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2009年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费3...
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注册税务师《单选题》真题及答案
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2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元视同销售收入400万元债务重组收益100万元发生的成
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下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的是
某企业2008年企业有关业务资料如下1 实收资本比上年增加100万元设置其他营业账簿6本2 根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中①28000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1:6.8274元②2000台以每台208美元离岸价格成交人民币外汇牌价为1:6.7948元上述款项已收存银行 3 转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元该款项已收存银行 4根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台合同注明含税总收入为40856400元已收存银行 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税为元
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中说法不正确的是
生产企业向征税机关退税部门办理免抵退税纳税申报时应提供的凭证资料有
自2008年1月1日起原享受企业所得税两免三减半五免五减半等定期减免税优惠的企业新税法施行后
2007年12月李某承包市区一家餐厅合同规定承包期5年每年上交承包费10万元未执行新企业会计准则2008年经营情况如下餐厅全年营业收入210万元成本费用180万元营业税10万元城建税0.70万元教育费附加0.30万元盈利19万元申报缴纳企业所得税4.75万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题 1由李某签字对部分客户的餐饮费免收全年累计86笔共计10万元未在收入中反映成本已经列支2 餐厅闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元 其中包括李某工资每月1500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元 并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4 当年发生业务招待费2万元广告费6万元业务宣传费1.5万元5 李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元该餐厅原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该餐厅预计尚可使用年限5年 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该餐厅计算企业所得税时可以扣除的业务招待费广告费业务宣传费为万元
某工业企业2008年发生捐赠支出共计100万元其中直接向某农村小学的捐赠款是10万元通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是90万元已知该企业当年利润总额700万元假定不存在其他纳税调整事项则以下说法中正确的是
张某中国公民由一中方企业派往国内一外商投资企业工作2008年5月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资1400元和3400元张某5月应纳个人所得税税额为元
2008年某小型微利企业符合减免优惠的条件经主管税务机关核定实现的应纳税所得额为10万元则该小型微利企业应纳的企业所得税是万元
某企业2008年企业有关业务资料如下1 实收资本比上年增加100万元设置其他营业账簿6本2 根据国外客户有关订货单出口空调30000台其中①28000台以每台200美元离岸价成交人民币外汇牌价为1:6.8274元②2000台以每台208美元离岸价格成交人民币外汇牌价为1:6.7948元上述款项已收存银行 3 转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元该款项已收存银行 4根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台合同注明含税总收入为40856400元已收存银行 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题国外客户订货单应缴纳的印花税为元
以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中正确的是
车船税征税过程中以辆为计税依据的有
根据企业所得税的有关规定以下所得可以享受自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税的有
下列说法符合个人所得税中相关规定的是
以下属于印花税的征税范围的是
下列各项所得中可免征个人所得税是
由单选和多选组成 某市卷烟厂为增值税一般纳税人2008年初企业拥有房产750万元同年8月职工食堂建设完工转入固定资产确定房屋入账价值为50万元拥有载货汽车5辆自重吨位分别是25吨 12.5吨10.3吨56.6吨20.1吨2008年度有关生产经营情况为1 当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票发票通过认证后企业以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的运输发票 2当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额500万元增值税额 85万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元3 当年卷烟销售成本共计为221万元财务费用10万元4 发生管理费用20万元含业务招待费4万元含房产税和车船税5销售费用10万元含广告费8万元 6 计入成本费用的实发工资费用150万元拨缴工会经费5万元取得工会经费专用拨缴款收据支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元 7 营业外支出30万元其中被工商部门行政罚款6万元向本厂困难职工直接捐赠4万元通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元 8投资收益账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款 92007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元10烟丝消费税税率30%卷烟消费税税率 45%每标准箱定额征收消费税150元房产税计算余值时的扣除比例为25%当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨房产税车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计万元
2008年3月份某汽车生产企业外购汽车轮胎一批取得增值税专用发票一张发票上注明的价款是300万元当月将其中的70%用于本企业的汽车生产当月销售自产小汽车150辆每辆不含税价格8.50万元同时收取包装费用每辆0.30万元当月应纳的消费税额万元汽车消费税税率9%轮胎消费税税率3%
2007年12月李某承包市区一家餐厅合同规定承包期5年每年上交承包费10万元未执行新企业会计准则2008年经营情况如下餐厅全年营业收入210万元成本费用180万元营业税10万元城建税0.70万元教育费附加0.30万元盈利19万元申报缴纳企业所得税4.75万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题 1由李某签字对部分客户的餐饮费免收全年累计86笔共计10万元未在收入中反映成本已经列支2 餐厅闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元 其中包括李某工资每月1500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元 并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4 当年发生业务招待费2万元广告费6万元业务宣传费1.5万元5 李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元该餐厅原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该餐厅预计尚可使用年限5年 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题李某应缴纳个人所得税为万元
下列各项中按照契税的规定表述正确的有
企业所得税中的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入以下属于非货币形式的有
下列表述中符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有
下列行为中不可能被追究刑事责任的情形有
2007年12月李某承包市区一家餐厅合同规定承包期5年每年上交承包费10万元未执行新企业会计准则2008年经营情况如下餐厅全年营业收入210万元成本费用180万元营业税10万元城建税0.70万元教育费附加0.30万元盈利19万元申报缴纳企业所得税4.75万元经聘请的注册税务师审核时发现以下问题 1由李某签字对部分客户的餐饮费免收全年累计86笔共计10万元未在收入中反映成本已经列支2 餐厅闲置房屋出租收入30万元未在收入中反映折旧及税费已经列支3在费用中列支的合理的工资费用32万元 其中包括李某工资每月1500元计提并支出福利费6万元计提并拨缴工会经费0.64万元 并取得专用收据计提职工教育经费1.2万元实际使用0.72万元雇佣员工15人4 当年发生业务招待费2万元广告费6万元业务宣传费1.5万元5 李某2008年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元该餐厅原值50万元并已提足折旧账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用该餐厅预计尚可使用年限5年 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题以下关于该餐厅业务税务处理描述正确的是
由单选和多选组成 某市卷烟厂为增值税一般纳税人2008年初企业拥有房产750万元同年8月职工食堂建设完工转入固定资产确定房屋入账价值为50万元拥有载货汽车5辆自重吨位分别是25吨 12.5吨10.3吨56.6吨20.1吨2008年度有关生产经营情况为1 当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票发票通过认证后企业以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的运输发票 2当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额500万元增值税额 85万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元3 当年卷烟销售成本共计为221万元财务费用10万元4 发生管理费用20万元含业务招待费4万元含房产税和车船税5销售费用10万元含广告费8万元 6 计入成本费用的实发工资费用150万元拨缴工会经费5万元取得工会经费专用拨缴款收据支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元 7 营业外支出30万元其中被工商部门行政罚款6万元向本厂困难职工直接捐赠4万元通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元 8投资收益账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款 92007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元10烟丝消费税税率30%卷烟消费税税率 45%每标准箱定额征收消费税150元房产税计算余值时的扣除比例为25%当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨房产税车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题职工工会经费职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为万元
下列行为中不征或免征土地增值税的有
每题的备选项中只有1个最符合题意 位于经济特区的某中外合资房地产公司成立于2007年1月准备开发两个项目2008年发生以下业务1 有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权支付地价款4500万元公司将其中60%建造3栋高级公寓出售另40%准备开发写字楼 2进行15万平方米土地的三通一平工作共耗资1680万元3 高级公寓开发成本为建安工程费3000万元基础设施800万元公共配套设施500万元开发间接费用380万元4 发生与开发高级公寓有关的期间费用为管理费用120万元含业务招待费80万元销售费用400万元其中含广告费350万元业务宣传费30万元财务费用500万元 5 高级公寓3栋平均售价3200元/平方米其中1号楼面积2万平方米2号楼面积1万平方米3号楼面积0.5万平方米全部无偿赠送给相关协作单位前两栋高级公寓均在当年售完并于12月底交付业主使用 6与转让房地产项目有关的营业税费土地增值税假定为800万元7 在新企业所得税法实施前原企业所得税规定经济特区内的外商投资企业适用15%的税率 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该企业应缴纳企业所得税万元
由单选和多选组成 某市卷烟厂为增值税一般纳税人2008年初企业拥有房产750万元同年8月职工食堂建设完工转入固定资产确定房屋入账价值为50万元拥有载货汽车5辆自重吨位分别是25吨 12.5吨10.3吨56.6吨20.1吨2008年度有关生产经营情况为1 当年内又购进已税烟丝50吨每吨不含税单价0.8万元取得销售方开具的增值税专用发票发票通过认证后企业以银行存款支付购货金额40万元增值税额6.8万元烟丝全部验收入库采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元取得运输单位开具的运输发票 2当年生产领用烟丝45万元销售卷烟120标准箱给某大型商场向购买方开具了增值税专用发票取得销售金额500万元增值税额 85万元经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人开具普通发票取得销售收入23.4万元3 当年卷烟销售成本共计为221万元财务费用10万元4 发生管理费用20万元含业务招待费4万元含房产税和车船税5销售费用10万元含广告费8万元 6 计入成本费用的实发工资费用150万元拨缴工会经费5万元取得工会经费专用拨缴款收据支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元 7 营业外支出30万元其中被工商部门行政罚款6万元向本厂困难职工直接捐赠4万元通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元 8投资收益账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款 92007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元10烟丝消费税税率30%卷烟消费税税率 45%每标准箱定额征收消费税150元房产税计算余值时的扣除比例为25%当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨房产税车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为万元
每题的备选项中只有1个最符合题意 位于经济特区的某中外合资房地产公司成立于2007年1月准备开发两个项目2008年发生以下业务1 有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权支付地价款4500万元公司将其中60%建造3栋高级公寓出售另40%准备开发写字楼 2进行15万平方米土地的三通一平工作共耗资1680万元3 高级公寓开发成本为建安工程费3000万元基础设施800万元公共配套设施500万元开发间接费用380万元4 发生与开发高级公寓有关的期间费用为管理费用120万元含业务招待费80万元销售费用400万元其中含广告费350万元业务宣传费30万元财务费用500万元 5 高级公寓3栋平均售价3200元/平方米其中1号楼面积2万平方米2号楼面积1万平方米3号楼面积0.5万平方米全部无偿赠送给相关协作单位前两栋高级公寓均在当年售完并于12月底交付业主使用 6与转让房地产项目有关的营业税费土地增值税假定为800万元7 在新企业所得税法实施前原企业所得税规定经济特区内的外商投资企业适用15%的税率 根据上述资料和税法有关规定回答下列问题计算企业所得税时准予扣除项目合计为万元
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