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20×7年2月1日，甲建筑公司(本题下称“甲公司”)与乙房地产开发商(本题下称“乙公司”)签订了一份写字楼建造合同，合同总价款为4700万元，建造期限2年，乙公司于开工时预付20%的合同价款。甲公司于...
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计算分析题2010年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份住宅建造
2010年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份住宅建造合同合同总
一20×0年2月1日甲建筑公司本题下称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份住宅建造合同合同
20×0年度营业收入4800万元
20×0年度营业成本5000万元
20×0年度资产减值损失300万元
20×1年度营业收入7800万元
20×1年度营业成本6850万元
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A公司于2006年7月1日以400万元的价格购入某专利权该专利权预计使用年限为4年法律规定的有效使用年限为6年采用直线法进行摊销2007年末该专利权的可收回金额为200万元2008年末的可收回金额为135万元A公司于2009年7月1日以103万元的价格对外转让该专利权营业税税率为5%A公司转让该专利权所获得的净收益为万元
固定资产清理账户的贷方登记的项目有
如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿下列说法中正确的有
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列关于投资性房地产转换的会计处理正确的是
甲公司系上市公司20×8年年末库存乙原材料丁产成品的账面余额分别为1000万元和500万元年末计提跌价准备前库存乙原材料丁产成品计提的跌价准备的账面余额分别为0万元和100万元库存乙原材料将全部用于生产丙产品预计丙产成品的市场价格总额为1100万元预计生产丙产成品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元丙产成品销售中有固定销售合同的占80%合同价格总额为900万元丁产成品的市场价格总额为350万元预计销售丁产成品发生的相关税费总额为18万元假定不考虑其他因素甲公司20×8年12月31日应计提的存货跌价准备为万元
甲乙公司为同一母公司的子公司2007年1月2日甲公司与乙公司签订资产置换协议以一幢房屋换取乙公司所持有A公司股权的51%合并后A公司成为甲公司的子公司甲公司换出房屋账面原价为2200万元已计提折旧为300万元已计提减值准备为100万元合并日A公司所有者权益账面价值3500万元可辨认净资产公允价值为4000万元合并日甲公司确认长期股权投资的账面价值是万元
甲公司为境内上市公司主要从事生产和销售中成药制品适用的所得税税率为33%所得税采用债务法核算产品的销售价格均不含增值税价格假定不考虑除所得税以外的其他相关税费甲公司2007年度财务会计报告于2008年4月29日对外报出甲公司2007年12月31日编制的表如下利润表2007年度编制单位甲公司单位万元项目本期金额一营业收入35000减营业成本15000营业税金及附加1000销售费用2000管理费用900财务费用600资产减值损失200加公允价值变动收益损失以-号列60投资收益损失以-填列2000其中对联营企业和合营企业的投资收益500二营业利润亏损以-号填列17360加营业外收入640减营业外支出500其中非流动资产处置损失100三利润总额亏损总额以-号填列17500减所得税费用5000四净利润净亏损以-号填列12500甲公司2007年度发生的有关交易及其会计处理以及在2008年度发生的其他相关事项如下假定甲公司下列各项交易均不属于关联交易12007年11月20日甲公司与乙医院签订购销合同合同规定甲公司向乙医院提供A种药品20箱试用试用期6个月试用期满后如果总有效率达到70%乙医院按每箱500万元的价格向甲公司支付全部价款如果总有效率未达到70%则退回剩余的全部A种药品20箱A种药品已于当月发出每箱销售成本为200万元未计提跌价准备甲公司将此项交易额10000万元确认为2007年度的主营业务收入并计入利润表有关项目甲公司为乙医院提供的A种药品系甲公司研制的新产品首次用于临床试验目前无法估计用于临床时的总有效率假定此项业务税法规定与会计准则规定相同2为筹措研发新药品所需资金2007年12月1日甲公司与丙公司签订购销合同合同规定丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品每箱销售价格为30万元甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票并交付银行办理收款B种药品已于当日发出每箱销售成本为10万元未计提跌价准备同时双方还签订了补充协议补充协议规定甲公司于2008年9月30日按每箱35万元的价格购回全部B种药品甲公司将此项交易额3000万元确认为2007年度的主营业务收入并计入利润表有关项目假定此项业务按税法规定发出商品时应确认收入假定此项业务不考虑暂时性差异32007年甲公司下属的非独立核算的研究所研制中成药新品种为此实际发生研究费用100万元甲公司将其计入长期待摊费用假定按税法规定企业实际发生的研究和开发费用可计入当期应纳税所得额42008年1月9日甲公司发现2007年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在建工程账户未转入固定资产也未计提折旧至2007年6月30日该办公楼的实际成本为1200万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧未发生减值2007年7月1日～12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息20万元计入了在建工程成本假定此项业务税法规定与会计准则规定相同假定除上述事项外不存在其他纳税调整事项要求1指出甲公司上述1～3项交易或事项的会计处理是否正确并对不正确的会计处理简要说明理由2根据上述资料重新编制甲公司对外报出的2007年度的利润表
下列事项中表明资产可能发生了减值的有
下列交易或事项产生的现金流量中属于投资活动产生的现金流量的有
M有限责任公司以下简称M公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按季计算外币账户的汇兑差额1M公司2008年第四季度发生以下交易或事项①10月8日收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.24元人民币M公司与N公司的投资合同于2007年7月10日签订投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元=7.20元人民币签约当日市场汇率为1美元=7.18元人民币②11月10日出口销售商品一批售价为120万美元该商品销售已符合收入确认条件但款项尚未收到当日市场汇率为1美元=7.24元人民币③11月16日偿还应付国外H公司的货款80万美元款项已通过美元账户划转当日市场汇率为1美元=7.23元人民币④11月26日收到应收国外F公司的货款60万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.26元人民币⑤12月6日自国外进口原材料一批材料价款100万美元货款尚未支付当日市场汇率为1美元=7.24元人民币2其他有关资料如下①2008年第四季度期初M公司有关外币账户的余额如下所示项目美元金额汇率美元人民币折合人民币金额银行存款美元户400借方1:8.223288借方应收账款美元户150借方1:8.221233借方应付账款美元户110贷方1:8.22904.20贷方②2007年12月31日当日市场汇率为1美元=7.25元人民币③假定不考虑上述交易过程中的相关税费根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3M公司第四季度应付账款美元户的汇兑差额是万元
甲公司2006年7月购入一商标权入账价值为1000万元．预计使用年限8年法律有效年限为10年按照直法摊销没有残值2007年12月31日内因存在减值迹象甲公司对其进行减值测试其公允价值减去相关费用后为500万元预计持续使用所形成的现金流量的现值为600万元该商标权预计使用年限不变则2009年其摊销额是万元
某公司2007年6月与奉企业股东签订合同承诺于2008年6日以每股20元回购600万股普通股2007年7～12月普通股每股平均市价12元2007年度该公司净利润8000万元发行在外普通股10000万股计算公司基本每股收益和稀释每股收益为
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3截止到2008年3月31日该写字楼累计计提的折旧是万元
下列与固定资产购建相关的支出项目中构成一般纳税企业固定资产价值的有
下列金融资产中在确定相关减值损失时可不对其预计未来现金流量进行折现的是
M公司2008年度发生的管理费用为12200万元其中以现金支付退休职工统筹退休金1350万元和管理人员工资1950万元存货盘亏损失125万元计提固定资产折旧5700万元无形资产摊销1200万元其余均以现金支付假定不考虑其他因素M公司2008年度现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金项目的金额为万元
下列费用中不属于分部期间费用的是
长城股份有限公司以下简称长城公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%不考虑除增值税以外的其他税费长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下12007年9月长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租以赚取租金采用成本模式进行后续计量与甲公司签订了租赁协议租赁开始日为2007年9月30日租赁期为1年每月支付15万元租金该写字楼的原价为3600万元直线法计提折旧使用年限为30年预计净残值为零已计提折旧400万元未计提减值准备22007年12月长城公司对这栋写字楼进行日常维修发生维修支出1.6万元32008年3月31日该写字楼所在地有活跃的房地产交易市场并能够从房地产交易市场上取得同类的市场价格及相关信息长城公司决定对该写字楼采用公允价值模式进行计量2008年3月31日写字楼的公允价值为4000万元假设长城公司按净利润的10%计提盈余公积不考虑所得税的影响42008年9月底长城公司与甲公司的合同到期为了提高写字楼的租金收入长城公司在租赁期满后对写字楼进行装修并与乙公司签订了经营租赁合同约定在装修完工时将写字楼出租给乙公司2008年12月1日写字楼装修完工共发生支出150万元根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题52008年12月1日对写字楼装修的账务处理中正确的是
甲股份有限公司于2007年1月31日销售一批商品给乙股份有限公司销售价款为2000万元增值税税率为17%同时收到乙公司签发并承兑的一张期限为6个月的商业承兑汇票票据到期乙公司因资金周转发生困难无法按期兑付该票据本息甲公司将该票据按到期价值转入应收账款不再计算利息并对该应收账款计提10%坏账准备2007年12月乙公司与甲公司商议进行债务重组债务重组协议及其相关资料如下1免除80万元债务2乙公司以一台设备抵偿部分债务该设备账面原价为150万元累计折旧为30万元计提的减值准备20万元公允价值为100万元以银行存款支付清理费用10万元该设备于2007年12月31日运抵甲公司3将上述债务中的1500万元转为乙公司900万股普通股每股面值为1元乙公司于2007年12月31日办理了有关增资批准手续并向甲公司出具了出资证明4将剩余债务的偿还期限延长至2009年12月31日并从2008年1月1日起按3%的年基本利率收取利息同时规定乙公司如果年实现利润总额超过300万元则年利率上升至4%如全年利润总额低于300万元则仍维持3%的年利率乙公司2008年实现利润总额420万元2009年实现利润总额230万元5债务重组协议规定乙公司于每年年末支付利息要求1计算甲乙公司重组债权债务的账面余额2计算甲乙公司重组后将来应收应付金额以及预计负债3计算重组损失重组收益资产转让收益和资本公积4写出甲乙公司债务重组的会计处理5写出2008年收到或支付利息和2009年收到或支付利息本金会计处理
M有限责任公司以下简称M公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算按季计算外币账户的汇兑差额1M公司2008年第四季度发生以下交易或事项①10月8日收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.24元人民币M公司与N公司的投资合同于2007年7月10日签订投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元=7.20元人民币签约当日市场汇率为1美元=7.18元人民币②11月10日出口销售商品一批售价为120万美元该商品销售已符合收入确认条件但款项尚未收到当日市场汇率为1美元=7.24元人民币③11月16日偿还应付国外H公司的货款80万美元款项已通过美元账户划转当日市场汇率为1美元=7.23元人民币④11月26日收到应收国外F公司的货款60万美元款项于当日存入银行当日市场汇率为1美元=7.26元人民币⑤12月6日自国外进口原材料一批材料价款100万美元货款尚未支付当日市场汇率为1美元=7.24元人民币2其他有关资料如下①2008年第四季度期初M公司有关外币账户的余额如下所示项目美元金额汇率美元人民币折合人民币金额银行存款美元户400借方1:8.223288借方应收账款美元户150借方1:8.221233借方应付账款美元户110贷方1:8.22904.20贷方②2007年12月31日当日市场汇率为1美元=7.25元人民币③假定不考虑上述交易过程中的相关税费根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1M公司第四季度银行存款美元户折合人民币的贷方发生额是万元
下列项目中属于潜在普通股的有
乙公司是知名企业某地政府请乙公司在当地设立其子公司并划拨一处土地使用权提供给其子公司使用20年当地存在规范的房地产交易市场该子公司应将其土地使用权确认为
2007年12月1日甲公司与乙公司签订了一份租赁合同合同主要条款如下租赁标的物为一条生产线1租赁期开始日2007年12月31日2租赁期2007年12月31日～2010年12月31日共3年3租金支付方式每年年初支付租金270000元首期租金于2007年12月31日支付4租赁期届满时电动白行车生产线的估计余值为117000元其中由甲公司担保的余值为100000元未担保余值为17000元5该生产线的保险维护等费用由甲公司自行承担每年10000元6该生产线在2007年12月31日的公允价值为850000元7租赁合同规定的利率为6%年利率8该生产线估计使用年限为6年采用直线法计提折旧92010年12月31日甲公司将该生产线交回乙公司10甲公司按实际利率法摊销未确认融资费用假定按年摊销假设该生产线不需安装P/A6%2=1.833P/F6%3=0.84根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题2此项租赁业务的账务处理中正确的有
下列关于税金会计处理的表述中正确的有
甲股份有限公司20×7年所得税汇算清缴结束于20×8年3月30日财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×8年4月20日实际对外公布的日期为20×8年4月25日该公司20×8年1月1日至4月25日发生的下列事项中属于资产负债表日后事项的有
在下列业务的会计核算中体现实质重于形式要求的有
长江公司于2008年1月1日动工兴建一办公楼工程于2009年9月30日完工达到预定可使用状态长江公司建造工程资产支出如下12008年4月1日支出3000万元22008年6月1日支出1000万元32008年7月1日支出3000万元42009年1月1日支出3000万元52009年4月1日支出2000万元62009年7月1日支出1000万元长江公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款5000万元借款期限为3年年利率为6%按年支付利息除此之外无其他专门借款办公楼的建造还占用两笔一般借款1从A银行取得长期借款4000万元期限为2008年1月1日至2009年12月31日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券20000万元发行口为2007年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券暂时性投资假定暂时性投资月收益率为0.25%并收到款项存入银行假定全年按360天计算因原料供应不及时工程项目于2008年8月1日～11月30日发生中断要求1计算2008年和2009年专门借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额2计算2008年和2009年一般借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额3计算2008年和2009年利息资本化金额及应计入当期损益的金额4编制2008年和2009年与利息费用有关的会计分录
甲企业采用融资租赁方式租入设备一台租赁合同主要内容①该设备租赁期为5年每年支付租金5万元②或有租金4万元③履约成本3万元④承租人有关的第三方担保的资产余值2万元甲企业租入该设备的最低租赁付款额为万元
企业可以不__的金融资产和金融负债的公允价值信息包括
1甲公司2007年有如下业务12007年5月3日以每股5元的价格增发面值1元的股票6000万股扣除按照0.5%计算的交易税费后款项已经存入银行22007午6月10日将原自用房屋转作经营性出租甲公司以公允价值模式对投资性房地产计价该房产于2004年12月取得原价值3000万元按照20年计提折旧假设净残值为0转换日公允价值为2900万元2007年12月31日公允价值2950万元甲公司g007年7月20日购买某公司股票确认为可供出售金融资产初始成本300万元2007年12月31日公允价值400万元要求1作出上述业务的会计处理2假设2007年甲公司利润总额4000万元所得税税率为25%期初递延所得税余额均为0作出所得税处理
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