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某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款 3000万元,借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业,假设该企业年度各月平均权益投资之和为 12000万元,则该企业在...
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税务师考试《税务师考试涉税服务实务练习题5》真题及答案
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某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元2018年按同期同类金融机构贷款 年利率从其关联方借
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税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元
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税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元
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某工业企业2019年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房年利率为8%借款 期限为12个月该
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某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房年利率为8%借款期限为12个月该厂
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甲企业2014年1月向乙工业企业借款100万元借款期限1年支付借款利息10万元已知甲企业向丙商业企业
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税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元
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融资利率的收取标准为
不低于金融机构5年期贷款基准利率
不低于金融机构同期贷款基准利率
不低于行业水平
不低于金融机构同期存款基准利率
注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核发现该企业向非金融机构的借款利息支出为2
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自2018年9月1日至2020年12月31日对金融机构向小型企业微型企业和个体工商户 发放小额贷款取
50%(含本数)
100%(含本数)
150%(含本数)
200%(含本数)
税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元
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税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查发现该企 业向非金融机构的借款利息支出为21万元按照
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约定客户从事融资融券交易的融资利率不低于中国人民银行规定的
同期金融机构活期存款基准利率
同期金融机构1年期存款基准利率
同期金融机构1年期贷款基准利率
同期金融机构贷款基准利率
约定客户从事融资融券交易的融资利率不低于中国人民银行规定的
同期金融机构1年期存款基准利率
同期金融机构贷款基准利率
同期金融机构1年期贷款基准利率
同期金融机构间拆借利率
客户融资融券交易期间如果中国人民银行规定的调高证券公司将相应提高融资利率或融券利率
同期金融机构活期存款基准利率
同期金融机构1年期存款基准利率
同期金融机构1年期贷款基准利率
同期金融机构贷款基准利率
约定客户从事融资融券交易的融资利率不低于中国人民银行规定的
同期金融机构1年期存款基准利率
同期金融机构贷款基准利率
同期金融机构1年期贷款基准利率
同期金融机构间拆借利率
某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业非金融企业借入1年期经营性资金 1000万元发生借款
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王某在中国工商银行申请的期限为20年商业性住房贷款于2018年8月20 日审批完毕并与银行签订了贷款
2018年8月26日
2018年9月1日
2019年8月20日
2019年1月1日
某工业企业2020年1月1日向非金融机构非关联方借款300 万元用于建造厂房年利率为8%借款期限为2
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行政复议期间下列情形导致行政复议终止的有
下列各项中属于涉税鉴证业务范围的是
下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时不得在税前列支的有
下列经济事项中既属于增值税视同销售又属于企业所得税视同销售确认收入项目 的有
下列关于增值税一般纳税人资格登记的表述正确的有
税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时发现的下列情形中应通过 应交税费--增值税检查调整贷方科目核算的有
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法错误的是
2018年9月税务机关对A企业进行增值税涉税检查时发现A企业将5月份购入的生产 用玻璃用于本企业厂房的建设中已知玻璃的购入成本价为120万元A企业只按照120万元的金额将 玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中未对进项税额进行处理则A企业涉及的会计调整分录为
下列关于增值税征税范围的表述正确的有
根据涉税专业服务监管办法试行规定税务师事务所及其服务人员可以从事的 涉税服务有
下列人员或组织中可以担任破产管理人的是
某税务师在2016年5月对某工业企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审查时发现 该企业2015年9月将用于管理费用支出的50000元记入到长期待摊费用该项长期待摊费用 项目已于2015年11月开始摊销记入生产成本该企业各月份均无在产品余额但有一定的完 工产品库存和完工产品出售情况税务师进行账务调整时应借记管理费用账户贷记 账户
下列关于企业资产损失在企业所得税税前扣除的说法中正确的有
根据营改增的有关规定下列说法正确的是
关于增值税一般纳税人认定登记的下列表述中正确的有
税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时不允许扣除的项目有
下列应税行为中应该按照6%的税率征收增值税的是
关于企业所得税上亏损弥补的说法正确的是
如果发现涉税事项总体存在违反税收法律法规与被审核单位存在重大不同意见应 该出具何种鉴证业务报告
某食品厂为增值税小规模纳税人2016年10月销售糕点一批取得含税销售额 400000元经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台取得的增值税专用发票注明价税 合计1800元该食品厂当月应纳增值税为元
下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述错误的是
在执行涉税鉴证业务时应当出具保留意见的鉴证业务报告情形的有
位于某镇工业区中的日化厂受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批 委托方提供的原材料不含税金额66万元加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料 费的含税金额共计35.1万元;该日化工厂无同类高档化妆品市场价格高档化妆品公司收回高档化妆 品后以150万元的价值出售下列说法正确的有高档化妆品消费税税率为15%
下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是
下列关于发票的各项规定表述正确的有
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时发现企业在2018年12月份结 转完工产品成本时多结转成本30000元进一步审核出入库单等原始凭证时证实该批产品在 2019年2月售出了50%若该公司2018年度决算报表已编制则以下调整分录正确的是
下列各选项的表述正确的有
在开具发票时必须在备注栏注明的经营业务包括
下列可以计入企业的职工福利费按规定在企业所得税前扣除
关于涉税鉴证业务报告的说法正确的有
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