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纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,已被认定为一般纳税人,则分支机构不再办理一般纳税人认定手续。 ( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是
年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业,会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
全部销售免税货物的企业
已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
下列企业或企业性单位中不得认定为增值税一般纳税人的是
以从事货物批发或零售为主,并兼营货物生产或提供应税劳务的企业,会计制度核算健全,但年应税销售额仅为120万元
加油站
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,从事工业加工,年应税销售额 20万元的分支机构
年应税销售额为180万元的外商投资工业企业
下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是
年应纳税销售额未超过标准的小规模企业,会计核算健全,能正确核算并提供销项税额、进项税额的
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的
全部销售免税货物的企业(国有粮食企业除外)
总分机构统一核算的纳税人总机构是一般纳税人分支机构销售额未超过小规模纳税人标准的均可认定为一般纳税人
纳税人总分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准但分支机构年应税销售额未超过小规
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某酒厂有进出口经营权对外出口一批优质粮食白酒10吨离岸价格折合人民币为200万元可申请出口退还共计消费税30万元
某日用化妆品公司为增值税一般纳税人从事化妆品和护肤护发用品的生产进口以及销售经营2007年10月发生下列经济业务 1购进原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元专用发票已经税务机关认证料已验收入库 2期初外购已税护肤护发品的买价7万元本期购入外购已税护肤护发品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元增值税税金1.36万元专用发票已经税务机关认证期末库存外购已税护肤护发品买价6万元 3本月销售自产化妆品一批开具增值税专用发票上注明价款60万元收取包装费1.17万元开具普通发票另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元 4将自产化妆品一批作为福利发放职工成本5万元无同类产品售价成本利润率10% 5将成本为6万元的自产化妆品一批用于连续生产高档化妆品 6受托加工化妆品一批材料成本10万元收取不含税加工费5万元受托加工护肤护发品一批材料成本5万元不含税加工费2万元受托方同类产品不含税售价为10万元 7委托B公司加工化妆品一批送出的材料成本2万元支付的不含税加工费1万元取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票已经税务机关认证货已入库 8将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售取得不含税收入8万元 9领用外购护肤品生产护肤护发品并与非应税消费品组装成礼品套装盒销售取得含税收入11.7万元 10月末进口化妆品一批关税完税价格20万元关税税率40%取得海关开具的完税凭证 要求 1分别计算该公司进口环节应缴纳的关税消费税增值税 2计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和 3计算该公司加工环节应代收代缴的消费税 4计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和 5计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和 6计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税 7计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和 化妆品税率30%护肤护发品税率8%
纳税人在计算转让旧房的土地增值额时可以从收入中扣除的项目有
2007年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元开发产品销售成本3500万元销售税金及附加440万元其他业务收入500万元房屋租金收入其他业务支出300万元管理费用200万元财务费甩40万元营业外收入300万元营业外支出200万元2007年初税务机关对该企业进行审查核实有关账簿内容如下1管理费用200万元其中业务招待费40万元2财务费用40万元其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元逾期还贷银行按规定加收的利息5万元3营业外支出200万元其中工程毁损净支出20万元单项工程毁损50万元保险公司赔偿企业损失30万元412月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元已记入预收账款账户5以自己建设开发的两套商品房抵偿债务本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元建造成本100万元直接用成本冲减应付账款账户本地的成本利润率是10%要求根据以上资料按以下顺序回答问题1计算抵偿债务应补缴的各项流转税费2计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用3计算预售商品房应计入当期的营业利润额4计算企业所得税前可以扣除的营业外支出5计算2007年应缴纳的企业所得税额
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下不能按期缴纳税款的经海关总署批准可以延期缴纳税款但最长不得超过3个月
出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费及出口关税税额
生产企业出口的下列外购的产品凡同时符合以下条件的可视同自产货物办理增值税退税
下列说法中符合外商投资企业和外国企业所得税有关规定的有
转让企业全部产权的行为不征收营业税转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税
出口货物要实施出口退免税政策必须符合以下条件
有进出口经营权的某外贸公司2007年10月发生以下经营业务 1经有关部门批准从境外进口新轿车30辆每辆小轿车货价15万元运抵我国海关前发生的运输费用保险费用无法确定经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%向海关缴纳了相关税款并取得完税凭证 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位支持运输公司运输费用9万元取得了运输公司开具的普通发票当月售出24辆每辆取得含税销售额40.95万元公司自用2辆并作为本企业固定资产 2月初将上月购进的库存材料价款40万元经海关核准委托境外公司加工一批货物月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售支付给境外公司的加工费20万元进境前的运输费和保险费共3万元向海关缴纳了相关税款并取得了完税凭证 提示小轿车关税税率60%货物关税税率20%增值税税率17%消费税税率8% 要求 1计算小轿车在进口环节应缴纳的关税消费税和增值税 2计算加工货物在进口环节应缴纳的关税增值税 3计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税
对骗取国家出口退税款的出口商经县级以上国家税务局批准可以停止其6个月以上的出口退税权在出口退税权停止期间自营委托和代理出口的货物一律不予办理退免税
同一种类应纳税凭证需频繁贴花的应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定但最长期限不得超过3个月
下列各项中应征收印花税的有
经济发达地区土地使用税的适用税额标准可适当提高但提高额不得超过规定税额的最低限额的30%
下列符合税收征管法或纳税担保试行办法有关处罚规定的有
下列有关房产税的征税办法中正确的有
下列各项中符合消费税有关征收规定的有
如果是以劳务或者其他形式的报酬抵付房租收入的应根据当地同类房产的租金水平确定一个标准租金额从租计征
根据有关规定可以不征或免征土地增值税的有
以受让方式取得外商投资企业股权的外国投资者在受让股权后以该外商投资企业分配的在其受让股权前实现的利润在中国境内再投资的该项再投资利润可以享受有关利润再投资退税优惠
某市国有轮胎厂2007年有关情况如下 1全年产品销售收入5000万元固定资产盘盈收入50万元国家发行的金融债券利息收入20万元本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元A联营企业的企业所得税税率为15%根据当地优惠政策实际上按7.5%缴纳从境内B联营企业分回税后利润37.5万元B联营企业的企业所得税税率为25% 2当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元 3当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元消费税500万元城市维护建设税42万元教育费附加18万元 4当年发生期间费用如下销售费用250万元其中广告费用150万元业务宣传费40万元发生财务费用98万元其中因逾期归还银行贷款支付银行罚息2万元发生管理费用202万元其中业务招待费50万元新产品研究开发费用90万元比上年增加了5万元有上一年度应计未计的费用2万元 5发生营业外支出100万元其中含通过民政部为灾区捐赠60万元因排污不当被环保部门罚款10万元 6全年已计入各项成本费用中的实发工资总额为420万元并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费职工工会经费职工教育经费当年该企业任职人员平均人数为200人当地政府确定人均月计税工资标准为1600元该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据 72005年经税务机关审定的经营亏损400万元2006年该企业的应纳税所得100万元 8年底经注册会计师事务所审计发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映 ①取得某企业捐赠的现金3万元捐赠的原材料账面价值100万元同时取得增值税专用发票注明税额17万元 ②转让10年前自建的厂房当时支付地价款80万元取得收入1200万元该车间原值为1000万元已提取折旧400万元该车间经有机机构评估成新度为30%目前建造同样的生产车间需要1500万元转让时发生其他相关费用20万元 ③将一批特制轮胎对外投资成本300万元无同类产品销售价格成本利润率5% ④2007年10月31日销售外购的商标经取得销售收入100万元该商标权为2006年3月1日购进并投入有效使用支付外购金额60万元使用时按10年期限计算摊销 汽车轮胎的消费税率10%假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金 要求根据以上资料按以下顺序回答问题 1计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税不考虑印花税 2计算该企业2007年应缴纳的消费税增值税营业税城市维护建设税和教育费附加 3计算该企业2007年实现的应税收入总和 4计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和 5计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加 6计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得 7计算在税前可以扣除的工资费用职工工会经费职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额 8计算管理费用销售费用财务费用和营业外支出的纳税调整额 9计算该企业2007年实际应纳税所得额 10计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额
下列关于营业税的有关说法中正确的有
企业因下列原因发生的财产损失须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除
变更设立的外商投资企业的外国投资者的股权比例超过20%的可依照外商投资企业规定纳税如符合规定优惠政策条件的可享受其优惠待遇
税法和刑法的调整范围不同违反税法构成成犯罪的属于刑法的调整范围违反税法不构成犯罪的属于税法的调整范围
下列具备施工资质并单独在合同中注明的自产产品在建筑业劳务剔除出去缴纳增值税的项目有
下列各项中不属于增值税的征收范围的有
城镇土地使用税的征税范围包括在城市县城建制镇和工矿区内的国家所有的土地集体所有的土地暂不征收城镇土地使用税
下列项目所包含的进项税额可以从销项税额中抵扣的是
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