首页
试卷库
试题库
当前位置：
X题卡
>
所有题目
>
题目详情
德勤公司于2006年12月31日对某资产组进行减值测试，其账面价值为6000000元；该资产组合除包括固定资产甲、乙、丙、丁、戊外，还包括—批负债，固定资产与负债的账面价值依次为1200000元、15...
查看本题答案
包含此试题的试卷
注册会计师《问答》真题及答案
点击查看
你可能感兴趣的试题
甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下12006年12月1日以银行存款300
A公司于2010年12月31日对某资产组进行减值测试其账面价值为725000元该资产组包括固定资产甲
2014年12月31日甲公司某项无形资产的原价为120万元已摊销42万元未计提减值准备当日甲公司对该
18
23
60
65
甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下12006年12月1日以银行存款300
某企业2006年12月31日对某项应收账款进行减值测试估计坏账损失率为2%2006年12月31日该项
5000
3000
3900
4000
三甲公司2009年6月以1100万元的价格购买乙公司持有的丙公司80%的股权股权转让手续于当日办理完
在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值
在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊
商誉减值损失应在母公司和少数股东权益之间按比例进行分摊，以确认归属于母公司的减值损失
商誉无论是否存在减值迹象，每年年末均应对其进行减值测试
商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回
甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下 12006年12月1日以银
A公司于2006年12月31日对某资产组进行减值测试其账面价值为725000元该资产组合包括固定资产
甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下12006年12月1日以银行存款300
甲公司2009年6月以1100万元的价格购买乙公司持有的丙公司80%的股权股权转让手续于当日办理完毕
在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值
在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊
商誉减值损失应在母公司和少数股东权益之间按比例进行分摊，以确认归属于母公司的减值损失
商誉无论是否存在减值迹象，每年年末均应对其进行减值测试
商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回
德勤公司于2006年12月31日对某资产组进行减值测试其账面价值为6000000元该资产组合除包括
甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下 12006年12月1日以银
甲公司2004年12月购入一条生产线入账价值2100万元预计使用8年预计净残值为100万元按照直线法
133.33
166.67
233.33
某企业2007年12月31日对某项应收账款进行减值测试估计坏账损失率为2%2006年12月31日该项
5000
3000
3900
4000
某公司在某地拥有一家C分公司该分公司是上年吸收合并的公司由于C分公司能产生独立于其他分公司的现金流入
甲公司2011年6月以1100万元的价格购买乙公司持有的丙公司80%的股权股权转让手续于当日办理完毕
在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值
在对商誉进行减值测试时，应先将商誉分摊至相关资产组或资产组组合，然后进行减值测试，发生的减值损失应按商誉的账面价值和资产组内其他资产账面价值的比例进行分摊
商誉减值损失应在母公司和少数股东权益之间按比例进行分摊，以确认归属于母公司的减值损失
商誉无论是否存在减值迹象，每年年末均应对其进行减值测试
商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回
某公司于2010年12月31日对某资产组进行减值测试确定资产组的减值损失为500000元并按照资产组
510000
490000
426000
甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下 12006年12月1日以银
甲股份有限公司2006～2009年与无形资产业务有关的资料如下 12006年12月1日以银
某公司于2006年12月31日对某资产组进行减值测试确定资产组的减值损失为500000元并按照资产组
510 000
490 000
426 000
热门试题
更多
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第4至7题下列事项中属于会计估计变更的有
甲公司为上市公司于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批价款为2000万元增值税税率为17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至20×7年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以现金偿付甲公司100万元债务2乙公司以A种产品按公允价值抵偿部分债务A产品账面成本为500万元公允价值为580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月31日运抵甲公司甲公司向乙公司另行支付增值税进项税额3乙公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元甲公司因此持有乙公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于200万元则仍按年利率4%计算利息乙公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额150万元乙公司于每年年末支付利息假定乙公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第1至3题下列有关甲公司债务重组的会计处理中正确的有
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年2月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收B公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第8至10题按照我国企业会计准则的规定有关所得税会计报表列示不正确的有
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年2月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收B公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第8至10题A公司2007年6月30日所得税的会计处理不正确的有
甲公司经批准于20×7年1月1日按面值发行5年期的可转换公司债券100000000元款项已收存银行假定发行过程中未发生相关费用发行取得的价款用于生产经营活动债券票面年利率为6%利息按年支付债券发行1年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元股票面值为每股1元假设转股时不足1股的部分支付现金若转换时仍有利息未支付可一并转股20×8年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票转换当日20×7年的利息尚未支付甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%已知P/F9%5=0.6499P/F6%5=0.7473P/A9%5=3.8897P/A6%5=4.2124要求编制甲公司可转换公司债券相关的会计分录假定按转换日应付债券和未支付利息之和计算转股数以元为单位
20×7年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第12至15题下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中正确的是
甲股份有限公司本题下称甲公司为上市公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%除特别注明外甲公司产品销售价格为不含增值税的公允价格甲公司每年3月20日对外提供上一年度财务会计报告某会计师事务所在审计甲公司20×7年度财务会计报告中发现以下问题120×7年12月31日库存A产品1000件单位成本为每件4.60万元市场销售价格为每件5万元预计销售费用及税金为每件0.50万元其中500件A产品签订有不可撤销的销售合同合同规定以每件5.20万元的价格于2006年1月31日向M公司销售甲公司按单项存货按年计提存货跌价准备A产品20×7年1月1日库存为零20×7年12月31日甲公司会计处理如下借资产减值损失100贷存货跌价准备100220×3年12月22日甲公司购买一台大型运输设备入账价值为200万元预计使用年限为5年预计净残值为20万元采用双倍余额递减法计提折旧该运输设备于20×3年12月28日交付甲公司销售部门使用该运输设备20×7年1月1日累计折旧为156.8万元20×7年全年计提折旧17.28万元甲公司20×7年对此进行的会计处理如下借销售费用17.28贷累计折旧17.28320×7年7月12日甲公司与S公司签订合同购买S公司某专利技术的使用权合同规定该专利技术使用权的转让价款总额为480万元使用期限为10年转让价款分两期支付第一期价款360万元于甲公司开始使用该专利技术的20×7年7月15日支付第二期120万元于2006年6月支付甲公司于7月15日按合同规定向S公司支付第一期款项甲公司进行会计处理时将7月15日首次支付的该专利技术转让费360万元作为无形资产入账账并按10年的期限进行摊销其会计分录如下借无形资产360贷银行存款360借管理费用36贷无形资产364甲公司20×7年全年销售B产品10000件每件售价为1.2万元根据甲公司的产品质量保证条款B产品自出售之日起三年内使用中发生质量问题甲公司负责免费维修20×7年12月31日甲公司对销售的B产品未确认预计维修费用根据以往年度的维修记录预计发生质量问题的概率和维修费用如下表项目2006年2007年2008年预计发生质量问题的概率5%4%2%预计每件维修费用万元0.20.10.1520×7年6月18日甲公司与P公司签订合同将一栋自用办公大楼出售给P公司出售价格为21200万元甲公司于20×7年6月28日收到售让款并办妥该转让相关的手续该办公大楼售让时原价为16000万元累计折旧为800万元减值准备为零20×7年6月18日甲公司又与P公司签订租赁该办公大楼合同合同规定自20×7年7月1日起甲公司租赁该办公大楼租赁期5年每年7月1日向P公司等额支付办公大楼租金732万元假定该售后租回形成经营租赁甲公司对转让办公大楼进行会计处理时将售让净收益6000万元计入营业外收入其会计分录如下借累计折旧800固定资产清理15200贷固定资产16000借银行存款21200贷营业外收入6000固定资产清理15200甲公司对租赁该办公大楼进行会计处理时将732万元租金计入管理费用其会计分录如下借管理费用732贷银行存款732620×7年12月1日甲公司与J公司签订机床销售合同合同规定甲公司向J公司销售2台大型机床销售价格为每台1250万元同时甲公司又与J公司签订补充协议约定甲公司在20×8年6月1日以每台1287.5万元的价格购回该机床甲公司该机床销售成本为每台700万元合同签订后甲公司收到J公司货款2925万元2台机床至12月31日尚未发出甲公司20×7年对其进行会计处理时确认机床销售收入并结转相应成本其会计分录为借银行存款2925贷主营业务收入2500应交税费——应交增值税销项税额425借主营业务成本1400贷库存商品14007甲公司20×7年7月10日购入某上市公司股票70万股作为交易性金融资产该短期股票投资的入账价值为770万元20×7年12月31日该股票的市价跌到每股9元鉴于该上市公司经营业绩良好且具有发展的潜力甲公司未对该短期股票投资确认减值820×7年11月9日甲公司被法院一审判决向某工商银行支付担保连带偿还款项1200万元甲公司对此提起上诉到12月31日案件仍处于审理过程中该项担保连带偿还款项起因于甲公司为T公司从工商银行贷款提供担保T公司20×4年10月10日向银行借款3000万元借款期限为2年甲公司为T公司提供担保20×6年11月16日工商银行在多次催收未果后向所在地中级人民法院提起诉讼要求T公司偿还本金及利息并要求甲公司承担连带偿还责任甲公司在20×6年12月31日根据当时的实际情况和所掌握的证据确认预计负债300万元并计入当年营业外支出甲公司20×7年12月31日根据当时掌握的证据在20×7年度资产负债表中追加确认预计负债400万元并计入当年营业外支出20×8年1月20日法院二审判决甲公司支付担保连带偿还款937.18万元至1月25日甲公司尚未支付该偿还款甲公司对二审判决结果尚未进行相应的会计处理920×8年1月8日甲公司露天存放的C产品因意外原因起火价值200万元的C产品全部烧毁甲公司董事会决定将该损失计入20×7年甲公司在进行会计处理时将该产品毁损所发生的净损失200万元作为20×7年营业外支出确认并通过以前年度损益调整科目进行处理其会计分录如下借以前年度损益调整200贷库存商品2001020×8年2月28日甲公司董事会召开会议审议通过的20×7年度利润分配方案如下①按当年实现净利润的10%计提法定盈余公积1540万元②发放现金股利1000万元③派发股票股利1000万股甲公司20×8年2月28日的相关会计处理如下并将其调整计入20×7年度财务报表借利润分配3540贷盈余公积1540应付股利1000股本100011甲公司董事会在20×8年2月28日召开的董事会上对应收款项坏账的计提比例作出调整决定从20×8年1月1日起将账龄1年以内应收账款计提坏账准备的比例由以前年度的10%调整为2%其他账龄应收款项计提坏账准备的方法比例均不变20×7年12月31日甲公司1年以内账龄的应收账款账面余额为3000万元甲公司根据这一决定对20×7年12月31日计提的坏账准备进行相应的调整并将调整结果计入20×7年度财务报表其会计分录如下借坏账准备240贷以前年度损益调整240要求1.对会计师事务所在审计甲公司20×7年度财务会计报告中发现的问题进行相应的会计处理
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%甲公司本年度有关资料如下1甲公司资产负债表有关项目年初年末余额和部分项目发生额如下单位万元项目名称年初数本年增加本年减少年末数应收账款46809360应收票据1170702交易性金融资产600100出售500应收股利402010坏账准备400400800存货50004800长期股权投资1000200以无形资产投资1200应付账款35104680应交增值税500616已544进项税额360应交所得税6020080长期借款1200600400偿还本金14002利润表有关项目本年发生额如下单位万元项目名称借方发生额贷方发生额营业收入6000营业成本3400投资收益其中现金股利20出售短期投资403其他有关资料如下交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收款项应付款项将来均以现金结算不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项要求计算确定下列各项的金额1.销售商品提供劳务收到的现金
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为5年10年2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第6至8题东胜公司合并报表应确认的商誉减值损失金额为万元
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量甲公司有关房地产的相关业务资料如下12007年1月甲公司自行建造办公大楼在建设期间甲公司购进为工程准备的一批物资价款为1200万元含增值税该批物资已验收入库款项以银行存款支付该批物资全部用于办公楼工程项目甲公司为建造工程领用本企业生产的库存商品一批成本250万元计税价格300万元另支付在建工程人员薪酬949万元22007年8月该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用该办公楼预计使用寿命为20年预计净残值为50万元采用直线法计提折旧32008年12月甲公司与乙公司签订了租赁协议将该办公大楼经营租赁给乙公司租赁期为1年年租金为300万元租金于每年年末结清租赁期开始日为2008年12月31日该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得4与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元2009年年末的公允价值为2600万元52010年1月甲公司与乙公司达成协议甲公司以该项办公大楼与乙公司持有的一项交易目的的股票投资和一批库存商品交换在交换日该项办公楼的公允价值为2550万元乙公司持有的交易目的的股权投资的公允价值为1100万元乙公司用于交换的库存商品的不含税计税价格为900万元其包含增值税的公允价值为1053万元乙公司另支付补价397万元假定该交换具有商业实质甲公司将换入的股权投资作为可供出售金融资产持有将换入的商品作为库存商品管理要求1.编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%甲公司本年度有关资料如下1甲公司资产负债表有关项目年初年末余额和部分项目发生额如下单位万元项目名称年初数本年增加本年减少年末数应收账款46809360应收票据1170702交易性金融资产600100出售500应收股利402010坏账准备400400800存货50004800长期股权投资1000200以无形资产投资1200应付账款35104680应交增值税500616已544进项税额360应交所得税6020080长期借款1200600400偿还本金14002利润表有关项目本年发生额如下单位万元项目名称借方发生额贷方发生额营业收入6000营业成本3400投资收益其中现金股利20出售短期投资403其他有关资料如下交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收款项应付款项将来均以现金结算不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项要求计算确定下列各项的金额1.销售商品提供劳务收到的现金
2010年1月1日风华股份有限公司本题下称风华公司以2100万元购入兰育股份有限公司本题下称兰育公司70%的股权不考虑相关税费购入当日兰育公司的股东权益总额为3000万元可辨认净资产公允价值与账面价值相等其中股本为1000万元资本公积为2000万元风华公司对购入的兰育公司股权作为长期股权投资核算风华公司和兰育公司均按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积所得税税率25%2010年至2012年风华公司与兰育公司之间发生的交易或事项如下12010年1月1日前风华公司和兰育公司未发生往来业务2010年至2012年风华公司对兰育公司的应收账款未确认坏账损失风华公司按应收账款余额的5%计提坏账准备2010年12月31日2011年12月31日和2012年12月31日风华公司应收兰育公司账款的余额分别为100万元120万元和80万元22010年6月30日风华公司以1170万元含增值税的价格从兰育公司购入一台不需安装的管理用设备当即投入使用该设备系兰育公司生产其生产成本为744万元风华公司预计该设备尚可使用8年预计净残值为零风华公司另支付途中运费和保险费30万元采用年限平均法计提折旧双方适用的增值税税率均为17%2012年3月20日风华公司将从兰育公司购入的管理用设备以1300万元的价格对外出售同时发生清理费用40万元32010年风华公司向兰育公司销售A产品200台每台售价8万元价款已收存银行A产品每台成本5万元未计提存货跌价准备2010年兰育公司从风华公司购入的A产品对外售出120台其余部分形成期末存货2010年年末兰育公司进行存货检查时发现因市价下跌库存A产品的可变现净值下降至320万元兰育公司按单个存货项目计提存货跌价准备存货跌价准备在结转销售成本时结转2011年风华公司向兰育公司销售B产品100台每台售价10万元价款已收存银行B产品每台成本8万元未计提存货跌价准备2011年兰育公司对外售出A产品50台B产品80台其余部分形成期末存货2011年年末兰育公司进行存货检查时发现因市价持续下跌库存A产品和B产品可变现净值分别下降至90万元和180万元2012年兰育公司将从风华公司购入的B产品全部对外售出购入的A产品对外售出15台其余A产品15台形成期末存货2012年年末兰育公司进行存货检查时发现因市价回升库存A产品的可变现净值上升至90万元42010年9月1日风华公司将一项专利权出售给兰育公司售价为160万元应交营业税8万元出售时该专利权的账面余额为100万元未计提减值准备兰育公司购入后按5年摊销2012年10月31日兰育公司将上述专利权出售给集团外部单位实收款项150万元应交营业税7.5万元52010年度兰育公司实现净利润300万元2011年度兰育公司实现净利润320万元2012年度兰育公司实现净利润400万元其他有关资料如下1除兰育公司外风华公司没有其他纳入合并范围的子公司2除特别注明外风华公司与兰育公司之间的产品销售价格均为不含增值税额的公允价格3风华公司与兰育公司之间未发生除上述交易之外的内部交易4兰育公司除实现净利润外无影响所有者权益变动的交易或事项5以上交易或事项均具有重大影响6税法规定存货以其历史成本作为计税基础要求根据上述资料编制2010年2011年和2012年有关合并财务报表业务的抵消分录不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题下列关于甲公司该流水线折旧年限的确定方法中正确的是
2009年1月2日甲公司以库存商品投资性房地产无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司取得乙公司80%的股份甲公司与丙公司不存在关联方关系各个公司所得税税率均为25%甲公司采用应税合并假定增值税税率为17%12009年1月2日有关合并对价资料如下①库存商品的成本为800万元存货跌价准备为100万元公允价值为1000万元增值税170万元②投资性房地产的账面价值为1900万元其中成本为1500万元公允价值变动借方为400万元公允价值为2340万元不考虑营业税③无形资产的原值2200万元已计提摊销额200万元公允价值为2200万元应交营业税110万元④交易性金融资产的账面价值300万元其中成本为350万元公允价值变动贷方50万元公允价值250万元⑤另支付直接相关税费40万元购买日乙公司所有者权益账面价值为6000万元其中股本为4000万元资本公积为1600万元盈余公积100万元未分配利润为300万元投资时乙公司一项剩余折旧年限为20年的管理用固定资产账面价值600万元公允价值700万元除此之外乙公司其他可辨认资产负债的公允价值等于其账面价值22009年4月10日乙公司分配现金股利100万元2009年度乙公司共实现净利润1000万元提取盈余公积100万元2009年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加50万元假设不考虑所得税影响32010年4月10日乙公司分配现金股利900万元2010年度乙公司实现净利润1200万元提取盈余公积120万元2010年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加60万元假设不考虑所得税影响4内部交易资料如下①甲公司2009年5月15日从乙公司购进需安装设备一台用于公司行政管理设备含税价款877.50万元增值税税率17%相关款项于当日以银行存款支付6月18日投入使用该设备系乙公司生产其成本为600万元甲公司对该设备采用直线法计提折旧预计使用年限为5年预计净残值为零2010年9月28日甲公司变卖上述从乙公司购进的设备将净亏损计入营业外支出②2009年甲公司向乙公司销售甲产品1000件每件价款为2万元成本为1.6万元截至2010年年末甲公司尚未收到有关货款2009年年末甲公司提取坏账准备20万元2009年年末已对外销售甲产品800件至2010年年末该批甲产品尚有100件未对外出售2010年甲公司没有提取坏账准备要求1.计算2009年1月2日甲公司合并成本
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进口恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第16至20题XYZ公司2008年12月未有关所得税不正确的会计处理是
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量甲公司有关房地产的相关业务资料如下12007年1月甲公司自行建造办公大楼在建设期间甲公司购进为工程准备的一批物资价款为1200万元含增值税该批物资已验收入库款项以银行存款支付该批物资全部用于办公楼工程项目甲公司为建造工程领用本企业生产的库存商品一批成本250万元计税价格300万元另支付在建工程人员薪酬949万元22007年8月该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用该办公楼预计使用寿命为20年预计净残值为50万元采用直线法计提折旧32008年12月甲公司与乙公司签订了租赁协议将该办公大楼经营租赁给乙公司租赁期为1年年租金为300万元租金于每年年末结清租赁期开始日为2008年12月31日该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得4与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元2009年年末的公允价值为2600万元52010年1月甲公司与乙公司达成协议甲公司以该项办公大楼与乙公司持有的一项交易目的的股票投资和一批库存商品交换在交换日该项办公楼的公允价值为2550万元乙公司持有的交易目的的股权投资的公允价值为1100万元乙公司用于交换的库存商品的不含税计税价格为900万元其包含增值税的公允价值为1053万元乙公司另支付补价397万元假定该交换具有商业实质甲公司将换入的股权投资作为可供出售金融资产持有将换入的商品作为库存商品管理要求1.编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第4至7题下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中正确的有
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司20×6年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下120×6年11月1日甲公司与A公司签订股权转让协议该股权转让协议规定甲公司收购A公司持有的丙公司股权的20%收购价格为2000万元收购价款于协议生效后以银行存款支付该股权协议生效日为20×6年12月31日该股权转让协议于20×6年12月25日分别经甲公司和A公司临时股__会审议通过并依法报经有关部门批准220×7年1月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元除下列项目外丙公司其他资产负债的账面价值与其公允价值相同单位万元项目账面原价累计折旧公允价值存货300-500固定资产1000500600小计13005001100丙公司该项固定资产原预计使用年限为10年已使用5年预计净残值为0采用直线法计提折旧折旧费计入当期管理费用甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货分别于20×7年对外出售80%剩余20%于20×8年全部对外售出320×7年1月1日甲公司以银行存款支付收购股权价款2000万元另支付相关税费10万元并办理了相关的股权划转手续甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份420×7年4月20日丙公司股__会通过决议宣告分派20×6年度的现金股利100万元520×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利620×7年11月1日丙公司因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加资本公积150万元720×7年9月丙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给了甲公司甲公司将取得的商品作为存货管理当期对外出售60%820×7年度丙公司实现净利润400万元920×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布1020×8年度内部销售形成的存货本期末全部对外出售1120×8年丙公司发生净亏损600万元1220×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元1320×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行要求1.确定甲公司收购丙公司股权交易中的股权转让日
2009年1月2日甲公司以库存商品投资性房地产无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司取得乙公司80%的股份甲公司与丙公司不存在关联方关系各个公司所得税税率均为25%甲公司采用应税合并假定增值税税率为17%12009年1月2日有关合并对价资料如下①库存商品的成本为800万元存货跌价准备为100万元公允价值为1000万元增值税170万元②投资性房地产的账面价值为1900万元其中成本为1500万元公允价值变动借方为400万元公允价值为2340万元不考虑营业税③无形资产的原值2200万元已计提摊销额200万元公允价值为2200万元应交营业税110万元④交易性金融资产的账面价值300万元其中成本为350万元公允价值变动贷方50万元公允价值250万元⑤另支付直接相关税费40万元购买日乙公司所有者权益账面价值为6000万元其中股本为4000万元资本公积为1600万元盈余公积100万元未分配利润为300万元投资时乙公司一项剩余折旧年限为20年的管理用固定资产账面价值600万元公允价值700万元除此之外乙公司其他可辨认资产负债的公允价值等于其账面价值22009年4月10日乙公司分配现金股利100万元2009年度乙公司共实现净利润1000万元提取盈余公积100万元2009年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加50万元假设不考虑所得税影响32010年4月10日乙公司分配现金股利900万元2010年度乙公司实现净利润1200万元提取盈余公积120万元2010年年末乙公司确认可供出售金融资产公允价值增加60万元假设不考虑所得税影响4内部交易资料如下①甲公司2009年5月15日从乙公司购进需安装设备一台用于公司行政管理设备含税价款877.50万元增值税税率17%相关款项于当日以银行存款支付6月18日投入使用该设备系乙公司生产其成本为600万元甲公司对该设备采用直线法计提折旧预计使用年限为5年预计净残值为零2010年9月28日甲公司变卖上述从乙公司购进的设备将净亏损计入营业外支出②2009年甲公司向乙公司销售甲产品1000件每件价款为2万元成本为1.6万元截至2010年年末甲公司尚未收到有关货款2009年年末甲公司提取坏账准备20万元2009年年末已对外销售甲产品800件至2010年年末该批甲产品尚有100件未对外出售2010年甲公司没有提取坏账准备要求1.计算2009年1月2日甲公司合并成本
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借入的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买入价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币③4月20日提前向中国银行归还借入的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第9至11题甲公司于4月12日以美元兑换人民币产生的汇兑损益为万元
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为5年10年2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第6至8题关于资产预计未来现金流量的估计中下列表述正确的是
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算按月计算借款利息并结算汇兑损益20×7年1月份甲公司发生了以下外币业务11月2日自银行借入长期外币借款400万美元借款期限2年年利率6%拟用于固定资产建造工程当日市场汇率为1美元=8.25元人民币有关工程的建设将自20×7年2月10日开工21月15日自国外购入一台不需要安装的设备设备价款为30万美元当日市场汇率为1美元=8.24元人民币款项尚未支付甲公司将上述款项作为长期应付款核算不考虑与设备相关的增值税31月18日自国外购入原材料一批价款计80万美元当日市场汇率为1美元=8.28元人民币另需支付进口关税64万元人民币进口增值税112万元人民币进口关税及增值税已由银行存款支付美元货款尚未支付41月20日出口销售商品一批合同销售价格为120万美元当日市场汇率为1美元=8.26元人民币假定不考虑相关税费货款尚未收到51月25日收到20×6年12月出口货物应收货款15万美元当日市场汇率为1美元=8.26元人民币6甲公司20×7年1月1日有关外币账户余额如下单位万元项目美元余额折合人民币金额应收账款52430.04应付账款25206.75长期借款00长期应付款00720×7年1月31日的市场汇率为1美元=8.29元人民币要求1.编制甲公司20×7年1月有关外币业务的会计分录
20×7年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第12至15题甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是万元
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量甲公司有关房地产的相关业务资料如下12007年1月甲公司自行建造办公大楼在建设期间甲公司购进为工程准备的一批物资价款为1200万元含增值税该批物资已验收入库款项以银行存款支付该批物资全部用于办公楼工程项目甲公司为建造工程领用本企业生产的库存商品一批成本250万元计税价格300万元另支付在建工程人员薪酬949万元22007年8月该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用该办公楼预计使用寿命为20年预计净残值为50万元采用直线法计提折旧32008年12月甲公司与乙公司签订了租赁协议将该办公大楼经营租赁给乙公司租赁期为1年年租金为300万元租金于每年年末结清租赁期开始日为2008年12月31日该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得4与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为2500万元2009年年末的公允价值为2600万元52010年1月甲公司与乙公司达成协议甲公司以该项办公大楼与乙公司持有的一项交易目的的股票投资和一批库存商品交换在交换日该项办公楼的公允价值为2550万元乙公司持有的交易目的的股权投资的公允价值为1100万元乙公司用于交换的库存商品的不含税计税价格为900万元其包含增值税的公允价值为1053万元乙公司另支付补价397万元假定该交换具有商业实质甲公司将换入的股权投资作为可供出售金融资产持有将换入的商品作为库存商品管理要求1.编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%甲公司本年度有关资料如下1甲公司资产负债表有关项目年初年末余额和部分项目发生额如下单位万元项目名称年初数本年增加本年减少年末数应收账款46809360应收票据1170702交易性金融资产600100出售500应收股利402010坏账准备400400800存货50004800长期股权投资1000200以无形资产投资1200应付账款35104680应交增值税500616已544进项税额360应交所得税6020080长期借款1200600400偿还本金14002利润表有关项目本年发生额如下单位万元项目名称借方发生额贷方发生额营业收入6000营业成本3400投资收益其中现金股利20出售短期投资403其他有关资料如下交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收款项应付款项将来均以现金结算不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项要求计算确定下列各项的金额1.销售商品提供劳务收到的现金
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答下列第1至5题对于甲公司就该流水线维修保养期间的会计处理下列各项中不正确的是
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进口恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第16至20题XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品其正确的会计处理方法是
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司20×6年至20×9年对丙股份有限公司以下简称丙公司投资业务的有关资料如下120×6年11月1日甲公司与A公司签订股权转让协议该股权转让协议规定甲公司收购A公司持有的丙公司股权的20%收购价格为2000万元收购价款于协议生效后以银行存款支付该股权协议生效日为20×6年12月31日该股权转让协议于20×6年12月25日分别经甲公司和A公司临时股__会审议通过并依法报经有关部门批准220×7年1月1日丙公司可辨认净资产的公允价值为10500万元除下列项目外丙公司其他资产负债的账面价值与其公允价值相同单位万元项目账面原价累计折旧公允价值存货300-500固定资产1000500600小计13005001100丙公司该项固定资产原预计使用年限为10年已使用5年预计净残值为0采用直线法计提折旧折旧费计入当期管理费用甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货分别于20×7年对外出售80%剩余20%于20×8年全部对外售出320×7年1月1日甲公司以银行存款支付收购股权价款2000万元另支付相关税费10万元并办理了相关的股权划转手续甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%对丙公司的财务和经营决策具有重大影响并准备长期持有该股份420×7年4月20日丙公司股__会通过决议宣告分派20×6年度的现金股利100万元520×7年5月10日甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利620×7年11月1日丙公司因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加资本公积150万元720×7年9月丙公司将其成本为800万元的某项商品以1100万元的价格出售给了甲公司甲公司将取得的商品作为存货管理当期对外出售60%820×7年度丙公司实现净利润400万元920×8年4月2日丙公司召开股__会审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案审议通过的利润分配方案为按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积分配现金股利120万元该利润分配方案于当日对外公布1020×8年度内部销售形成的存货本期末全部对外出售1120×8年丙公司发生净亏损600万元1220×8年12月31日由于丙公司当年发生亏损甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元1320×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资收到出售价款1930万元已存入银行要求1.确定甲公司收购丙公司股权交易中的股权转让日
甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款工程于2008年6月30日完工达到预定可使用状态建造该项工程资产支出情况如下12007年1月1日支出3000万元22007年7月1日支出5000万元累计支出8000万元32008年1月1日支出3000万元累计支出11000万元公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款4000万元借款期限为3年年利率为8%除此之外无其他专门借款除专门借款外该项厂房的建造还占用了两笔一般借款1银行长期贷款4000万元期限为2006年12月1日至2009年12月1日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券2亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资假定短期投资月收益率为0.5%假定全年按360天计算要求1.计算甲公司2007年度和2008年度借款费用资本化金额
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进口恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列第16至20题XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品其正确的会计处理方法是
热门题库
更多
中级会计
高级会计师
注册会计师
精算师
农村财会人员资格考试
初级统计师
统计从业资格考试
中级统计师
初级审计师
中级审计师
内审员考试
外审员考试
保险代理人考试
保险公估人考试
保险经纪人考试
保险销售人考试
湘公网安备 43130202000226号