境内的应税所得
扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天 纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为送使用当天 纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到顶收款当天 纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品当天 纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证当天
居民企业来源于中国境内的应税所得 居民企业来源于中国境外的应税所得 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得
对非居民企业在中国境内未设立机构、场所应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人 非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而增加应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款 间接转让机构、场所财产所得按照规定应缴纳企业所得税的，应计入纳税义务发生之日所属纳税年度该机构、场所的所得，按照有关规定申报缴纳企业所得税
股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权 股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权 境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产 间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负 股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权（不含上市企业股权）支付股权交易对价
纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出货物当天 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用当天 纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天 纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口当天
纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天
纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 被间接转让股权的中国居民企业上一年度财务会计报表 股权转让前后的企业股权架构图 股权转让合同
股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权 股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权 境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产 本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易，其中国所得税负担不会减少 股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权（不含上市企业股权）支付股权交易对价
扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天 纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天 纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天 纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品当天
境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产 境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质 境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间 间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
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