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某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2010年5月，该企业将办公楼转让，圾得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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某国有企业一般纳税人2019年8月在市区购置一栋办公楼取 得了增值税专用发票注明价款8000万元20
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甲企业于2020年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼合同中注明办公楼总价款 1500万元不含增
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2009年5月某国有企业转让2007年5月在市区购置的一栋办公楼取得收入 10000万元购买时价款8
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940
1388
934.75
1382.75
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400
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2017年5月某国有企业转让2009年5月在市区购置 的一栋办公楼取得收入10000万元签订产权转移
400万元
1485万元
1490万元
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某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼支付价款8000万元2011年5月该企业将办公楼转让取得
400
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某国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼支付价款8000万元2020年5月该企业 将办公楼转让取
400
1488.33
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200万元
位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼支付价款6000万元2018年10月将该办公楼转让
9000
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下列关于资源税的表述项目中说法错误的是
甲机床厂有进出口经营权2004年5月出口机床40台出口离岸价80万美元本月国内销售机床100台不含税销售额600万元人民币国内购进货物全部进项税额为200万元人民币出口退税率为11%美元和人民币的汇律为1:8.30该机床厂5月份应退增值税税额是
某日用化妆品公司为增值税一般纳税人从事化妆品和护肤护发用品的生产进口以及销售经营2007年10月发生下列经济业务 1购进原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元专用发票已经税务机关认证料已验收入库 2期初外购已税护肤护发品的买价7万元本期购入外购已税护肤护发品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元增值税税金1.36万元专用发票已经税务机关认证期末库存外购已税护肤护发品买价6万元 3本月销售自产化妆品一批开具增值税专用发票上注明价款60万元收取包装费1.17万元开具普通发票另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元 4将自产化妆品一批作为福利发放职工成本5万元无同类产品售价成本利润率10% 5将成本为6万元的自产化妆品一批用于连续生产高档化妆品 6受托加工化妆品一批材料成本10万元收取不含税加工费5万元受托加工护肤护发品一批材料成本5万元不含税加工费2万元受托方同类产品不含税售价为10万元 7委托B公司加工化妆品一批送出的材料成本2万元支付的不含税加工费1万元取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票已经税务机关认证货已入库 8将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售取得不含税收入8万元 9领用外购护肤品生产护肤护发品并与非应税消费品组装成礼品套装盒销售取得含税收入11.7万元 10月末进口化妆品一批关税完税价格20万元关税税率40%取得海关开具的完税凭证 要求 1分别计算该公司进口环节应缴纳的关税消费税增值税 2计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和 3计算该公司加工环节应代收代缴的消费税 4计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和 5计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 6计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税 7计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和 化妆品税率30%护肤护发品税率8%
纳税人在计算转让旧房的土地增值额时可以从收入中扣除的项目有
下列各项中符合房产税纳税义务人规定的是
2007年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元开发产品销售成本3500万元销售税金及附加440万元其他业务收入500万元房屋租金收入其他业务支出300万元管理费用200万元财务费甩40万元营业外收入300万元营业外支出200万元2007年初税务机关对该企业进行审查核实有关账簿内容如下1管理费用200万元其中业务招待费40万元2财务费用40万元其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元逾期还贷银行按规定加收的利息5万元3营业外支出200万元其中工程毁损净支出20万元单项工程毁损50万元保险公司赔偿企业损失30万元412月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元已记入预收账款账户5以自己建设开发的两套商品房抵偿债务本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元建造成本100万元直接用成本冲减应付账款账户本地的成本利润率是10%要求根据以上资料按以下顺序回答问题1计算抵偿债务应补缴的各项流转税费2计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用3计算预售商品房应计入当期的营业利润额4计算企业所得税前可以扣除的营业外支出5计算2007年应缴纳的企业所得税额
下列外商投资企业处置资产的行为中应当缴纳企业所得税的是
出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费及出口关税税额
有进出口经营权的某外贸公司2007年10月发生以下经营业务 1经有关部门批准从境外进口新轿车30辆每辆小轿车货价15万元运抵我国海关前发生的运输费用保险费用无法确定经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%向海关缴纳了相关税款并取得完税凭证 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位支持运输公司运输费用9万元取得了运输公司开具的普通发票当月售出24辆每辆取得含税销售额40.95万元公司自用2辆并作为本企业固定资产 2月初将上月购进的库存材料价款40万元经海关核准委托境外公司加工一批货物月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售支付给境外公司的加工费20万元进境前的运输费和保险费共3万元向海关缴纳了相关税款并取得了完税凭证 提示小轿车关税税率60%货物关税税率20%增值税税率17%消费税税率8% 要求 1计算小轿车在进口环节应缴纳的关税消费税和增值税 2计算加工货物在进口环节应缴纳的关税增值税 3计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税
对骗取国家出口退税款的出口商经县级以上国家税务局批准可以停止其6个月以上的出口退税权在出口退税权停止期间自营委托和代理出口的货物一律不予办理退免税
企业故意虚报亏损在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任
同一种类应纳税凭证需频繁贴花的应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定但最长期限不得超过3个月
下列各项中应征收印花税的有
下列项目中应按建筑业税目计算缴纳营业税的是
纳税人外出经营自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起在连续的12个月由累计超过180天的应当自期满之日起30日内向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记税务机关核发临时税务登记证及副本
下列各项中符合消费税有关征收规定的有
在纳税评估中发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款费用需要调查核实的应移交本级税务机关国际税收管理部门或有关部门处理
中国公民李某是某市某外资企业一名员工某年有如下收入1每月工资2500元含符合国家规定的养老保险等300元住房公积金150元工龄补贴50元本年1月取得上年的年终奖24000元2和赵某合著出版小说一部取得稿费8000元两人平分稿费后来又追加印刷该本小说取得稿费1000元李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款1000元两人平分稿费3本年9月1日开始该员工从原外资企业退职符合国家规定获得退职费30000元同时从9月1日起每月领取失业保险金600元410月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住月租1500元当月发生修缮费1200元取得合格的发票等5从A国取得专利技术使用费15000元已在A国缴纳个人所得税2000元从B国取得专利技术使用费10000元已在B国缴纳个人所得税1500元要求1计算李某全年工资即年终奖所得收入应缴纳的个人所得税2计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税3计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税4计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税房产税城建税教育费附加和个人所得税5计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计
某市国有轮胎厂2007年有关情况如下 1全年产品销售收入5000万元固定资产盘盈收入50万元国家发行的金融债券利息收入20万元本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元A联营企业的企业所得税税率为15%根据当地优惠政策实际上按7.5%缴纳从境内B联营企业分回税后利润37．5万元B联营企业的企业所得税税率为25% 2当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元 3当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元消费税500万元城市维护建设税42万元教育费附加18万元 4当年发生期间费用如下销售费用250万元其中广告费用150万元业务宣传费40万元发生财务费用98万元其中因逾期归还银行贷款支付银行罚息2万元发生管理费用202万元其中业务招待费50万元新产品研究开发费用90万元比上年增加了5万元有上一年度应计未计的费用2万元 5发生营业外支出100万元其中含通过民政部为灾区捐赠60万元因排污不当被环保部门罚款10万元 6全年已计入各项成本费用中的实发工资总额为420万元并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费职工工会经费职工教育经费当年该企业任职人员平均人数为200人当地政府确定人均月计税工资标准为1600元该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据 72005年经税务机关审定的经营亏损400万元2006年该企业的应纳税所得100万元 8年底经注册会计师事务所审计发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映 ①取得某企业捐赠的现金3万元捐赠的原材料账面价值100万元同时取得增值税专用发票注明税额17万元 ②转让10年前自建的厂房当时支付地价款80万元取得收入1200万元该车间原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有机机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让时发生其他相关费用20万元 ③将一批特制轮胎对外投资成本300万元无同类产品销售价格成本利润率5% ④2007年10月31日销售外购的商标经取得销售收入100万元该商标权为2006年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销 汽车轮胎的消费税率10%假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 1计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税不考虑印花税 2计算该企业2007年应缴纳的消费税增值税营业税城市维护建设税和教育费附加 3计算该企业2007年实现的应税收入总和 4计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和 5计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加 6计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得 7计算在税前可以扣除的工资费用职工工会经费职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额 8计算管理费用销售费用财务费用和营业外支出的纳税调整额 9计算该企业2007年实际应纳税所得额 10计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额
某汽车轮胎制造厂为增值税一般纳税人2003年11月购进工业用橡胶取得的增值税专用发票上注明价款25万元增值税4.25万元货物入库后当月用于连续生产加工回力轮胎1000条子午线轮胎800条农用收割机轮胎500条全部对外销售分别取得不含税销售额12万元16万元5万元下设非独立核算修理部提供补胎劳务本月取得轮胎修理收入15.21万元含增值税已知汽车轮胎消费税税率为10%则该汽车轮胎制造厂本月计算增值税销项税额的销售额和计算消费税税额的销售额分别为
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人2005年度有员工1000人其中医务人员10人企业全年实现收入总额8000万元扣除的成本费用税金和损失总额7992万元实现利润总额8万元已缴纳企业所得税2.16万元后经聘请的会计师事务所审计发现有关税收问题如下1扣除的成本费用中包括全年的工资费用1100万元职工工会经费职工福利费和职工教育经费192.5万元按照税法规定当地确定的人均月计税工资标准为800元该企业未成立工会组织所提工会经费也未上交2企业年初结转的坏账准备金贷方余额0万元当年未发生坏账损失企业根据年末的应收账款余额180万元又提取了坏账准备金1.08万元3收入总额8000万元中含国债利息收入10万元金融债券利息收入20万元4企业全年发生的业务招待费45万元业务宣传费60万元全都作了扣除512月份以使用不久的进口小轿车固定资产一辆公允价值47万元清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20%残值率为0清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值612月份转让一项无形资产的所有权取得收入60万元未作收入处理该项无形资产的账面成本35万元也未转销712月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批成本价20万元市场销售价格23万元企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元记入了营业外支出账户核算8营业外支出账户中列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元银行借款超期的罚息6万元给购货方的回扣12万元全都如实作了扣除注企业所得税税率33%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算工资费用应调整的应纳税所得额2计算职工工会经费职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额3计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额4计算国债利息税后股息应调整的应纳税所得额5计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额6计算清偿债务应调整的应纳税所得额7计算转让无形资产应缴纳的流转税费8计算转让无形资产应调整的应纳税所得额9计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额10计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出项目应调整的应纳税所得额11计算审查后该企业2005年度应补缴的企业所得税
企业因下列原因发生的财产损失须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除
有权制定税收行政法规的部门是
税法和刑法的调整范围不同违反税法构成成犯罪的属于刑法的调整范围违反税法不构成犯罪的属于税法的调整范围
下列具备施工资质并单独在合同中注明的自产产品在建筑业劳务剔除出去缴纳增值税的项目有
下列各项中不属于增值税的征收范围的有
城镇土地使用税的征税范围包括在城市县城建制镇和工矿区内的国家所有的土地集体所有的土地暂不征收城镇土地使用税
某房地产公司某年主要发生了如下几笔经济业务1该公司自建楼房2栋建筑安装成本为600万元成本利润率10%房屋建成后该公司对外销售1栋取得销售收入2000万元另外一栋对外出租每年租金200万元2该公司承接的建筑工程两起其中一起工程在境外工程总造价3000万元另一起在境内工程总造价500万元该公司将300万元的境内工程分包给B公司3该公司承接的通信线路工程一起工程造价100万元含动力费5万元另外支付电缆光缆和管件费用20万元4委托某建筑公司承建某商场建筑工程业务取得收入1000万元同时支付给建筑公司工程款600万元要求1计算该公司处理自建房产应缴纳的营业税2计算该公司分包工程应代扣的营业税3计算该公司承建通信线路工程应缴纳的营业税4计算该公司承建某商场建筑工程应缴纳的营业税5计算该公司本年应缴纳营业税的总和
外商投资创办的先进技术企业在依照税法规定免征减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的适用的税收政策是
下列项目所包含的进项税额可以从销项税额中抵扣的是
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