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小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票 增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票 纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
纳税人向其他个人出租不动产或转让取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。 商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票 除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以开具专用发票 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票
向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票 增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票 一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，能够使用货运专票 增值税专用发票实行开票限额管理
小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率有的相同，有的不相同 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更 销售自己使用过的固定资产，适用一般计税方法的，税率为13%，并可以开具增值税专用发票 二手车的购买方无论为单位还是个人，均不得为其开具增值税专用发票
农产品收购发票或者销售发票 一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书 小规模纳税人开具的增值税专用发票 批发零售环节的纳税人销售免税农产品开具的免税发票 小规模纳税人开具的增值税普通发票
增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用 一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票 增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票
使用表格规范名称是《开具红字增值税专用发票信息表》 开具流程， 由购货方纳税人在系统中填开并上传表单， 销售方凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》 开具红字专用发票， 在增值税发票管理系统中以销项负数开具 红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票信息表》 一一对应 自行开具增值税专用发票的小规模纳税人以及税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，需要开具红字专用发票的， 按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票 小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票 一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票 小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票 增值税一般纳税人取得的普通发票 增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票 增值税小规模纳税人取得的普通发票
国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票 国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票 一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额 一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税 凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理
借用他人增值税专用发票 拆本使用增值税专用发票 一般纳税人销售货物开具增值税专用发票 转让无形资产开具增值税专用发票
借用他人增值税专用发票 拆本使用增值税专用发票 一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票 转让无形资产开具增值税专用发票
自2020年2月1日起，纳人增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开 增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税专用发票 纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票 任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣
小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票 商业企业一般纳税人零售劳保服装可以开具增值税专用发票 自开票试点纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票 纳税人丢失增值税专用发票后，必须按规定程序向当地税务机关、公安机关报失
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。 增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
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