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某酒厂既生产税率为25%的粮食白酒,又生产税率为10%的其他酒,如汽酒、药酒等。如果该酒厂还生产白酒与其他酒小瓶装礼品套酒,则按全部销售额就白酒的税率25%计算应纳消费税额,而不能以其他酒10%的税率...
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注册会计师《判断》真题及答案
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下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的应税消费品未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率
纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率
某酒厂既生产税率为20%的粮食白酒,又生产税率为10%的药酒,该酒厂未分别核算各自的销售额,则销售药酒应按照20%的税率计算应纳消费税
某酒厂将生产的白酒与小瓶装礼品药酒组成成套产品销售,则该酒厂应按全部销售额就白酒的20%税率计算应纳消费税
某酒厂2023年11月研发生产一种新型粮食白酒800公斤成本为 16万元作为礼品赠送品尝没有同类售价
3.28
4.42
4.50
3.6
某酒厂2013年4月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.8吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每
8600
8800
9600
9800
某酒厂一般纳税人2022年6月份生产一种新型粮食白酒直接 用于端午节职工福利2吨已知该种白酒无同类产
36430
37310
38090
40590
某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.8吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每
8600元
8800元
9600元
9800元
某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒对外赞助0.5吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨
5675
5125
6125
6360
某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨每吨售价3800元另外该厂生产一种新的粮食白酒广告样品
88000
90566.67
100000
102766.67
某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒直接用于春节职工福利2吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成
40430元
42218元
41090元
41590元
某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒对外投资使用2吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨3
12500
17250
19250
21250
某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨每吨售价3800元另外该厂生产一种新的粮食白酒广告样品
88000
90566.67
100000
102766.67
某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.8吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每
8600元
8800元
9600元
9800元
某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒对外赞助0.2吨已知该种白酒无同类产 品出厂价生产成本每吨
1975
2125
2175
2245
某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒直接用于春节职工福利2吨已知该种白酒 无同类产品出厂价生产
40430元
42218元
41090元
41590元
某酒厂接到一笔粮食白酒订单议定销售价格是100万元不含增值税组织白酒的生产有以下方案可以选择1委托A
某酒厂2011年4月份生产一种新的粮食白酒当月用于广告样品使用0.8吨已知该种白酒无同类产品出厂价生
8600
8800
9600
9800
某酒厂2011年4月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.8吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每
8600
8800
9600
9800
某酒厂2013年7月研发生产一种新型粮食白酒800千克成本为20万元作为礼品赠送品尝没有同类售价已知
4.78
4.80
5.60
8.20
城区某酒厂为增值税一般纳税人2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨每吨收购价2000元用于加工
73600元
10400元
8000元
城区某酒厂为增值税一般纳税人2004年3月从农业生产者手中收购粮食40吨每吨收购价2000元用于加工
26860元
25500元
21760元
20400元
某酒厂2014年4月份生产一种新的粮食白酒无偿赠送给客户0.8吨已知该种白酒无同类产品出厂价格生产成
8800
9800
8600
9600
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某国家重点扶持的高新技术企业2010年转让技术所有权取得收入1550万元发生的相关成本费用税金合计600万元该企业应缴纳的企业所得税为
中国银行系统从事的外汇转贷业务如上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额
设在某市区的某娱乐公司20××年度经营情况如下1全年歌舞厅取得收入650万元与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元2投资收益科目记载购买国债取得利息收入10万元购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元3全年发生经营成本250万元经营费用120万元管理费用200万元其中含业务招待费用20万元上述成本费用中不含工资及工资附加的三项经费4经有关部门批准向职工集资100万元用于弥补经营资金不足集资期限10个月支付利息8万元同期银行贷款年利率为6%5公司全年有职工100人实发工资总额246万元并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.92万元职工福利费34.44万元职工教育经费6.15万元假设该企业实行计税工资办法当地政府规定计税工资标准人均每月1600元计提的职工教育经费已全部实际使用该企业未建立工会组织提取的职工工会经费也未上缴要求根据所给资料回答下列问题以下金额均为合计金额1计算公司全年应缴纳营业税城市维护建设税教育费附加2计算投资收益应调增的应纳税所得额3计算20××年应纳税所得额时可以扣除的工资及工资附加三费金额4计算20××年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税企业所得税适用税率25%
某木制品公司小规模纳税人在2010年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱含税售价每箱800元为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱不含税价350元/箱则2010年1月该木制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为木制一次性筷子的消费税税率为5%
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让应按规定缴纳印花税
某商贸公司增值税一般纳税人2010年12月从国外进口小轿车5辆结算买价40万元/辆相关费用1万元/辆到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆保险费用1万元/辆该公司在进口环节应缴纳的税金是进口关税税率均为10%小轿车消费税税率12%
甲某系中国公民2008年12月份取得如下收入领取工资3300元其中包括托儿补助费30元政府特殊津贴100元另领取2006年度年终奖3000元转让非专利技术一项收入10000元支付给中介机构的中介费1000元有合法有效的证明文件中彩收入20000元买彩票支出1000元李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠从A国取得设计劳务税后所得28000元在A国已纳个人所得税7000元上述所有所得均由李某自行申报纳税假定工资薪金的计税扣除为2000元要求1计算工资薪金所得应缴纳的个人所得税2计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税3计算偶然所得应纳的个人所得税4计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税
甲公司发生了以下几笔业务12007年2月在股票市场上转让A公司的股票100000股卖出价格为16元/股该笔股票的购入价格为12元/股22007年10月在外汇市场上转让100000美元转让价为100美元兑730元人民币该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币32008年1月在外汇市场上转让200000欧元转让价为100欧元兑1020元人民币该笔欧元的购入价为100欧元兑1000元人民币该公司2007年汇总的金融商品买卖差价为-50000元要求分别计算甲公司2007年2月10月全年和2008年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税
关于营业税的计税依据下列表述正确的有
对于关联方企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用而减少应纳税所得额的税务机关有权进行调整调整的方法包括
税收征管法及其实施细则规定凡从事生产经营的纳税人必须将所采用的财务会计制度和具体的财务会汁处理办法按税务机关的规定自领取之日起15日内及时报送主管税务机关备案
下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是
我国现行关税税法规定来料加工增产的产品经批准转内销时价值在进口料件总值2%以内且总价值在5000元以下的可免征关税
对于纳税人已提足折旧的房产无论是否继续使用均无需缴纳房产税
依据企业所得税法企业开发新技术新产品新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护节能节水等专用设备的投资额可以在计算应纳税所得额时加计扣除
下列各项中应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有
计算财产转让所得应缴纳的个人所得税时纳税义务人未提供完整准确的财产原值凭证不能正确计算财产原值的财产原值不得扣除
下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述不正确的是
下列关于资源税的优惠政策的陈述不正确的是
某市化工企业2010年5月被查补前年少纳增值税10万元所得税3万元被加收滞纳金8000元被处罚款12万元该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为
我国现行税法规定纳税人直接出口的应税消费品办理免税后发生退关必须立即向其所在地主管税务机关申报补缴已免的消费税税款
契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属其纳税义务人既包括转让人也包括承受人
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中正确的有
纳税人总分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模企业标准已被认定为一般纳税人则分支机构不再办理一般纳税人认定手续
某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼支付价款8000万元2010年5月该企业将办公楼转让圾得收入10000万元签订产权转移书据办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元成新率70%该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为
下列各项中按我国现行税法规定按粮食白酒适用税率计算征收消费税的有
下列项目中在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目是
我国现行税法规定国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款但是设定罚款的数额最高不得超过10000元
在计算融资租赁业务的营业额计征营业税时允许扣除的成本费用包括
下列关于税收办定的陈述.正确的是
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