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某外商投资企业本年发放的工资总额110万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下（ ）办法处理。
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注册会计师《税法综合练习》真题及答案
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按实际发生数列支
按实际发生数报董事会讨论通过后列支
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某外商投资企业本年发放的工资总额110万元允许在所得税前列支的职工福利费按以下办法处理
按实际发生数列支
按实际发生数报董事会讨论通过后列支
经税务机关审核后按15.4万元列支
经税务机关审核后按不超过15.4万元的实际发生数列支
12001年10月进行技术改造购置国产设备金额350万元其中含设备运输安装和调试费50万元符合投资抵
永昌公司2009年利润表上反映的税前会计利润为200万元所得税税率为25%该企业核定的全年计税工资
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下列关契税征管制度的表述中正确的是
根据税收征收管理法规定税务机关是发票的主管机关负责发票的印刷领购开具保管缴销的管理和监督
作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说每期取得报社支付的收入300元共连载110期其中3月份30期9月份将连载的小说结集出版取得稿酬48600元下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中正确的是
企业依照有关法律法规的规定实施关闭破产后对非债权人承受关闭破产企业土地房屋权属凡妥善安置原企业30%以上职工的减半征收契税;全部安置原企业职工的免征契税
2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石增值税发票注明价款50万元增值税税款8.5万元打磨后再将其销售给首饰商城收到不含税价款90万元已知珠宝玉石消费税税率为10%该首饰厂以上业务应缴纳消费税
增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单允许计算抵扣进行税额
张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中正确的有
进口应税货物征收增值税消费税但不征收城市建设税;出口货物按规定退还增值税消费税但不退还已缴纳的城市维护建设税
外国企业合并申报缴纳所得税所涉及的营业机构适用不同税率的应分别计算各营业机构的应纳税所得额按照下列规定报批后可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的由国家税务总局批准
计算题设在我国经济特区的某生产性外商投资企业1999年9月设立并开始生产经营经营期限12年该企业适用企业所得税税率15%地方所得税税率3%1999年～2004年的应纳税所得额见下表单位万元年度199920002001200220032004所得额153060130120802005年度有关经营情况如下1购进国产现金机械设备并投入使用支付设备价款120万元增值税进项税额20.4万元运输费6万元安装费3万元2全年外购原材料共计金额900万元取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证支付购进原材料的运输费用共计30万元3全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元开具普通发票取得含税收入351万元取得技术性服务收入110万元取得安装修缮收入45万元4全年应扣除的产品销售成本2000万元发生销售费用300万元发生财务费用和管理费用620万元其中含交际应酬费25万元说明该企业1999年经营时间不足6个月选择2000年为获利年度;地府拿过所得税不享受优惠政策要求根据上述材料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数11999～2004年共计应缴纳的企业所得税21999～2004年共计应缴纳的地方所得税32005年度共计应缴纳的增值税42005年度共计应缴纳的营业税52005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用6购买的国产设备应抵免的所得税额72005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税
下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中正确的是
下列各项中按税法规定应缴纳契税的有
下列各项中符合现行行业所得税汇算清缴规定的有
经省自治区直辖市人民政府批准经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低但降低额不得超过中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定最低税额的20%
下列各项中应按照利息股息红利项目计征个人所得税的有
某机关2011年4月购车一辆随购车支付的下列款项中应并入计税依据征收车辆购置税的有
某物业管理公司负责某商场的物业管理该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元其中清洁费45万元绿化费25万元代商场支付电费20万元水费10万元该物业公司7月份应交营业税
金融保险业以外汇结算营业额的应将外币折合成人民币后计算营业税下列各项中符合营业税计税依据有关具体规定的有
某公司办公大楼原值30000万元2010年2月28日将其中部分闲置房间出租租期2年出租部分房产原值5000万元租金每年1000万元当地规定房产税原值减除比例为20%2010年该公司应缴纳房产税
某商场增值税一般纳税人与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票注明税额120万元进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证当月按平价全部销售月末供货方向该商场支付返利4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有
某汽车制造企业为增值税一般纳税人2005年12月有关生产经营业无如下1以教款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司每辆不含税售价15万元开具税控专用发票注明应收价款450万元当月实际收回价款430万元余款下月才能收回2销售B型小汽车50辆给特约经销商每辆不含税单价12万元向特约经销商开具了税控增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元由于特约经销商当月支付了全部货款汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣3将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部每辆按成本价10万元出售共计取得收入50万元C型小汽车尚无市场销售价格4销售已使用半年的进口小汽车3辆开具普通发票取得收入65.52万元3辆进口小汽车固定自产的原值为62万元销售时账面余值为58万元5购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元进项税额3.4万元该设备当月投入适用6当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元进项税额102万元并经国税务机关认证支付购进原材料的运输费用20万元保险费用5万元装卸费用3万元7从小规模纳税人处购进汽车零部件取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元进项税额1.2万元支付运输费用2万元并取得普通发票8当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元其中含运输费用2.79万元直接计入营业外支出帐户损失为35万元2005年12月该企业自行计算申报缴纳的增值税和消费税如下①申报缴纳的增值税=[430+600×1-2%+50]×17%-[3.4+10220+5+3×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95万元②申报缴纳的消费税=[430+600×1-2%+50]×8%=85.44万元要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项或回答问题计算事项需计算出合计数1根据企业自行计算申报缴纳增值税和消费税的处理情况按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由22005年12月该企业应补缴的增值税32005年12月该企业应补缴的消费税4假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为按照税收征收管理法的规定应如何处理?
下列各项中需要计算缴纳增值税的是
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中正确的有
计算题地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工安装资质2005年发生经营业务如下1总承包一项工程承包合同记载总承包额9000万元其中建筑劳务费3000万元建筑装饰材料6000万元又将总承包额的三分之一转包给某安装公司具备安装资质转包合同记载劳务费1000万元建筑装饰材料2000万元2工程所用建筑装饰材料6000万元中4000万元由建筑公司自产货物提供2000万元由安装公司自产货物提供3建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证相关的运输费用30万元有合法票据4建筑工程公司内设非独立核算的宾馆全年取得餐饮收入80万元歌舞厅收入60万元台球和保龄球收入12万元说明上述业务全部完成相关款项全部结算增值税按一般纳税人计算征收要求根据上述材料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数1建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加2建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加3建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加4建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税5建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加
下列项目中按税法规定可以免征土地增值税的有
某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋商品房的成本和费用共计600万元委托代销金额800万元境外公司实际以850万元出售该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元不考虑其他税费的情况下该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为
下列各项中按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定不承担税务登记税务的是
按照企业所得税法的规定保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是
下列各项中符合行政复议法和税务行政复议规则试行规定的有
纳税人销售的应税消费品如因质量等原因由购买者退回的已缴纳的消费税税务机关不予退还但可由纳税人自行抵减下期应纳税款
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